Методы взыскания дебиторской задолженности

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

(ФГБОУ ВПО ИрГУПС)»

Факультет: «Экономика и финансы»

Кафедра: «Финансы и бухгалтерский учет»

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине

«Финансовый менеджмент»

«Методы взыскания дебиторской задолженности»

 

 

 

 

Выполнила:                                                                             Проверил:

студентка гр. М5-12-1                                                            доцент кафедры

Светлолобова А.С.                                                                 Динец Д. А.

__________________                                                              _______________

«13» октября 2014 г.                                                              «__» ________2014 г.

 

 

 

 

Иркутск 2014 г.

Содержание

      Введение  ……………………………………………………………………. 3

1. Сущность и понятие дебиторской задолженности ………………………...4
2. Методы анализа дебиторской задолженности…………….……………… 10
3. Методы управления и  взыскания дебиторской задолженности…………13

Заключение …………………………………………………………………. 34

Литература …………………………………………………………………..35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В наше время проблема невозврата долга стоит особенно остро. Компании в целях заполучения большего количества клиентов, а так же большего охвата своего рынка идут на уступки покупателям, кредитуя их.

В погоне за прибылью организация предоставляет кредит клиенту, готовому купить их товары или услуги . Заключается договор, поставляются товары (выдается кредит), а оплата не производится. Так организация сталкивается с невозвратом долга.

 В связи с этим организации вынуждены активно управлять дебиторской задолженностью таким образом, чтобы, не сорвав выполнение производственной программы, минимизировать риски и  все возможные затраты, связанные с продажей собственного товара или услуг.

Эффективное управление дебиторской задолженностью компании на сегодняшний день является одной из первоочередных и актуальных задач корпораций. Таким образом, актуальность выбранной темы, обосновывается необходимостью оперативного и эффективного управления дебиторской задолженностью в современной компании.

Целью написания данной курсовой работы является изучение анализа дебиторской задолженности и методов ее взыскания.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть понятие долга  и дебиторской задолженности

2. Изучить основные методы анализа дебиторской задолженности

3. Раскрыть основные методы взыскания дебиторской задолженности на досудебной и судебной стадиях.

Предметом исследования является управление дебиторской задолженностью. А именно, организация грамотной кредитной политики организации, определение рабочих инструментов используемых для управления дебиторской задолженностью, осуществление учета дебиторки, а так же методы взыскания долгов.

1.1 Сущность и структура дебиторской задолженности

Управление бизнесом сопровождается необходимостью решения самых различных задач. Одной из важнейших является управление долгами или дебиторской задолженностью.

Работа с долгами представляется как сложный многоаспектный процесс, требующий не просто учета, но и определенного управленческого воздействия. В противном случае операционные риски (т.е. связанные с отсутствием элементарного учета, оценки и контроля) могут повлечь самые негативные последствия.

Таким образом, долг – любое неисполненное денежное обязательство, возникшее по основаниям Гражданского кодекса, т.е. обязательство по уплате денег.  Иными словами долг – это установленная договором или иным основанием обязанность одного лица (должника) совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п.)

Для того чтобы контролировать собственную долговую ситуации, организация должна проводить множество мероприятий связанных с анализом, управлением и взысканием долгов. Эти мероприятия представляют собой: проверку клиентов, расчёт предельных размеров дебиторской задолженности, поиск компетентных кадров, решение вопросов с передачей дела на аутсорсинг, предъявление исков, контроль исполнительного производства.

 В современных условиях  правила диктуют покупатели и  заказчики, которым выгодно сначала  получить товар или принять  работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои  позиции на рынке, поставщики  и подрядчики следуют желаниям  клиентов и все чаще используют  коммерческое кредитование, предоставляют  отсрочки платежей и. т. д. Если факт поставки не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика возникает дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, т. е. элемент оборотного капитала, причитающихся организации от юридических или физических лиц. Еще ее называют обездвижением собственных оборотных средств. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности организации. В отличие от производственных запасов и незавершенного производства, которые сложно резко изменить путем принятия того или иного решения, дебиторская задолженность полностью зависит от политики компании относительно покупателей и продукции. Отсюда следует, дебитор – это должник (от латинского слова debitum – долг, обязанность), одна из сторон гражданско-правового обязательства имущественной связи между двумя или более лицами.

Дебиторская задолженность в процессе выполнения обязательств – естественный, объективный процесс хозяйственной деятельности организаций.

Она возникает при следующих обстоятельствах:

• Коммерческое кредитование поставщиком покупателя, т. е. при отсрочке платежа;
• Несвоевременная оплата, т. е. при просрочке платежа;
• Недостачи, растраты, хищения;
• Поставки недоброкачественной или некомплектной продукции;
• Другие случаи.

