Определение экономической эффективности автоматизации производства деревообрабатывающего предприятия

П = (А + Р + Т + И)- Кпр, где:   Кпр - коэффициент прочих расходов (Кпр=0,9).

Для       расчета   «   прочих   затрат   по   содержанию   и   эксплуатации оборудования» определяем амортизацию оборудования.

Амортизация оборудования (А) приходящаяся на одно изделие, комплект или операцию определяются по формуле:

                                              n

                                       А = ∑ (К * Ц * а) / (100*   Qг  )    ,

                                                     i

где: Ц - цена единицы оборудования , руб;

а - норма амортизационных отчислений соответствующего оборудования в

%,         принимается    в    соответствии    с    утвержденными    «Нормами

амортизационных отчислений  на основные фонды».  Для оборудования -

8,3%, автоматизированной линии - 9,4%;

К - коэффициент, учитывающий затраты  на доставку, монтаж и освоение

данного оборудования, берется 10% от стоимости оборудования;

п - количество видов оборудования;

Qг     -     годовой     выпуск     продукции     в     натуральном     выражении.

 

 

 

Объемы  общепроизводственных (ОПР), общехозяйственных (ОХР) и коммерческих (КР) расходов определяется на основании плановых смет. При проектировании рекомендуется определять:

ОПР_баз=0,6-ЗППР_баз;

ОХР_баз=0,7-ЗППР_баз;

КР_баз=0,2-ЗППРббаз;

где ЗППРбаз - заработная плата производственных рабочих при базовом объеме производства, руб.

Базовый вариант:

Ц = 700000 руб., а = 8,3 %, К = 10% от 700000, Qr = 958 тыс.шт., п = 1.

где ЗППРбаз - заработная плата производственных рабочих при базовом объеме производства, руб.

Базовый вариант:

Ц = 700000 руб., а = 8,3 %, К = 10% от 700000, Qr = 958 тыс.шт., п = 1.

700000 х 0,1 х 8,3

А = = 6,065 тыс.руб.

100x958 

П = (6,065 + 2940 + 353 + 117,6) • 0,9 = 8779 тыс.руб.

ОПР_баз= 0,6 • 540 = 324 тыс.руб. ОХР_баз= 0,7 • 540 = 378 тыс.руб. КР_баз= 0,2 *540= 108 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

Ц = 1200000руб., а = 9,4 %, К = 10% от120000, Qr = 1881 тыс.шт., п = 1.

 

А=120000*0,1*9,4/100*1881=6 тыс. руб.

П = (6+ 5040 + 605 +202) * 0,9 = 5268 тыс.руб.

ОПР_баз= 0,6 • 180= 108тыс.руб. ОХР_баз= 0,7 • 180 = 126тыс.руб. КР_баз =0,2 • 180 = 36 тыс.руб.

Расчет  условно-постоянных затрат

 

 

 

 

 

 

 

 

       Таблица 8

 

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Предлагаемый вариант	Изменения +,-
1.	Амортизационные отчисления	Тыс.руб.	6,065	6	-0,65
2.	Прочие  расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	Тыс.руб.	8779	5268	-3511
3.	Общепроизводственные  расходы	Тыс.руб.	324	108	-216
4.	Общехозяйственные расходы	Тыс.руб.	378	126	-252
5.	Коммерческие  расходы	Тыс.руб.	108	36	-72
6,	Итого условно-постоянные затраты	Тыс.руб.	9595,065	5542	-4053

Расчет налоговых отчислений входящих в себестоимость продукции.

Отчисления  на социальные нужды - 35,6%  от полной заработной платы работающих.

Отчисления  на социальные нужды (О) складываются из взносов предприятия:

а) в пенсионный фонд РФ в размере 28 %;

б) в фонд социального страхования в размере 4,0%

              в) в фонд медицинского страхования  в размере 3,6 %; всего в размере 35,6 % к полной заработной плате работающих. Она определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы, а также выплат их фонда материального поощрения по следующей формуле:

О = Ко- (3 + Д),

где: Ко - коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме установленных законодательными органами процентов (Ко=0,356).

Базовый вариант:

а) Опф = (540+81) • 0,28 = 173,880 тыс.руб.

б) Офсс = (540+81) • 0,04 = 24,84тыс.руб.

в) Офмс = (540+81) * 0,036 =22,356тыс.руб.

О = 0,356 * (540+81) = 221076 тыс.руб. Предлагаемый вариант:

а) Опф = (180+27) *0,28 = 57,960 тыс.руб.

