Финансовый менеджмент в коммерческих банках

Приемами структурного анализа  доходов и расходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут  быть взяты отношения в процентах  к итогу актива баланса общей  величины доходов и расходов, процентного  дохода, процентного расходу процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода. [22]

Источниками доходов коммерческого  банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса  можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов  и осуществлении операций по поручению  вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Основным источником прибыли  банка,  призванная покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и  так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски является процентная маржа. Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. [10]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ финансового менеджмента АО «Казкоммерцбанк»

2.1 Общая характеристика  деятельности АО «Казкоммерцбанк»

 

Банк был создан 12 июля 1990 года как открытое акционерное  общество под названием АО «Медеу Банк» в соответствии с законодательством  Казахской Советской Социалистической Республики. Целью создания банка  было осуществление различных видов  деятельности в банковском секторе. После получения Казахстаном  независимости, Медеу Банк был перерегистрирован  под другим названием - АО Казкоммерцбанк.

В апреле 1994 года Банк объединился  с банком Астана Холдинг («Астана  Холдинг») – коммерческим банком, зарегистрированным в Казахстане. С 1994 года банк присутствует в основных деловых и населенных центрах через свою филиальную сеть, состоящую из 22 отделений, 51 расчетно-кассовых центра и 12 центров персонального  обслуживания.

С 1994 года Банк участвовал в  ряде специальных программах, подготовленных и спонсированных НБРК и Министерством  Финансов РК, а также международными финансовыми институтами, как ЕБРР, Международный Банк Реконструкции  и Развития, Исламский Банк Развития, Kreditanstalt Wiederaufbau и Азиатский Банк Развития.

В 1995 году АО «Казкоммерцбанк» принимал активное участие в экономически и политически значимом процессе реструктуризации и приватизации предприятий  нефтегазовой отрасли в качестве официального консультанта правительства  РК.

В 1996 году Банк сделал большой  шаг в достижении своей основной на тот момент цели – соответствия международным стандартам банковской деятельности. Казкоммерцбанк стал одним  из первых казахстанских банков, получившим полное международное аудиторское  заключение от фирмы «Deloitte & Touche». Другим важным событием стало присвоение Казкоммерцбанку международного рейтинга рейтинговым агентством «Thomson BankWatch-BREE». Казкоммерцбанк является первым банком в республиках Средней Азии и  одним из немногих банков СНГ, получившим международный кредитный рейтинг. [7]

В апреле 1997 года Казкоммерцбанк стал первым банком в Казахстане, начавшим осуществление программы «твиннинг», финансируемой ЕБРР и нацеленной на ускоренное институциональное развитие при поддержке одного из самых  динамичных на тот момент банков Франции CCF (Credit Commerciale de France). Важным достижением  в 1997 году для Банка и всего  банковского сектора Казахстана стало утверждение в качестве заемщика Немецкой Государственной  Экспортной Страховой компанией  «Hermes», которая до этого момента  признавала в качестве заемщика только Правительство РК. Банк привлек свой первый синдицированный кредит в 1997 году, с тех пор Банк был активным на рынке синдицированных кредитов, тем самым, получив и выплатив в целом 14 международных синдицированных кредитов.

В мае 1998 года Банк привлек 100 млн. долларов США посредством выпуска  трехлетних еврооблигаций. Этот выпуск был первым выпуском еврооблигаций  казахстанского корпоративного эмитента. Всего за последующие годы Банк выпустил внутренних и международных облигаций  на сумму более 1,5 млрд. долларов США.

С 1997 по 2005 годы Казкоммерцбанк подряд удостаивался звания «Лучший  Банк Казахстана» ведущими финансовыми  изданиями мира «Euromoney», «Global Finance»  и «The Banker».

В 2002 году Банк первым в стране привлек напрямую (без правительственной  гарантии) долгосрочный кредит на семь лет от международного финансового  института DEG.

В 2003 году Казкоммерцбанк приобрел 74% акций Кыргызавтобанка, который  впоследствии был переименован в  Казкоммерцбанк Кыргызстан. Также Казкоммерцбанк заключил соглашение о стратегическом сотрудничестве с Межрегиональным  банком развития предпринимательства  в Москве (КБ Москоммерцбанк) с целью  дальнейшего его приобретения.

В 2004 году ЕБРР подписал Соглашение об участии в акционерном капитале с Банком и в последующем выкупил 15% выпущенных простых акций Банка. [7]

Основной деятельностью  Банка традиционно является прием  депозитов и предоставление ссуд и кредитов в тенге и иностранной  валюте. Банк также предлагает широкий  спектр услуг по обслуживанию текущих  счетов клиентов, таких как платежи, дебитные и кредитные карточки, инкассирование, а также розничный банкинг.

Банк выпускает кредитные  и дебетные карточки VISA и Europay/MasterCard и его дебитные кредитные карты  обеспечивают доступ к системам Cirrus/Maestro.

Кроме того, Банк располагает  разветвленной сетью банкоматов и также стал первым местным банком, который предоставляет своим  клиентам услуги телефонного банкинга и интернет банкинга.

Посредством коммерческого  банковского бизнеса, Банк предоставляет  продукты и услуги преимущественно  средним и крупным казахстанским  и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая  торговое и структурное финансирование, проектное финансирование, услуги интернет банкинга и управления активами, а  также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка  по поддержанию высокого уровня ликвидности, он обычно предоставляет кредиты  со средними сроками до 18 месяцев  для корпоративных клиентов, а  также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время  ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с иностранными банками для своих основных корпоративных  клиентов в Казахстане и предоставляет  финансирование крупным корпоративным  клиентам в соседних странах, в России и Кыргызстане.

Кроме банковских услуг банк оказывает прочие финансовые услуги. Он является основным участником рынка  ценных бумаг и валютного рынка  Казахстана и основным поставщиком  услуг управления денежными ресурсами  компаниям. Банк имеет право проводить  сделки, включая продажу, покупку  и хранение ценных металлов, включая  золото и серебро, согласно генеральной  Банковской лицензии. В 2002 г. Банк начал предоставлять трастовые услуги своим корпоративным и розничным клиентам, которыми являются преимущественно доверительное управление денежными средствами и активами.

Стратегическими задачами АО «Казкоммерцбанк» являются:

1) Расширение банковских  услуг. Банк также будет фокусироваться  на расширении спектра своих  услуг. Банк намерен расширить  свою корпоративную клиентскую  базу и улучшить качество своего  ссудного портфеля. С целью диверсификации  своего портфеля, Банк будет стремиться  увеличивать кредитование предприятий  малого и среднего бизнеса. 

2) Улучшение информационных  систем управления и операционной  эффективности. Банк работал над  улучшением операционной эффективности  путем организационной реструктуризации  и инвестиций в человеческие  ресурсы и информационные технологии. Банк намерен продолжить введение  более передовых информационных  систем.

3) Улучшение базы фондирования.  Банк намерен увеличить свою  базу фондирования от рынков  капитала, включая выпуски суборидинированного  и основного долга, программу  секьюритизации активов, сотрудничество  с многосторонними финансовыми  организациями и иностранными  экпортно-кредитными агентствами  и путем увеличения своей рыночной  доли по размеру депозитов  от компаний и, в частности,  от розничных клиентов.

4) Выход на другие рынки  финансовых услуг. [7]

 

2.2. Анализ финансовых результатов АО «Казкоммерцбанк»

 

Прибыль Банка до расходов, связанных с налогообложением и  долей меньшинства за год, закончившийся 31 декабря 2009 года, составила 31,8 млрд. тенге  в сравнении с 11,5 млрд. тенге за 2008 год (рост составил 177,0%). За 2009 год  расходы по корпоративному подоходному  налогу составили 12,8 млрд. тенге по сравнению с восстановлением  расходов по налогу в сумме 8,7 млрд. тенге за 2008 год. Чистая прибыль Банка  после налогообложения и доли меньшинства за 2009 год ниже уровня аналогичного периода 2008 года на 5,7% и  составила 19,0 млрд. тенге в сравнении  с 20,2 млрд. тенге. Уменьшение чистой прибыли  в 2009 году по сравнению с 2008 годом  было вызвано ростом расходов по корпоративному подоходному налогу из-за пересчета  отсроченных налоговых обязательств в результате изменений в налоговом  законодательстве. [4]

 

Таблица 4

Процентные доходы

 

Процентные доходы	2009 год	2008 год	Изменение
	млн.тг.	млн.тг.	млн.тг.	%
Чистый процентный доход	89	48,815	-48,726	99,82
Чистый не процентный доход	58,87	2,155	56,715	2631,79
Операционные доходы	58,959	50,97	7,989	15,67
Операционные расходы	-30,673	-34,049	3,376	-9,92
Формирование резервов по гарантиям и прочим внебалансовым  обязательствам	-1,472	-2,718	1,246	-45,84
Формирование резерва  на обесценение по прочим операциям	600	856	-256	-29,91
Доходы от продажи зависимых  компаний и доля прибыли зависимых  компаний	4,372	-3,585	7,957	-221,95
Прибыль до налогообложения	31,786	11,474	20,312	177,03
Налог не прибыль	-12,763	8,69	-21,453	-246,87
Чистая прибыль	19,023	20,164	-1,141	-5,66
Относящаяся к:
- акционерам материнской компании	19,423	21,805	-2,382	-10,92
- доля меньшинства	-400	-1,641	1,241	75,62

 

Таблица 5

Процентные доходы

 

Процентные доходы		Доходы, млн.тг.		Изменение		Средние активы, приносящие % доход
		2009 год	2008 год	млн.тг.	%	средние объемы (млрд.тг)	сред.% доходность
Проценты по ссудам, предоставленным  клиентам		361,154	364,214	-3,06	-0,84	2224	16,2
Проценты по ссудам и средствам  в других банках и прочих финансовых институтах	7,236		10,554	-3,318	-31,44	188	3,8
Проценты по ценным бумагам	4,549		6,009	-1,46	-24,3	60	7,6
Итого процентных доходов	372,939		380,777	-7,838	-2,06	2472	15,1

 

Процентный доход за 2009 год снизился на 2,1 % или на 7,8 млрд. тенге и составил 372,9 млрд. тенге  против 380,8 млн. тенге за 2008 год, прежде всего в результате снижения средних  процентных активов, приносящих процентный доход (на 1,3 %) и их средней стоимости  с 15,2% в 2008 году до 15,09% в 2009 году.

Основной спад произошел  за счет процентного дохода по займам, представленным банкам (на 31,4%) и по операциям с ценными бумагами, несмотря на то, что их общая доля в структуре процентного дохода составляет всего 1,2% (в сравнении  с 1,6% в 2008 году), что объясняется снижением  средних объемов по этим статьям. Так, за 12 месяцев 2009 года средние объемы ссуд банкам и финансовым учреждениям  снизились по сравнению с прошлым  годом на 23,7%, по ценным бумагам на 10,6%. В течение 2009 года Банк, как и  в плановом режиме, так и в досрочном, погашал свои обязательства. Так, Банк досрочно погасил программу секьюритизации, произвел плановое погашение синдицированного займа и еврооблигаций, а также  выкупил часть выпущенных долговых ценных бумаг, что и оказало влияние  на снижение вышеуказанных статей.

Результатом снижения также  послужило уменьшение доходов по займам, предоставленным клиентам, несмотря на то, что его доля в  структуре процентного дохода традиционно  велика и составила 96,8% (в сравнении  с 95,7% в 2008 году). При этом процентные доходы по ссудам, предоставленным  клиентам, снизились на 0,8%, что обусловлено  увеличением средних объемов  недействующих и просроченных ссуд с 97,8 млрд. тенге до 281,8 млрд. тенге  в 2009 году. Средние процентные ставки по ссудам клиентам снизились с 16,62% до 16,24%, несмотря на то, что по объемам  ссуд клиентам (нетто) за 2009 год по сравнению  с 2008 годом наблюдается небольшой  рост (1,5%).