 

 Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала. Она является активом корпорации, который связан с юридическими правами, включая право на владение. Известно, что в составе активов организаций дебиторская задолженность имеет стоимость и играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности. Дебиторская задолженность не обладает функцией товара, следовательно, продаваться может только уступка права требования, а она, в свою очередь, имеет цену лишь в случае появления потребительской стоимости, которая проявляется у покупателя в результате своевременного погашения дебиторской задолженности покупателя, возникшей по другой сделке, а также в случае предотвращения убытков, получения от дебитора выгодных покупателю товаров (услуг), установления контроля над дебитором.

У большинства компаний в общей сумме дебиторской задолженности наибольший удельный вес занимают расчеты за товары, работы и услуги, т. е. счета к получению.

В современной хозяйственной практике дебиторская задолженность классифицируется по следующим видам:

Текущая дебиторская задолженность – сумма дебиторской задолженности, которая появляется в ходе выполнения какого либо проекта и будет погашена до его окончания или в течении одного года после даты баланса.

Долгосрочная дебиторская задолженность – сумма дебиторской задолженности, которая не появляется в ходе выполнения какого-либо проекта или будет погашена по истечении одного года после даты баланса. Погашение текущей дебиторской задолженности можно ожидать в ближайшее время, а долгосрочной, - в более отдаленной перспективе.

Сомнительный долг – дебиторская задолженность за товары, услуги или работы, в отношении которой существуют сомнения о том, что она когда-либо будет погашена должником.

Безнадежная дебиторская задолженность – дебиторская задолженность, в отношении которой существует уверенность в том, что он  никогда не будет погашена должником или в отношении которой истек срок исковой давности. Если в отношении сомнительного долга только появляются сомнения в его возврате, то у безнадежного долга какие-либо сомнения в том, что он никогда не будет погашен, отсутствуют.

Основания возникновения безнадежной задолженности:

• банкротство должника;
• ликвидация;
• истечение срока исковой давности с не подтверждением долга;
• невозможность взыскания долга по исполнительному листу судебным приставом-исполнителем;
• наличие на счетах денежных средств в “проблемном” банке. Тут возможны два варианта развития событий. Во-первых, если банк ликвидируется, а денежных средств не хватает для погашения дебиторской задолженности, то она признается безнадежной и должна быть списана на финансовые результаты. Во-вторых, если вместо ликвидации банк подлежит реструктуризации, организация имеет право создать резерв по сомнительной задолженности и ждать восстановления платежеспособности банка.

В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность делится по срокам ее образования на две группы:

• дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты, т. е. краткосрочная дебиторская задолженность;
• дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, т. е. долгосрочная задолженность.

В бухгалтерском балансе задолженность со сроками погашения до 12 месяцев и свыше 12 месяцев отражается отдельно. Деление задолженности на краткосрочную и долгосрочную играет значительную роль при проведении анализа активов организации и их оборачиваемости.

Величина дебиторской задолженности определяется многими факторами. Их можно разделить на внешние и внутренние.

Внешние факторы:

• состояние экономики в стране (спад производства увеличивает размеры дебиторской задолженности);
• состояние расчетов в стране (кризис неплатежей приводит к росту дебиторской задолженности);
• эффективность денежно-кредитной политики Центрального банка РФ (ограничение эмиссии вызывает «денежный голод» и затрудняет расчеты);
• уровень инфляции (при высокой инфляции не торопятся расстаться с долгами, чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма);
• сезонность выпуска продукции (если это сезонная продукция, то дебиторская задолженность возрастает);
• емкость рынка и степень его насыщенности (если рынок мал и насыщен данным видом продукции, то возникают трудности с реализацией продукции).

Внутренние факторы:

• кредитная политика организации (неправильное установление сроков и условий предоставления кредитов, не предоставление скидки при досрочной оплате счетов, неверно установленные критерии кредитоспособности, ошибки в определении платежеспособности клиентов, неучтенные риски могут привести к резкому росту дебиторской задолженности);
• виды расчетов, используемых компаниями (использование видов расчетов, гарантирующих платеж, сокращает размеры дебиторской задолженности);
• состояние контроля за дебиторской задолженностью;
• профессионализм финансового менеджера, занимающегося управлением дебиторской задолженностью компании;
• другие факторы.

Внешние факторы не зависят от деятельности организации, и ограничить их влияние на организацию практически невозможно. Внутренние факторы зависят от самой организации, от того, насколько финансовый менеджер владеет искусством управления дебиторской задолженностью.

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств. На величину дебиторской задолженности влияют:

1. Объем продаж и доля  в них реализации на условиях  последующей оплаты. С ростом  выручки (объема продаж), как правило, растут и остатки дебиторской  задолженности.