Комплексный анализ деятельности ООО «ПромТрансБанка»

 

Как видно из таблицы 3 доля работающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всех активов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что  банк не хочет рисковать собственным  капиталом, скорей всего это связано  с ухудшением экономической ситуацией  в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активов была выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.

Доля ликвидных активов  на начало 2012 года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных и привлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепилась финансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.

  
 

Глава 2. Анализ финансовых результатов 

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО «ПромТрансБанк»

	Наименование статьи	01.01.2012	01.01.2011	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	уд. вес 2011	уд. вес 2012
1	Процентные доходы, всего, в том  числе:	391979	227338	164641	172,42	100	100
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1294	3370	-2076	38,40	1,482	0,330
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	388 609	218 612	169 997	177,76	96,162	99,140
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений и ценные бумаги	2076	5356	-3280	38,76	2,356	0,530
2	Процентные расходы, всего, в том  числе:	115 907	95 811	20126	120,97	100	100
2.1	По привлеченным средствам кредитных  организаций	388	568	-180	68,31	0,593	0,335
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	115007	95243	19764	120,75	99,407	99,224
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	512	0	512	-	0,000	0,442
3	Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа)	276072	131527	144545	209,90
4	Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских  счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-43783	-15378	-28405	284,71
4.1	Изменение резерва на возможные  потери по начисленным процентным доходам	-12429	-3880	-8549	320,34
5	Чистые процентные доходы (отрицательная  процентная маржа) после создания резерва  на возмож-ные потери	232 289	116 149	116 140	199,99
6	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	-31322	-7899	-23423	396,53
7	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, имеющимися в наличии для  продажи	0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения	-38	4581	-4619	-0,83
9	Чистые доходы от операций с иностранной  валютой	7280	2417	4863	301,20
10	Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты	843	-365	1208	-230,96
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	598	1067	-469	56,04
12	Комиссионные доходы	43 088	37 919	5169	113,63
13	Комиссионные расходы	2291	466	1825	491,63
14	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, имеющимся  в наличии для продажи	-46	0	-46	-
15	Изменение резерва на возможные  потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	587	-369	956	-159,08
16	Изменение резерва по прочим потерям	-3786	-236	-3550	1604,24
17	Прочие операционные доходы	28 633	6173	22 460	463,84
18	Чистые доходы (расходы)	275 835	158 971	116 864	173,51
19	Операционные расходы	253 523	144 116	109 407	175,92
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	22 312	14 855	7457	150,20
21	Начисленные (уплаченные) налоги	20436	8558	11878	238,79
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1876	6297	-4421	29,79
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1876	6297	-4421	29,79

 

Доходы банка увеличились  почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов  больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная  тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная  тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским  отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде  привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.  
Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

2.1 Факторный анализ  процентных доходов 

Таблица 5. Анализ процентных доходов 

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение
1. Процентный доход	227 338	391 979	164 641
2. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
3. Средняя ставка процентов по  выданным ссудам, %	21,6376	43,1900	21,552

 

ПД=ЧСЗ*ССП  
ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68  
ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93  
ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05  
Δ₁ = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75  
Δ₂ = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12

Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало  повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано  с рядом факторов:

1. с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;
2. с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;
3. ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.

2.2 Факторный анализ  процентных расходов 

Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение
1. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
2. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
3. Средняя процентная ставка, выплаченная  банком, %	8,773	10,330	1,557

 

ПР = СК * СПС  
ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19  
ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67  
ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21  
Δ₁ = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48  
Δ₂ = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54

Процентные расходы увеличиваются  на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:  
1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.  
2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.

2.3 Факторный анализ  рентабельности активов и капитала  банка 

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели	2011 год	2012 год	Абсолютное изменение (+,-)
Рентабельность активов, %	0,468	0,13	-0,34
Рентабельность собственного капитала, %	2,95	0,71	-2,24
Рентабельность работающих активов, %	0,552	0,183	-0,369
Рентабельность кредитных вложений, %	0,6	0,21	-0,4
Коэффициент обеспеченности кредитных  вложений резервами на возможные  потери	-68,32	-20,73	47,59

 

Рентабельность активов  сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов  так же сократилась на 0,40%, это  связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа  рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.

 

 

Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение
Прибыль	6 297	1 876	-4421
Доходы	271 231	441 061	169 830
Активы	1 345 556	1 427 587	82 031
Капитал	213 315	265 191	51 876
Рентабельность капитала, %	2,9519	0,7074	-2,2445
Маржа прибыли, %	2,3216	0,4253	-1,8963
Использование активов, %	20,1575	30,8956	10,7381
Мультипликатор капитала	6,3078	5,3832	-0,9246

 

R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952  
R_к (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407  
R_к (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829  
R_к (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073  
Δ₁ = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%  
Δ₂ = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%  
Δ₃ = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%  
Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:  
1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.  
2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%  
3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

2.4 Анализ собственного  капитала 

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п	Наименование показателя	01.01.2011	Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период	01.01.2012	уд. Вес 2011	уд. Вес 2012
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	214651	48877	263528	100	100
1.1.	Уставный капитал кредитной  организации, в том числе:	159000	50000	209000	74,07	79,31
1.3.	Эмиссионный доход	814	-814	0	0,38	0,00
1.4.	Резервный фонд кредитной организации	46815	6297	53112	21,81	20,15
1.5.	Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):	2532	-6420	-3888	1,18	-1,48
1.5.1.	прошлых лет	389	0	389	0,18	0,15
1.5.2.	отчетного года	2143	-44913	-42770	1,00	-16,23
1.6.	Нематериальные активы	0	0	0	0,00	0,00
1.7.	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	5500	-1000	4500	2,56	1,71
2	Нормативное значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)	10	0	10
3	Фактическое значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)	15,7	4	19,7
4	Фактически сформированные резервы  на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:	61540	47025	108565	100	100
4.1.	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	56766	34108	90874	92,24	83,70
4.2.	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	4727	12936	17663	7,68	16,27
4.3.	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	47	-19	28	0,08	0,03
4.4.	под операции с резидентами офшорных зон	0	0	0	0,00	0,00

 

Величина собственного капитала на 01.01.2012 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.  
Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей  доходности банка 

Таблица 10. Анализ показателей  доходности банка

Показатель	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение
1. Процентные доходы	227 338	391 979	164 641
2. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
3. Работающие активы	1 140 087	1 023 098	- 116 989
4. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
5. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
6. Процентная маржа, %	11,54	26,98	15,44
7. Спрэд, %	12,86	32,86	20

 

Из таблицы 10 видно, что  процентная маржа и спрэд имеют  положительные значения и увеличиваются  в динамике. Процентная маржа выросла  на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной  стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С  другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой  ставки. Так же в отчетном периоде  наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).