Финансовый менеджмент в коммерческих банках

Субъекты управления банковскими  рисками зависят от размеров и  структуры банка. Но общим для  всех банков является то, что к их числу можно отнести:

- руководство банка, отвечающее  за стратегию и тактику банка,  направленные на рост прибыли  при допустимом уровне рисков;

- комитеты, принимающие решения  о степени определенных видов  фундаментальных рисков, которые  может принять на себя банк;

- подразделение банка,  занимающееся планированием его  деятельности;

- функциональные подразделения,  отвечающие за коммерческие риски,  связанные с направлениями деятельности  этих подразделений;

- аналитические подразделения,  предоставляющие информацию для  принятия решений по банковским  рискам;

- службы внутреннего аудита  и контроля, способствующие минимизации  операционных рисков и выявлению  критических показателей, сигнализирующих  о возможности возникновения  рисковой ситуации;

- юридический отдел, контролирующий  правовые риски.

Идентификация риска заключается  в выявлении областей (зон) риска. Последние специфичны для различных  видов риска.

Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных  негативных последствий для банка, связанных с этими зонами.

Для идентификации риска, как и других элементов системы  управления им, большое значение имеет  хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей  информации. Дело в том, что отсутствие соответствующей информации - важный фактор любого риска.

Для оценки степени риска  используется качественный и количественный анализ.

Качественный анализ - это  анализ источников и потенциальных  зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается  на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого  вида банковского риска. В последующих  разделах этим факторам уделяется большое  внимание. Модель качественного анализа  показывается на примере анализа  кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска  преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. В количественном анализе можно  выделить условно несколько блоков:

- выбор критериев оценки  степени риска;

- определение допустимого  для банка уровня отдельных  видов риска;

- определение фактической  степени риска на основе отдельных  методов;

- оценка возможности увеличения  или снижения риска в дальнейшем.

Критерии оценки степени  риска могут быть как общими, так  и специфичными для отдельных  видов риска.

Наиболее разработаны  в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для  погашения долга в ходе текущей  деятельности, капитал заемщика, обеспечение  кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной  базе и стандартам).

Можно выделить критерии оценки и других видов риска:

- процентный риск: влияние  движения процента по активным  и пассивным операциям на финансовый  результат деятельности банка,  длительность окупаемости операции  за счет процентного дохода, степень  чувствительности активов и пассивов  к изменению процентных ставок  в данном периоде;

- операционный риск: влияние  качества персонала на результаты  работы банка; степень вероятности  возникновения ошибок при совершении  операций, связанная с организацией  и технологией производственного  процесса в банке; влияние внешних  факторов на ошибочность принимаемых  решений;

- риск несбалансированной  ликвидности: качество активов  и пассивов, соответствие структуры  активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и  востребованности.

Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться  через стандарты (лимиты и нормативные  показатели), отражаемые в документе  о политике банка на предстоящий  период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу  можно отнести:

- долю отдельных сегментов  в портфеле активов банка, кредитном  портфеле, торговом и инвестиционных  портфелях;

- соотношение кредитов  и депозитов;

- уровень показателей  качества кредитного портфеля;

- долю просроченных и  пролонгированных ссуд;

- долю МБК в ресурсах  банка;

- уровень показателей  ликвидности баланса и достаточности  капитальной базы;

- стандартные требования  к заемщикам банка (по длительности  участия в данной сфере бизнеса,  соответствию среднеотраслевым  экономическим показателям, ликвидности  баланса и т.д.).

Оценка фактической степени  риска банка может основываться на двух приемах - оценка уровня показателей  риска и классификации активов  по группам риска. В основе классификации  показателей риска могут лежать сфера риска и вид показателя. В зависимости от сферы риска, которая связана с объектом его  оценки, выделяются методы оценки совокупного (портфельного) риска банка, индивидуального  риска (связанного с конкретным продуктом, услугой, операцией, контрагентом), комплексного риска (связанного с определенным направлением деятельности банка).

В качестве показателей оценки степени риска могут использоваться:

- коэффициенты;

- прогнозируемый размер  потерь;

- показатели сегментации  портфелей банка (портфель активов,  кредитный, депозитных ресурсов, инвестиционный, торговый портфели  и т.д.).

Наиболее распространен  коэффициентный способ оценки степени  риска.

Прогнозирование размера  потерь может основываться на имитационном моделировании, методе дюрации и  т.д.; рассматривается в разделе, посвященном процентному риску. Показатели сегментации свойственны  анализу качества портфелей банка.

Мониторинг риска - это  процесс регулярного анализа  показателей риска применительно  к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска  при сохранении необходимого уровня прибыльности.

Процесс мониторинга риска  включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение  системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска.

Обязанности по мониторингу  рисков распределяются между функциональными  подразделениями банка, его специализированными  комитетами, подразделениями внутреннего  контроля, аудита и анализа, казначейством  или другим сводным управлением  банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка  отвечают за управление коммерческими  рисками, а комитеты и сводные  подразделения - фундаментальными рисками.

Круг контрольных показателей  включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов  и пассивов, их сегментов, стандарты  для контрагентов банка (например, для  заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров).

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1. методы предотвращения  рисков;

2. методы перевода рисков;

3. методы распределения  рисков;

4. методы поглощения рисков.

К методам регулирования  риска можно отнести:

- создание резервов на  покрытие убытков в соответствии  с видами операций банка, порядок  использования этих резервов;

- порядок покрытия потерь  собственным капиталом банка;

- определение шкалы различных  типов маржи (процентной, залоговой  и т.д.), основанной на степени  риска;

- контроль за качеством  кредитного портфеля;

- отслеживание критических  показателей в разрезе видов  риска;

- диверсификация операций  с учетом факторов риска;

- операции с производными  финансовыми инструментами;

- мотивацию бизнес-подразделений  и персонала, связанного с рисковыми  операциями банка;

- ценообразование (процентные  ставки, комиссии) с учетом риска;

- установление лимитов  на рисковые операции;

- продажа активов;

- хеджирование индивидуальных  рисков.

Мировой и отечественный  опыт коммерческих кредитных организаций  позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы  управления рисками:

- комплексность, т.е. единая  структура системы управления  для всех видов риска;

- дифференцированность, т.е.  специфика содержания отдельных  элементов системы применительно  к типам банковских рисков;

- единство информационной  базы;

- координация управления  различными видами рисков.

Для совершенствования системы  управления банковскими рисками  необходимо:

1. с учетом вышеуказанных  принципов совершенствования системы  управления рисками сформулировать  во внутрибанковских документах  стратегию и задачи управления;

2. установить принципы  определения, оценки и диагностики  риска в качестве основы при  постановке приоритетных стратегий  и задач и обеспечить сбалансированную  защиту интересов всех лиц,  имеющих отношение к банку;

3. использовать данные  принципы в качестве базы для  создания важнейших процедур  управленческого контроля, в том  числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;

4. определить процедуры  обеспечения ответственности, самооценки  и оценки результатов деятельности  в соответствии с принципами  управления риском и системы  контроля, использовать данные процедуры  в качестве факторов совершенствования  процесса управления;

5. ориентируясь на вышеупомянутые  принципы и процедуры, следует  разрабатывать механизм мониторинга  и обратной связи в целях  обеспечения высокого качества  процедур, оценки и проверки их  соблюдения.

Опираясь на эти рекомендации банковские учреждения могут сформировать по настоящему действенную систему  управления банковскими рисками, отвечающую всем требованиям регулирующих органов, международных финансовых инвесторов и институтов. [22]

 

3.2 Приемы финансового  менеджмента

 

В основе движения финансовых ресурсов лежит движение капитала, поэтому содержанием приёмов  финансового менеджмента являются денежные отношения, связанные с  оборотом капитала и движения денег. Приёмы финансового менеджмента  представляют собой способы воздействия  денежных отношений  на объект управления для достижения конкретной цели. По направлениям действия приёмы финансового  менеджмента можно сгруппировать  по группам.

Таблица 8

Группы приёмов  финансового менеджмента

 

1)приёмы, направленные на перевод денежных средств.

2) приёмы, направленные на перемещение капитала для его прироста.

3) приёмы, носящие спекулятивный характер.

4) приёмы, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход.

 

Приёмы по переводу денежных средств означают способы расчётов за купленные товары (работы, услуги). Их основу составляют денежные отношения, связанные с куплей-продажей этих товаров.

Перемещение капитала для  его прироста — это инвестиционная сделка, связанная с долгосрочным вложением капитала. Поэтому приёмы, направленные на перемещение капитала, представляют собой способы получения  дохода на этот капитал в форме  его прироста.

Спекулятивная операция есть краткосрочная сделка по получению  прибыли в виде разницы в ценах (курсах) покупки и продажи, разницы  в процентах, взятых взаймы и отданных в кредит и т.д.

Приёмы, направленные на сохранение способности капитала приносить  высокий доход, представляют собой  приёмы управления движением капитала в условиях риска и неопределенности хозяйственной ситуации.

Таблица 9

Приемы финансового  менеджмента

 

Перевод денежных средств		Перемещение капитала для  его прироста		Спекулятивные операции		Сохранение способности  капитала, приносить высокий доход
кредитные карточки дебитные карточки смарт-карты платежное поручение платежное требование-поручение аккредитив расчёты чеками банковский перевод расчёты по открытому счету инкассо трансферт		- депозит - вклады - текущая аренда рента лизинг селенг траст инжиниринг трансипг франчайзинг эккаутинг бенчмаркинг финансовый кредит реинжениринг фирменный кредит факторинг -форфитирование кредит по открытому счету вексельный кредит акцентный кредит овердрафт самокредито- вание		репорт депорт операции с курсовыми разницами операции СВоП валютный арбитраж процентный арбитраж валютная спекуляция - лидз энд легз		- страхование - хеджирование - залог - ипотека - тязоврация драгоценных металлов - диверсифи кациялимитрирование -приобретение дополнительной  информации самострахование