Отчет о практике в ОАО «Лакт»

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
Приобретение компьютеров	236
Приобретение МФУ, факсов и прочего  сопутствующего оборудования	128
Приобретение программного обеспечения	78
Установка оборудования и программного обеспечения	25
Итого	467

 

Итак, на приобретение оборудования и  программного обеспечения и его  установку потребуется 467 тыс.руб. Ежемесячное обслуживание программного обеспечения составит 8 тыс.руб., соответственно в год обслуживание составит 8*12 = 96 тыс.руб.

Рассчитаем какие затраты понесет  предприятие при вводе планового  отдела, который будет заниматься составлением гибких бюджетов и бюджетов на более длительный срок.

Таблица 3.3

Затраты на ввод планового отдела на предприятии

Статья затрат	Сумма, тыс.руб.
Заработная плата аналитика в  год	252
Социальный отчисления (30%)	76
Заработная плата сотрудника по гибкому бюджетированию в год	240
Социальные отчисления (30%)	72
Итого	640

 

Затраты на ввод нового отдела – планового  в год составят 640 тыс.руб.

Итак, с целью совершенствования  финансовой деятельности организации  было рекомендовано ввести плановый отдел и автоматизировать процесс  гибкого бюджетирования в организации.

Для того, чтобы правильно оценить результаты проекта, а также обеспечить сравнимость показателей проектов в различных условиях, необходимо максимально учесть влияние инфляции на расчетные значения результатов и затрат.

Оценка  эффективности вложений в новый  проект по автоматизации систему  бюджетирования и ввода новых сотрудников.

Таблица 3.4

Расчетная таблица для прогноза финансовых показателей на 2012 год

Показатель	2009 год	2010 год	2011 год
А	1	2	3
Выручка	371824	399212	490843
Себестоимость	340501	362926	412960
Валовая прибыль	31323	36286	77883
Удельный вес себестоимости в  выручке, %	91,58	90,91	84,13
Коммерческие расходы	27353	31289	34902
Доля коммерческих расходов в общей  сумме выручки	7,36	7,84	7,11
Прибыль от продаж	3970	4997	42981
Проценты к получению	4281	5670	4639
Проценты к уплате	9160	11107	9049
Прочие доходы	6314	7430	17032
Прочие расходы	8513	11436	44438
Прибыль до налогообложения	-1724	-4446	11165
Налог на прибыль и иные налоговые  обязательства	202	157	4881
Пени по налогу за прошлый период	0	0	1288
Чистая прибыль	-1926	-4603	6284

 

Анализ  показателей 2009-2011 годов и их удельного  веса необходим для дальнейшего  прогнозирования финансовых результатов  ОАО «Лакт».

Используя уравнение тренда и встроенную функцию  excel рассчитаем прогноз выручки предприятия без учета внедренных мероприятий.

Рис. 3.3. Прогноз выручки предприятия без учета внедренных мероприятий, тыс.руб.

Зная  уравнения тренда, рассчитаем прогноз  выручки на 2012 год без учета  внедренных мероприятий:

59510*4+301607 = 539647 млн.руб.

На аналогичном  предприятии за счет ввода автоматизированной системы бюджетирования и планового отдела удалось дополнительно увеличить выручку предприятия на 10%. Таким образом, с учетом внедрений выручка на 2012 год составит:

539647*(1+0,1) = 593611,7 тыс.руб.

Динамика  изменения выручки предприятия отражена на рисунке 3.4.

Рис. 3.4. Прогноз выручки на 2012 год, тыс.руб.

 

Рассчитаем  затраты предприятия.

Доля себестоимости  продукции в выручке за 2011 года составила 84,13%.

Таким образом себестоимость на 2012 год будет равна:

593611,7*0,8413 = 499405,52 тыс.руб.

Учитывая, что  заработная плата новых сотрудников  планового отдела будет входить  в состав себестоимости, то себестоимость  в 2012 году будет равна:

499405,52+640 = 500045,52

Валовая прибыль 2012 года: 593611,7-500045,52 =93566,18 тыс.руб.

Коммерческий расходы составляют 7,11% от выручки:

593611,7*0,0711 = 42205,79 тыс.руб.

Прибыль от продаж составит:

93566,18-42205,79 = 51360,39 тыс.руб.

Прочие доходы и расходы в планируемом 2012 году не будут меняться, соответственно останутся на прежнем уровне.

Сведем в  таблицу произведенные расчеты  и посчитаем чистую прибыль предприятия  на 2012 год.

 

 

Таблица 3.5

Прогноз финансовых показателей на 2012 год

Показатель	2010 год	2011 год	Темп роста, %	2012 год прогноз	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5
Выручка	399212	490843	122,95	593611,70	120,94
Себестоимость	362926	412960	113,79	500045,52	121,09
Валовая прибыль	36286	77883	214,64	93566,18	120,14
Удельный вес себестоимости в  выручке, %	90,91	84,13	92,54	84,24	100,12
Коммерческие расходы	31289	34902	111,55	42205,79	120,93
Доля коммерческих расходов в общей  сумме выручки	7,84	7,11	90,72	7,11	99,99
Прибыль от продаж	4997	42981	860,14	51360,39	119,50
Проценты к получению	5670	4639	81,82	4639,00	100,00
Проценты к уплате	11107	9049	81,47	9049,00	100,00
Прочие доходы	7430	17032	229,23	17032,00	100,00
Прочие расходы	11436	44438	388,58	44438,00	100,00
Прибыль до налогообложения	-4446	11165	-251,12	19544,39	175,05
Налог на прибыль и иные налоговые  обязательства	157	4881	3108,92	3908,88	80,08
Пени по налогу за прошлый период	0	1288	-	-	-
Чистая прибыль	-4603	6284	-136,52	15635,51	248,81

 

Таким образом, видим, что чистая прибыль предприятия  вырастет и достигнет 15635,51 тыс.руб. Ее возможно направить на увеличение собственного капитала предприятия, что повысить финансовую независимость от заемных источников финансирования, соответственно снизит вероятность банкротства предприятия.

Таким образом, из произведенных расчетов видим, что  внедерение системы гибкого бюджетирования и автоматизация данного процесса позволит предприятию увеличить свою чистую прибыль в 2,5 раза, что доказывает эффективность внедрения системы бюджетирования на предприятии.

 

Список  литературы

 

1. Федеральный закон от 25.02.1999 N 40-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"
2. Приказ Минэкономразвития РФ N 211, ФСФО РФ N 295 от 28.06.2001 "О применении Постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002"
3. Приказ Минэкономразвития РФ N 211, ФСФО РФ N 295 от 28.06.2001 "О применении Постановления Правительства Российской Федерации от 3 сентября 1999 г. N 1002"
4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.03.2012)
5. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
6. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. – М.: Высшая школа, 2010. – 678 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2009. – 414 с.
9. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов – М.: Финансы и статистика,2011. – 416 с.
10. Балабанов  И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 340 с.
11. Бонк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344 с.
12. Бланк И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.
13. Бердникова  Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: Инфра-М, 2009. – 215 с.
14. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. – М.: КНОССРТ, 2009. – 544 с.
15. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. – М: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.
16. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с.
17. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с.
18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 368 с.
19. Егорова Л.И. Методика финансового оздоровления экономического субъекта // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 4. – С. 47.
20. Иванов А.П., Хрусталев Е.Ю. Метод формирования и оценки конкурентной стратегии компании (финансовый аспект) //Финансовый менеджмент, № 5, 2011. – С. 25.
21. Игнатов А.В. Определение интервала безубыточности в деятельности предприятия)/ /Финансовый менеджмент, № 2, 2011. – С. 17.
22. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П.  Кошевая. – M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 288 с. – (Профессиональное образование).
23. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2010. – 424 с.
24. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. – М.: Финансы и статистика, 2010. -  672с.
25. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. – М: Инфра-М, 2009. – 256 с
26. Лаптев С.В., Шуклов Л.В. Закономерности формирования российской модели финансового менеджмента // Управление корпоративными финансами. - 2011. - № 6. - 7 с.
27. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра, 2010. – 230 с.
28. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2009. – 448 с.
29. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
30. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы. – 2010. – №12. – С. 18 – 20.
31. Поляк Г.Б. Финансы. – М.: Альпина Бизнес Бук, 2010. – 274 с.
32. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. – М.: Академический Проект, 2010. – 576 с.
33. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 367 с.
34. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 688 с.
35. Черкасова  И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. – СПб.: Нева, 2009. – 192 с.
36. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 415 с.
37. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 456 с.