б) Офсс = (180+27) • 0,04 = 8,280тыс.руб.

в) Офмс = (180+27) • 0,036 = 7,452тыс.руб.

О = 0,356 • (180+27) = 73692 тыс.руб.

Итого налоги входящие в себестоимость  продукции

Таблица 9

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Предлагаемый вариант	Изменения +,-
1.	Налог на землю	Тыс.руб.	-	-	-
2.	Отчисления на социальные нужды	Тыс. руб	221	74	-147
3.	Изменения налоговых отчислений входящих в себестоимость продукции	Тыс.руб.	-	-	-

 

 

 

 

Движение  себестоимости производства товарной продукции в связи с

проведением мероприятия

Таблица 10

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант		Предлагаемый вариант		Изменения +,-
			Год.     год.	ед.пр.	год.	ед.пр.	год.	ед.пр.
1.	Товарная  продукция	Тыс.руб.	67060	958	131670	1881	+ 64610	+ 923
2.	Себестоимость товарной продукции	Тыс.руб.	47831	49,93	73350,5	39	+ 25519	-10,93
3.	Из  них: Условно-переменные затраты	Тыс.руб.	38015	39,68	67734	36	+29719	-3,68
4.	Условно-постоянные затраты	Тыс.руб.	9595	10	5543	2.95	-4052	-7,05
5.	Налоговые отчисления	Тыс.руб.	221		74		-147
6.	Затраты на 1 рубль ТП	Руб.	0,71		0,56		-0,15,

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ

Прибыль   предприятия   рассчитывается   из   разности   объема   выпуска продукции и себестоимости  продукции:

П = ТП - СБ,

где:   ТП - товарная продукция базового и  предлагаемого варианта, тыс.руб.;

СБ   -   себестоимость  товарной   продукции   базового   и   предлагаемого

варианта, тыс.руб.

Базовый вариант:

П = 67060 - 47831= 19229 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

П= 131670-73351 =58319 тыс.руб.

1. Налог на прибыль, определяется как прибыль предприятия умноженная на 
ставку налога:

Нприб. = П • Снал,

где:   П - прибыль предприятия базового и предлагаемого варианта, Снал. — ставка налога на прибыль — 0,24.

Базовый вариант:

Нприб. = 19229 • 0,24 = 4615 тыс.руб. Предлагаемый вариант:

 Нприб. =58319• 0,24 =13997тыс.руб.

2. Налог на рекламу,  определяется  как затраты  на рекламу  предприятия 
умноженные на ставку налога:

Нр = П • Ср,

где:   Ср - ставка налога - 0,05.

 Базовый вариант:

Нр = 19229 • 0,05 = 961 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

Нр = 58319• 0,05 = 2916тыс.руб.

3. Прочие налоги в целом по предприятию составляют 2% от прибыли.

Базовый вариант:

Пр = 19229 • 0,02 = 385 тыс.руб.

Предлагаемый  вариант:

Пр = 58319 • 0,02 = 1166 тыс.руб.

 

 

 

Изменение прибыли по предприятию

Таблица 11

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Базовый вариант	Предлагаемый вариант	Изменения +,-
1.	Прибыль по предприятию	Тыс.руб.	19229	58320	+ 39091
2.	Налог на прибыль	Тыс.руб	4615	13997	+ 9382
3.	Налог на имущество	Тыс.руб	-	-	-
4.	Налог на рекламу	Тыс.руб.	961	2916	+ 1955
5.	Прочие  налоги	Тыс.руб.	385	1166	+ 781
6.	Всего налогов относимых на прибыль	Тыс.руб.	5961	18079	+12118
7.	Прибыль после уплаты налогов	Тыс.руб.	13268	40241	+ 26973

 

 

5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА  В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕДЕННОГО МЕРОПРИЯТИЯ

Показатели, характеризующие экономический  эффект от проведения

мероприятия

Таблица 12

 

№ п/п	Наименование  показателей	Ед. изм.	До внедрения по отчету	После внедрения по прогнозу	Изменение +,-
1.	Товарная  продукция	тыс. руб.	67060	131670	+ 64610
2.	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	47831	73351	+ 25520
3.	Амортизация	тыс. руб.	6,065	6	-0,65
4.	Себестоимость товарной продукции без учета амортизации (п.2 - п.З)	тыс. руб.	47824,94	73345	+ 25520,06
5.	Сумма налогов относимых на прибыль	тыс. руб.	5961	18079	+ 12118
6.	Затраты собственных средств для финансирования мероприятия(новые капитальные вложения)	тыс. руб.		1414	+ 1414
7.	Сумма операционных и инвестиционных затрат (п.4 + п.5 + п.6)	тыс. руб.	53785,94	92838	+ 39052,06
8.	Поток реальных денег (экономический эффект п. 1 - п.7)	тыс. руб.	13274,06	38832	+ 25557,94

Сумма инвестиционных затрат (∑3) определяется:

∑3 = С/ст (без аморт.) + ∑Н +∑ К где:   С/ст - (без учета амортизационных отчислений);

∑Н — сумма налогов относимых на прибыль;

∑ К - затраты    собственных средств для финансирования внедряемого

мероприятия (капитальные вложения).

Поток реальных денег Пэк.эф.:

Пэк.эф.=ТП-∑3 , где: ТП - товарная продукция предприятия;

∑3- сумма операционных и инвестиционных затрат связанная с освоением

производства.

 

 

6. ВЛИЯНИЕ ПРЕДЛАГАЕМОГО МЕРОПРИЯТИЯ  НА ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Изменение основных ТЭП работы предприятия до и после  внедрения мероприятия проводится по основным технико-экономическим показателям, характеризующим работу предприятия в целом.

Влияние предлагаемого мероприятия на экономические  показатели работы

предприятия

Таблица 13

 

№ п/п	Наименование  показателей	Ед.изм.	До внедрения	После внедрения	Отклонение +,-
1.	Объем товарной продукции	тыс. руб.	67060	131670	+ 64610
2.	Полная  себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	47831	73351	+ 25520
3.	Прибыль от реализации товарной продукции (п.1 - п.2)	тыс. руб.	19229	58319	+ 39090
4.	Среднегодовая          стоимость основных    производственных фондов.   Новые   капитальные вложения.	тыс. руб.	700	1414	+714
5.	Фондоотдача (п.1/п.4)	руб./руб.	95,8	93,12	-2,68
6.	Численность     промышленно-производственного персонала	чел.	3	1	-2
7.	Производительность        труда (п.1/п.6)	тыс.руб.	22353	131670	+109317
8.	Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.2/п.1)	руб.	0,71	0,56	-0,15
9.	Рентабельность          товарной продукции (п.З/п.2)	%	40	80	+40

 

Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ

оборудования  базовых вариантов

 

Наименование  оборудования	Марка, тип	Кол-во	Операция,                 число проходов
1	2	3	4
Вариант 1	СФ4	1	Строгание в угол пласти и кромки - за 2 прохода
Фуговальный станок
Четырехсторонний  строгальный станок	С26-2	1	Строгание в размер
Вариант 2 Фуговальный станок	СФ4	1	Строгание в угол пласти и кромки - за 2 прохода
Четырехсторонний  строгальный станок	С26-2	1	Строгание в размер
Двухпильный          концеравнитель          с конвейерной подачей	Ц2К20	1	Торцевание  в размер
Вариант 3 Фуговальный станок	СФ4	1	Строгание в угол пласти и кромки - за 2 прохода
Четырехсторонний  строгальный станок	С16-4А	1	Строгание в размер
Двухпильный          концеравнитель          с конвейерной подачей	Ц2К20	1	Торцевание  в размер
Односторонний  шипорезный  станок  для ящичного прямого шипа	ШПА-40	1	Фрезерование    ящичных шипов за 2 прохода
Вариант 4 Фуговальный станок	СФ6	1	Строгание в угол пласти и кромки - за 2 прохода
Четырехстороний строгальный станок	С26-2	1	Строгание в размер
Двухсторонний      шипорезный      рамный станок	ШД10-3	1	Торцевание    в    размер; фрезерование заплечиков;   запиливание проушин;            подсечка профиля
Цепнодолбежный  станок с автоматической подачей (стол с прячущимися упорами)	ДЦА-2	1	Выборка    гнезд    за    3 прохода
Вариант 5 Фуговальный станок	СФ6	1	Строгание в угол пласти и кромки - за 2 прохода
Четырехсторонний  строгальный станок	С16-4А	1	Строгание в размер
Двухсторонний      шипорезный      рамный станок	ШД10-3	1	Торцевание     в     размер; фрезерование заплечиков;   запиливание проушин;            подсечка профиля.
Цепнодолбежный  станок с автоматической подачей (стол с прячущимися упорами)	ДЦА-2	1	Выборка     гнезд     за     3 прохода