Оценка эффективности капитальных вложений

Распишем затраты на проведение данного мероприятия  в таблице 3.

Таблица 3

Затраты на введение мероприятия, руб.

№ п/п	Статья затрат	Сумма
1. Единовременные затраты
1.1.   1.2. 1.3. 1.4.	Оплата труда за поиск  и заключение договора с поставщиками Отчисления в социальные фонды Стоимость пресса с доставкой и монтажом Прочие затраты (представительские  расходы, на плановый ремонт, монтаж, пробный запуск)	10000 2600 3700000 37400
Итого затрат		3750000

 

Данное технико-экономическое  обоснование будет опираться  на затратах на выполнение плановой производственной программы прессовыми установками, также на затратах на ремонт устаревших прессовых установок.

Мероприятие: Приобретение пресс двойного действия на сумму 3800,0 т.руб. взамен двух прессовых установок (инв. № 015414 и инв. № 015441).

Исходные данные:

План по деталям – 40404 шт. деталей

Трудоемкость прессовой установки инв. № 015414 - 0,4 час

Трудоемкость прессовой установки инв. № 015441 - 0,29 час

Трудоемкость прессовой установки ERFURT PKnZT 500/2500 – 0,59 час

Плановая себестоимость, то есть затраты в час ресурсов на изготовление детали – 531,3 руб.

Расчет экономического эффекта в таблице 4.

Таблица 4

Исходные данные для  расчета экономического эффекта (до внедрения нового оборудования)

Показатели	Услов. обознач.	До внедр.	После внедр.
Кол-во деталей, которые необходимо обработать по плановой производственной программе	А, Шт/год	40404	40404
Усреднённая норма времени  на 1 деталь	Т1 и Т2 н/час	0,69	0,59
Плановая себестоимость затрат по цеху одного часа рабочего времени (по данным планово-экономического отдела): -сырье и материалы -оплата труда -отчисления на социальные нужды -амортизация -прочие затраты	Руб. /н/час	531,3     208 230 59,8 20 13,5	531,3     208 230 59,8 20 13,5
Себестоимость изготовления в объёме производственной программы	C1 и C2, тыс. руб.	14811,7	12766,5
Капитальные вложения, т. руб.	К	-	3750
Количество единиц оборудования, шт.		2	1

Разъяснения к таблице 4:

На первом этапе для  подтверждения экономической целесообразности приобретения именно данной прессовой  установки  ERFURT PKnZT 500/2500 необходимо сравнить трудоемкость времени изготовления одной требуемой детали.

По данным  технической  документации к прессам усредненное  время на обработку одной требуемой  детали составляет устаревшими прессами вместе 0,69 часа (0,4+0,29), а новым прессом 0,59 часа для выполнения одних и  тех же технологических и производственных операций. Новый пресс заменяет оба устаревших пресса.

Технология двойного действия позволяет заменить отдельные  прессы и включает разные функции  в одном оборудовании.

Прессы двойного действия предназначены для штамповки деталей из алюминиевых, титановых сплавов и стали.

Благодаря высокому удельному  давлению в штампах пресс может  использоваться для получения заготовок  сложной конфигурации и больших  размеров с минимальными припусками.

Преимущества пресса пресс двойного действия:

• высокая точность штамповок, обеспечивается синхронизирующей системой, которая обеспечивает параллельность между столом и подвижной траверсой;
• максимальное давление жидкости в рабочих цилиндрах обеспечивается мультипликаторами;
• автоматическая система технологического контроля за перемещением и скоростью траверсы, давлением жидкости в цилиндрах, эксцентриситетом технологической нагрузки, за напряжением в базовых деталях;
• Наличие выталкивателей для удаления отштампованных деталей
• Многофункциональность технологий (по данным ЗАО «НКМЗ», http://www.nkmz.com)

Плановая производственная программа составляет 44000 шт. деталей. Трудоемкость часа работы прессов составляет 0,69 и 0,59 часа. Себестоимость одного часа работы прессов одинаковая, так как требуется выполнить одни и те же операции с одинаковым количеством затрат ресурсов – 531,3 руб.

Плановая себестоимость  одинаковая у прессовых установок, так как затраты на материалы, оплату труда и прочие в час, которые  необходимы для производства одной и той же детали благодаря замещению и сочетанию в одном прессе две технологии одновременно.

