Определение экономической эффективности автоматизации производства деревообрабатывающего предприятия

240тыс.руб. ;

Кмон. - затраты на монтаж нового оборудования,  15% от стоимости

нового оборудования – 180 тыс.руб. ;

Кпр. — затраты на проектирование (конструкторские  и опытные работы),

5% от  стоимости нового оборудования  —60 тыс.руб. ;

Кл.сальдо - ликвидационное сальдо рассчитывается в том случае, когда происходит выбывание оборудования. Износ (остаточная стоимость) выбывающих станков принимается в размере 50%. Расходы на демонтаж выбывающего и перестановку используемого станка определяется в размере 10% от балансовой стоимости выбывающих станков.

Остаточная  стоимость выбывающих станков (50% от стоимости) = 700 / 100% • 50% = 350 тыс.руб.;

Расходы на демонтаж (10% от балансовой стоимости), балансовая стоимость (стоимость оборудования + доставка (20%)) = 700 + (700 / 100% • 20%) = 840 тыс.руб.;

Расходы на демонтаж = 840 / 100% • 10% = 84 тыс.руб.

Кл.сальдо = 350 - 84 = 266 тыс.руб.

Кн = 1200+240+180+60- 266 = 1414 тыс.руб. Результаты расчетов сведены в таблицах 4,5,6

Расчет ликвидационного  сальдо по выбывающему оборудованию

Таблица 4

 

Марка станка	Стоимость, тыс.руб.	Остаточная стоимость, тыс.руб.	Расходы на демонтаж, тыс.руб.	Доходы  от реализации выбывающих станков, тыс.руб.	Итого ликвидационное сальдо, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
С26-2	700	350	84	266	266

 

Расчет  балансовой стоимости нового оборудования

Таблица 5

 

Наименование  оборудования	Марка	Кол-во	Цена, руб.	Расход на доставку руб.	Балансовая стоимость, руб.
После внедрения	АЛ-6Р	1	1200	240	1440

Результаты  расчетов новых капитальных вложений

Таблица 6

 

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. изм.	Сумма, тыс. руб.
1.	Затраты на приобретение нового оборудования	тыс. руб.	1200
2.	Затраты на проектирование	тыс. руб.	60
	Затраты на монтаж	тыс. руб.	180
4.	Ликвидационное  сальдо	тыс. руб.	-266
5.	Затраты на доставку	тыс.руб.	240
6.	Общие затраты	тыс. руб.	1414

10

 

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ

Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:

а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, 
работ);

б) себестоимость годового выпуска продукции;

в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения.

На  участке внедрения необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и др.

При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расхода.

Цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящихся на одно изделие, комплект или операцию, а именно:

S=Л + Э + З + Д + О + А + Р + И + П + Цр + Т,

где: Л - затраты на сырье (лесоматериалы);

Э —  затраты  на энергию для технологических целей  (электроэнергия,

сжатый  воздух, теплоэнергия и др.)

3 - основная  заработная плата производственных  рабочих;

Д —  дополнительная заработная плата производственных рабочих;

О - отчисления на социальные нужды;

А - амортизация  оборудования;

Р —  затраты на текущий ремонт оборудования;

Т - расходы, связанные с внутрицеховым  транспортом;

И —  затраты на режущий инструмент и  эксплуатацию приспособлений;

П —  прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

Цр  — цеховые расходы.

В составе себестоимости продукции имеется ряд статей затрат, относимых к «прямым» (условно-переменным):

• сырье и материалы;
• затраты на электроэнергию для технологических целей;
• заработная плата основных производственных рабочих;
• отчисления во внебюджетные фонды;

 

• затраты на текущий ремонт оборудования

• затраты на капитальный ремонт.

Затраты на сырье (Л).

Затраты на сырье, а также на основные материалы  рассчитываются в тех случаях, когда изменяется объем выпуска продукции. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п.

Затраты    на    сырье,    которые    входят    в    себестоимость    единицы, подсчитываются по формуле:

Л = V • Ц,         где

V — количество сырья и основных материалов, расходуемых на единицу продукции, м³;

Ц - цена сырья или материалов с учетом доставки, руб.

Базовый вариант :

Размеры бруска: 40 х 90х 1000 мм,

V = 0,04 • 0,9 • 1 • 1,4 = 0,00504м³ 
Ц = 4000 руб. м³

Л = 0,00504м³• 4000 = 20,16 руб.

Число брусков произведенных за год  по базовому варианту = 958000 шт.

Л= 20,16*958000 =19313 руб.

Л = (958000 • 0,00504) • 4000 = 19313 руб.

Предлагаемый  вариант: Размеры бруска: 40 х 90 х 1000 мм,

V = 0,04 • 0,09 • 1 *1,4 = 0,00504 м³ 
Ц = 4000 руб. м³

Л = 0,00504 • 4000 = 20,16руб.

Число брусков произведенных за год  по базовому варианту = 1881000 шт.

Л= 20,16*1881000 = 37920960 руб.

Л = (1881000 • 0,00504) • 4000 = 37920960 руб.

Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ).

 Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт-ч электроэнергии по формуле:

Ээ = ((Асил. • Рэ) / Q) • ТП , Где: Асил. - расход силовой электроэнергии в кВт-ч;

Рэ  — цена 1 кВт-ч силовой электроэнергии, принимается равной 3 руб.;

Q - часовой выпуск продукции в натуральном выражении.

                                                m

 В свою очередь:     Асил. = ∑ Ni * Kci * Т,

                                               i

                                                  

где     Ni-   установленная   мощность   электродвигателя   или   другой   силовой установки в кВт;

Kci - коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведению коэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициента использования оборудования по времени (Кв);

Т - длительность эксплуатации оборудования в часах, принимаемая в данном случае равной одному часу; m — количество токоприемников.

Мощность  электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования.

Базовый вариант:

Асил. = 27 • 0,9 • 1 + 3 • 0,9 • 1 +9,5*0,9*1= 35,55кВтч

Ээ = (35,5*3/ 489) • 67060 = 14625,66 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

Асил. = 52• 0,9 • 1 + 3 • 0,9 • 1 +9,5*0,9*1= 58 кВт-ч

Ээ = (58*3/972) • 131670=23570,55 тыс.руб.

Основная заработная плата  производственных рабочих (3)

Определяется  как количество рабочих х среднемесячный оклад х 12 месяцев. Базовый вариант:

3 = (3*15000)*12= 540тыс. руб.

Предлагаемый  вариант:

3=1* 15000 • 12 = 180 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата (Д). В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др.

Дополнительная  заработная плата устанавливается  в процентном отношении к основной заработной плате и рассчитывается по формуле:

Д = Кд • 3,       где

Кд - коэффициент доплат за не проработанное время

(Кд = 15 - 20 % от основной заработной платы).

Базовый вариант:

Д = 0,15 • 540000 = 81000 руб.

Предлагаемый  вариант:

Д = 0,15 • 180000 = 27000 руб.

 

 

Определение затрат на ремонт оборудования (Р).

Расчет   затрат   на   ремонт   оборудования   проводится   в   соответствии   со следующей формулой:

 

                                           Р =      КрхЦб     х ТП

Qг             

где: Кр - коэффициент  отчислений в ремонтный фонд, равный 0,05;

Цб - балансовая стоимость оборудования  (стоимость оборудования + доставка (20%)) до и после внедрения, тыс.руб.;

 Qг - годовой выпуск продукции, тыс.шт.;

 ТП - товарная продукция, тыс.руб.

Базовый вариант:

Qг = 958 тыс.шт., Цб = 700 + 140 =840 тыс. руб., ТП = 67060 тыс.руб.

 Р = (0,05 • 840 / 958 ) • 67060 = 2940 тыс.руб

Предлагаемый вариант:

Qг = 1881 тыс.шт., Цб = 1200+240= 1440 тыс. руб., ТП = 131670 тыс.руб.

Р = (0,05 • 1440 /1881 )• 131670 =  5040 тыс.руб.

Затраты на внутрицеховой  транспорт (Т).

Эти расходы определяются, исходя из следующего выражения:

      Квт х Цб

Т =                       хТП,

     Qг

где Квт — коэффициент затрат на внутрицеховой  транспорт, равный 0,006.

Базовый вариант:

Qr = 958 тыс.шт., Цб = 700 + 140 = 840 тыс. руб., ТП = 67060 тыс.руб.

Р = (0,006 • 840 / 958 ) • 67060 = 353 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

Qr - 1881 тыс.шт, Цб = 1200+240= 1440 тыс. руб., ТП = 131670 тыс.руб.

Р = (0,006 • 1440/1881 ) • 131670 = 605 тыс.руб.

Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И)

Данные  расходы рассчитываются по формуле:  

                                                                 Ки х Цб

И =                       хТП,

     Qг

где:

 

 

 

 

 Ки — коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления = 0,002.

 

 

Базовый вариант:

Qг = 958 тыс.шт, Цб = 700 + 140 = 840 тыс. руб., ТП = 67060 тыс.

 

Р = (0,002 *840 / 958 ) • 67060 = 117,6 тыс.руб.

 

Предлагаемый  вариант:

Qг= 1881 тыс.шт., Цб = 1200+240= 1440 тыс. руб., ТП = 131670 тыс.руб.

Р = (0,002 • 1440 /1881 ) • 131670 = 202 тыс.руб.

Затраты на капитальный ремонт оборудования (К)

К = Цб • К, где: Цб - балансовая стоимость оборудования;

К - норматив отчислений в ремонтный фонд от стоимости  оборудования -0,15.

Базовый вариант:

К =840*0,15 = 126 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

К = 1200 • 0,15 = 216 тыс.руб.

Расчет  прямых (условно-переменных) затрат и  их изменения в процессе

осуществления мероприятия

Таблица 7

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Предлагаемый вариант	Изменения +, -
1.	Затраты на сырье и материалы	Тыс.руб.	19313	37920	+18608
2	Затраты на электроэнергию для технологических целей	Тыс.руб.	14625,66	23571	+9008
3.	Основная  заработная плата производственных рабочих	Тыс.руб.	540	180	-360
4.	Затраты на текущий ремонт оборудования	Тыс.руб.	2940	5040	+2100
5.	Затраты на капитальный ремонт оборудования	Тыс.руб.	126	216	+ 90
6.	Затраты на внутрицеховой транспорт	Тыс.руб.	353	605	+ 252
7               .	Затраты на режущий инструмент	Тыс.руб.	117,6	202	+84,4
8.	Итого условно-переменные затраты на участке внедрения	Тыс.руб.	38014,6	67734	+29719,4

 

Условно-постоянные затраты

К «условно-постоянным» статьям затрат относятся:

прочие расходы  по содержанию и эксплуатации оборудования;

общепроизводственные  расходы;

общехозяйственные расходы;

коммерческие  расходы.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Л) включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна: