Отчет по практике в ОАО «Танаис»

 

Естественно как и любая другая коммерческая организация ОАО " Танаис" на протяжении всего своего жизненного цикла ведет различные виды расчетов со своими контрагентами. Из общей массы взаиморасчетов можно выделить: взаиморасчеты с покупателями, взаиморасчеты с поставщиками,с персоналом организации, с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами. На предприятии классифицируют  взаиморасчеты по:

• виду деятельности - текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
• направлению задолженности - взаиморасчеты с дебиторами, кредиторам.
• Взаиморасчёты с государством.

Взаиморасчёты с хозяйствующими субъектами производятся организацией как в  наличной (примерно 10%) так и безналичной (90%) формах.Средства организации находятся на счетах в нескольких банках – СберБанк, ЗемКомБанк, Возрождение. За наличный расчёт осуществляется: часть реализации готовой продукции мелким и средним клиентам; оплата труда работников АО; покупка необходимых фирме канцелярских товаров, оргтехники и других необходимых вещей на сумму не превышающую лимит остатка кассы. Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке.

В 2010 году, например, ООО "ТД Танаис" испытывало небольшие финансовые затруднения, что вынудило компанию к оформлению кредита в Сбербанке. Сумма кредита 500тыс.руб, срок погашения 6 месяцев. Так как предприятие уже имеет в банке положительную кредитную историю, то выдача кредита оформляется в сжатые сроки.  Всё сводится к  с оформлению кредитного договора, графика погашения кредита а также договор залога.

Предприятие находится на общей  системе налогообложения (ОСН) и  соответственно  платит следующие  налоги: НДС, Налог на прибыль, Налог  на имущество, Земельный налог и  Налоги на зарплату работников. Предоставление отчётности и оплата налогов производится в налоговые органы в соответствии с  Федеральным налоговым календарём.

При управлении ОАО «Танаис» большое  внимание уделяется стратегическому  анализу  рисков, характерных для  данной отрасли производства в целом, специфически региональных рисков.

Группировка риска производится по следующим критериям:

а) риски внутренней и внешней среды;

б) общеотраслевые и специфические  региональные риски;

в) риски со значительной тяжестью последствий  и легко компенсируемые риски.

К рискам внутренней среды относятся:

- дефицит кадров высококвалифицированной  рабочей силы  и кадров технических  специальностей;

- инерционное сопротивление персонала  изменениям (преобразованиям),

- социальная  незащищенность работников  в процессе преобразования.

К рискам внешней среды относятся:

- воздействие со стороны региональных  и федеральных властей, крупнейших  акционеров, крупнейших кредиторов, состояние взаимоотношений с  поставщиками сырья;

- растущая конкуренция со стороны  зарубежных и отечественных   производителей аналогичной продукции.

Среди рисков с высокой тяжестью последствий, трудно поддающихся  превентивным мерам  компенсации,  выделяют отсутствие  поддержки  со стороны  крупнейших акционеров. Другие риски относятся  к группе рисков с легко компенсируемыми  последствиями.

Для минимизации последствий рисков предприятие пользуется услугами страховой  группы "Альфастрахование". Предоставление услуг осуществляется по трём направлениям: недвижимость, транспорт, хранение и складирование.  Объектами страхования  являются: здания, автомобили, готовая продукция, оборудование (скважины, линии розлива).

Кроме рисков, непосредственно связанных  с хозяйственной деятельностью  предприятия, возможно негативное влияние  форс-мажорных обстоятельств, носящих  общеэкономический характер.

 

 

 

 

2. Анализ финансовой отчётности предприятия.

 

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой  активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в  распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами деятельности предприятия.

В целом, финансовое состояние предприятия  можно охарактеризовать и проанализировать с помощью анализа состава  и структуры имущества предприятия  и  источников его формирования, а также  ряда показателей ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности.

Таблица 2.1

Горизонтальный  финансовый анализ. Абсолютные показатели статей бухгалтерского баланса ОАО «Танаис» и их динамика за 2009-2010 г.

 

Наименование статей баланса	2009г.,  тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.	Прирост, %
Текущие активы:	6 412,00	27 120,00	20 708,00	322,96
Денежныесредства	46,00	1 082,00	1 036,00	2 252,17
Краткосрочныеинвестиции	0,00	0,00	0,00
Краткосрочная дебиторская  задолженность:	1 057,00	13 170,00	12 113,00	1 145,98
Счета и векселя  к получению	735,00	8 056,00	7 321,00	996,05
Межфирменная дебиторская  задолженность	0,00	0,00	0,00
Прочая дебиторская  задолженность	322,00	5 114,00	4 792,00	1 488,20
Долгосрочная дебиторская  задолженность	0,00	10 017,00	10 017,00
Товарно-материальные запасы:	4 645,00	2 539,00	-2 106,00	-45,34
Сырье, материалы  и комплектующие	2 743,00	932,00	-1 811,00	-66,02
Незавершенное производство	0,00	0,00	0,00
Готоваяпродукция	1 902,00	1 607,00	-295,00	-15,51
Прочиезапасы	0,00	0,00	0,00
Расходы будущих периодов	664,00	312,00	-352,00	-53,01
Прочиетекущиеактивы	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные активы:	54 571,00	59 180,00	4 609,00	8,45
Земля, здания и оборудование	49 780,00	59 099,00	9 319,00	18,72
Нематериальные активы	64,00	42,00	-22,00	-34,38
Долгосрочныеинвестиции	0,00	0,00	0,00
Незавершенные инвестиции	405,00	33,00	-372,00	-91,85
Прочие долгосрочные активы	4 322,00	6,00	-4 316,00	-99,86
СУММАРНЫЙ АКТИВ	60 983,00	86 300,00	25 308,00	41,50
Текущие обязательства:	34 853,00	25 363,00	-9 490,00	-27,23
Краткосрочныезаймы	26 619,00	24 441,00	-2 178,00	-8,18
Кредиторская  задолженность:	407,00	922,00	515,00	126,54
Счета и векселя  к оплате	28,00	242,00	214,00	764,29
Налоги к уплате	373,00	482,00	109,00	29,22
Межфирменная кредиторская  задолженность	0,00	0,00	0,00
Полученные авансы	0,00	0,00	0,00
Дивиденды к выплате	0,00	0,00	0,00
Прочая кредиторская  задолженность	6,00	6,00	0,00
Доходы будущих периодов	7 827,00	0,00	-7 827,00	-100,00
Резервы предстоящих расходов  и платежей	0,00	0,00	0,00
Прочие текущие обязательства	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные  обязательства:	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные займы	0,00	0,00	0,00
Прочие долгосрочные  обязательства	0,00	0,00	0,00
Собственный капитал:	26 130,00	60 928,00	34 798,00	133,17
Акционерный капитал	44 187,00	44 187,00	0,00
Резервы и фонды	0,00	0,00	0,00
Добавочныйкапитал	0,00	18 316,00	18 316,00
Нераспределенная прибыль	-18 057,00	-1 575,00	16 482,00	91,28
Прочий собственный капитал	0,00	0,00	0,00
СУММАРНЫЙ ПАССИВ	60 983,00	86 300,00	25 308,00	41,50

Анализ состава  и структуры актива баланса

В структуре актива баланса  на конец анализируемого периода  долгосрочные активы составили 68,57%, а текущие активы - 31,43%.

Валюта  баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на

25 317,00 тыс. руб. или на 41,51%, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.

На изменение структуры  актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 4 609,00 тыс. руб. или на 8,45% и рост суммы текущих активов на 20 708,00 тыс. руб. или на 322,96%. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.

 

График 2.1 Структура актива баланса, тыс. руб.

 

На изменение структуры  актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы текущих активов.

Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

• сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 9 319,00 тыс. руб., или на 18,72%;
• величина нематериальных активов уменьшилась на 22,00 тыс. руб.или на 34,38%;
• сумма незавершенных инвестиций уменьшилась на 372,00 тыс. руб.или на 91,85%. 

Уменьшение величины нематериальных активов за последний  период говорит об отсутствии инновационной  направленности деятельности предприятия.

В составе текущих активовпроизошли следующие изменения:

• сумма денежных средств увеличилась в рассматриваемом периоде на 1 036,00 тыс. руб.или на2 252,17%;
• величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 12 113,00 тыс. руб.или на 1 145,98%;
• величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 2 106,00 тыс. руб.или на 45,34%;
• величина расходов будущих периодов уменьшилась на 352,00 тыс. руб.или на 53,01%;

Доля  оборотных активов в структуре имущества предприятия изменилась в рассматриваемом периоде на 20,91% и составила 31,43%.

Увеличились остатки денежных средств, что в некоторой мере свидетельствует  о нерациональной финансовой политике предприятия.

Увеличение дебиторской  задолженности предприятия рассматривается  как негативное изменение структуры  баланса. Иногда у предприятия возникают  проблемы с получением оплаты за отгруженную  продукцию. Нужно более детально проанализировать задолженность по каждому контрагенту и срочности  ее возникновения.

Анализ  состава и структуры пассива  баланса

Формирование имущества  предприятия осуществляется как  за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых  отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости  от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила

70,61%.

При этом коэффициент соотношения  суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению  и уменьшился на0,86, составив 0,47

.

Это свидетельствует об относительном  повышении финансовой независимости  предприятия и снижении финансовых рисков.

В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на

34 798,00 тыс. руб., т.е. на 133,17%.

 

 

Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это  изменение:

à нераспределенная прибыль увеличилась на 16 482,00 тыс. руб., или на 91,28%;

.

В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода  удельный вес:

à акционерного капитала составил 72,52%;

à добавочного капитала составил 30,06%;

à нераспределенной прибыли составил -2,59%;

Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 25 363,00 тыс. руб. и уменьшилась на 27,23%.

Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

à сумма краткосрочных займов составила 24 441,00 тыс. руб. и уменьшилась на 8,18%;

à сумма кредиторской задолженности составила 922,00 тыс. руб. и увеличилась на 126,54%;

.

Анализ структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных источников в структуре  заемных средств, что является негативным фактором, который характеризует  неэффективную структуру баланса  и высокий риск утраты финансовой устойчивости.

В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:

à счетов и векселей к оплате составил 26,25%;

à налогов к оплате составил 52,28%;

à дивидендов к выплате составил20,82%;

à прочей кредиторской задолженности составил0,65%.

Сопоставление сумм дебиторской  и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода предприятие  дебиторская задолженность превышала  кредиторскую, т.е. предприятие имело  активное сальдо.

На конец анализируемого периода предприятие имело активное сальдо задолженности, т.е. предприятие  имеет возможность предоставлять  дебиторам кредит, превышающий средства, полученные в виде отсрочек платежей кредиторам.

 

 

График 2.2 Структура пассива баланса, тыс. руб.

Выпуск продукции за 2010 год составил  8 610,2 тыс. руб.  Остатки готовой продукции на начало 2011 года составили – 167 106 единиц  на сумму 1 607 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции  составила – 8819 тыс. руб. Выручка  от реализации продукции за 2010 год  составила – 5776 тыс. руб.  За 2010 год  получено  прибыли  в сумме 16 512,3 тыс. руб.

 

Таблица 2.2

Динамика изменения  показателей отчета о прибылях и убытках ОАО «Танаис»

 

	2009г.,  тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	Прирост, тыс. руб.	Прирост, %
Чистый  объем продаж	3 017,00	5 776,00	2 759,00	91,45
Себестоимость	6 049,00	8 819,00	2 770,00	45,79
Валовая прибыль	-3 032,00	-3 043,00	-11,00	-0,36
Общиеиздержки	8 279,00	8 345,00	66,00	0,80
Другие операционные доходы	515,00	34 499,00	33 984,00	6 598,83
Другие операционные расходы	1 300,00	1 754,00	454,00	34,92
Операционная прибыль	-12 096,00	21 357,00	33 453,00	276,56
Проценты к получению	0,00	2,00	2,00	Х
Проценты к уплате	756,00	546,00	-210,00	-27,78
Другие внереализационные доходы	0,00	0,00	0,00	Х
Другие внереализационные расходы	0,00	0,00	0,00	Х
Прибыль до налога	-12 852,00	20 813,00	33 665,00	261,94
Налог на прибыль	-2 469,00	-4 301,00	-1 832,00	-74,20
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	-15 321,00	16 512,00	35 497,00	341,88