Исходя из этих данных можем узнать затраты на весь выпуск:

- З0=44000*0,69*531,3=14811790 руб.,

- З1=44000*0,59*531,3=12756656 руб.

где З0 и З1 – затраты на весь выпуск продукции.

В цехе штамповки для  рабочих, занятых в сфере прессования, установлена повременно-премиальная  заработная плата.

Экономия на затратах на заработную плату и отчисления на социальные нужды по причине снижения времени, необходимого для выполнения всей работы, составит:

14811790-1276656=2045230 руб.

Далее на втором этапе  рассчитаем затраты на все виды планового  ремонта, которым подлежат устаревшее оборудования, и новое оборудование для поддержания работоспособности.

Для устаревшего оборудования требуется более трудоемкий и ресурсоемкий ремонт. Кроме того для устаревшего оборудования предусматривается плановый расчет затрат на аварийный ремонт, так как в предыдущие года неоднократно бывали случаи аварии. Для нового оборудования, опираясь на практику планово-экономического отдела, планируем только затраты на капитальный и текущий ремонт.

Затраты на капитальный  ремонт находятся как сумма произведения трудоемкости одного случая капительного ремонта, общего числа случаев капитального ремонта, коэффициента износа, стоимости часа ремонта плюс материальные затраты. Эти общие затраты нужно поделить на плановое количество лет проведения ремонта.

Затраты на текущий  ремонт определяются также, только без цикличности.

Затраты на аварийный  ремонт планируются как произведение планового количества часов ремонта на стоимость часа аварийного ремонта.

Стоимость часа ремонта  взят на основе данных планово-экономического отдела.

Разница между затратами  на проведение ремонта прежнего и  нового оборудования будет составлять экономию средств.

1.1 Эрем.=Э1+Э2+Э3

Эрем. - экономия после  замены оборудования по капитальному и текущему ремонту где:

Э1 - экономия по капитальному ремонту после замены оборудования

Э2- экономия по текущему ремонту после замены оборудования

Э3 - экономия по аварийному ремонту

1) Снижение затрат  по капитальному ремонту:

Э1=KP1+ КР2=(29 х 109,0 х 1,2 х 403,1 + 25,4)/3 - (29,0 х 45,0 х 403,1 + 25,4)/8 = 449,8 т. руб.

КР1 - капитальный ремонт прежнего оборудования

Трудоемкость на 1 КРС- 29,0 н/час

КРС оборудования (механическая часть, электрочасть) - 109,0

Коэффициент износа оборудования - 1,2 (как отношение износа за весь срок службы оборудования к первоначальной стоимости)

Стоимость н/ч- 403,1 руб.

Материалы = 30 % от тарифной части ЗП вспомогательных рабочих - 25,4 т.р.

Цикл ремонта- 1 раз в 3 года

KP2- капитальный ремонт нового оборудования

Трудоемкость на 1 КРС- 29,0 н/час

КРС оборудования (механическая часть, электрочасть) - 45,0

Стоимость н/ч - 403,1 руб.

Материалы = 30 % от тарифной части ЗП вспом. рабочих - 25,4 т.р.

Цикл ремонта-1 раз в 8 лет

2) Снижение затрат  по текущему ремонту

Э2 =TP1+ ТР2 = (16,2 х 109,0 х 1,2 х 225,6) - (13,5 х 45,0 х 225,6) = 340,9 т.руб.

ТР1- текущий ремонт прежнего оборудования

Трудоемкость на 1 КРС - 5,4 н/час

КРС оборудования (механич. часть, электрочасть) - 109,0

Стоимость н/ч - 225,6 руб.

Материалы = 30 %

Цикл ремонта - 1 раз в год

ТР2 - текущий ремонт нового оборудования

Трудоемкость на 1 КРС- 4,5 н/час

КРС оборудования (механическая часть, электрочасть) - 45,0

Стоимость н/ч - 225,6 руб.

Материалы = 30 %

Цикл ремонта -1 раз  в год

3) Снижение затрат  по аварийному ремонту

АР1- аварийные затраты прежнего оборудования

АР1 = 218,0 х 225,6 = 43 т. руб.

Экономический эффект от снижения затрат по капитальному, текущему, аварийному ремонту в год:  Э1 + Э2+ Э3 = 449,8 + 340,9 + 43 = 833,7 тыс. руб.

1.2. Эг.- годовая экономия

Годовая экономия определяется как сумма экономии затрат на производство деталей плюс экономия от снижения затрат на все виды запланированных ремонтных работ.

Эг = (C1-C2)+ Эрем. = (14811,7-12766,5) +833,7 = 2878,9 тыс. руб.

Сводная таблица с  себестоимостью до, после и изменение – таб.5.

Таблица 5

Сводная таблица по себестоимости  всего выпуска, тыс. руб.

Показатели	До внедр. мероприятия	После внедр. мероприятия	Изменение
Сырье и материалы Оплата труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты, в т.ч. Затраты на ремонт Платежи по лизингу	5144,3 6412,1 1667,1 557,5 1030,7 1030,7 0	5144,3 4789,1 1244,8 643,7 1823,1 196,8 1626,2	0 -1623 -422,3 86,2 792,3 -833, 1626,2
Итого	14811,7	13645	-1166,7

 

Из таблицы видно, что  себестоимость на весь выпуск снизилась  на --1166,7 тыс. руб.,  так как благодаря уменьшенной норме затрат на производство одной детали снизились затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды повременщиков, занятых в сфере прессования, и затраты на ремонт.

Сумма чистого дохода по проекту равна сумме экономии по себестоимости и прибыли от продажи продукции, то есть 1166,7+((19255,3-13645)-20%)= 5654,9 тыс. руб.,

где 19255,3 – это выручка  за отчетный год, 13645 – это себестоимость после внедрения мероприятия, 20% - налог на прибыль.

Рентабельность инвестиций равна отношению прибыли к сумме инвестиций и затрат на производство деталей, то есть 5654,9/3750+13645=32%.

Срок окупаемости определяется как отношение вложений в приобретение нового оборудования к экономии затрат, то есть 3750/5654,9=0,7 лет.

В результате мероприятия  благодаря замене прессовых установок  новым прессом произойдет снижение себестоимости по аналогичной плановой производственной программе по причине  увеличения производительности и снижения затрат на ремонтные работы устаревших прессовых установок на 1166,7  тыс. руб., чистая прибыль от продажи продукции 4488,2 тыс. руб. Срок окупаемости капительных затрат составит 0,7 лет.

Расчет точки безубыточности:

Ц*ТБ = ПерЗ на 1 ед.*ТБ+ПЗ,                                                                (10)

Где Ц – цена единицы  изделия

ТБ – точка безубыточности, представляющая собой натуральный  объем продукции, при котором  прибыль равна 0.

ПерЗ на 1 ед. – переменные затраты на единицу продукции

ПЗ – постоянные затраты.

476,57*ТБ=293,70*ТБ+2466800

182,87*ТБ=2466800

ТБ=2466800/182,87=13490 шт. деталей - в натуральном выражении

13490*476,57=6428929,3 руб. - в денежном выражении.

Запас прочности равен (19255,3-6428,9)/ 19255,3*100%=67%

Он показывает, что выручка должна снизиться на 87%, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности.

Все вышеназванные показатели по проекту занесем в таблицу 6.

Таблица 6

Сводная таблица по показателям  проекта

Показатели	Значения
Сумма инвестиций, тыс. руб. Чистый доход, тыс. руб. Рентабельность инвестиций, % Срок окупаемости Точка безубыточности, шт. Точка безубыточности, тыс. руб. Запаса прочности, %	3750 5654,9 32 0,7 13490 6428,9 67

Таким образом, в результате мероприятия благодаря замене прессовых установок новым прессом произойдет снижение себестоимости по аналогичной плановой производственной программе по причине увеличения производительности и снижения затрат на ремонтные работы устаревших прессовых установок на 1166,7  тыс. руб., чистая прибыль от продажи продукции 4488,2 тыс. руб. Срок окупаемости капительных затрат составит 0,7 лет. Сумма чистого дохода по проекту равна 5654,9 тыс. руб., рентабельность инвестиций равна 32%. Точка безубыточности будет равна 13490  шт. деталей - в натуральном выражении; 6428,9 тыс. руб. - в денежном выражении. Запас прочности равен 67%. Он показывает, что выручка должна снизиться на 67%, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности.