Прибыльность и доходность на примере ОАО «Сбербанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	2
1 Теоретические аспекты  доходов коммерческих банков, источники  и принципы их формирования	5
1.1Понятие, сущность и классификация доходов коммерческих банков	5
1.2 Показатели доходности коммерческого банка	7
2 Анализ доходов и  прибыли коммерческого банка на примере «Сбербанка»	14
2.1 Технико-экономическая характеристика	14
2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк»	16
2.3 Анализ доходности  коммерческого банка	22
3 Рекомендации, направленные на увеличение доходов и прибыли коммерческого банка ОАО «Сбербанк»	31
3.1 Предложения по повышению доходности коммерческого банка	31
3.2 Экономическая эффективность от предложенных мероприятий	33
Заключение	36
Список использованных источников и литературы	38
Приложение А «Сравнительный анализ структуры активов  Сбербанка России за 2009-2011 г.,тыс. руб.»	41
Приложение Б «Анализ состава, структуры и динамики собственных средств 2009 Сбербанка России за 2009-2011 гг., руб.»	42
Приложение В «Анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств Сбербанка России,тыс. руб.»	43
Приложение Г «Доходы  Сбербанка России в 2009-2011 гг, тыс. руб.»	45
Приложение Д «Анализ рентабельности активов Сбербанка России за 2009-2011 гг. , тыс. руб.»	46
Приложение Е «Основные показатели анализа ликвидности  Сбербанка России за 2009-2011 гг.»	47

Введение

 

Актуальность  темы курсовой работы заключается в том, что коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств от конкретного лица на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций ради получения доходов. Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки - это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике. Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы¹:   
1. Пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.).   
2. Активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции.  
3. Посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка².

Целью данной курсовой работы является анализ доходности и прибыльности коммерческого банка (на примере Сберегательного Банка РФ)

Исходя из поставленной цели вытекают следующие задачи: 
– рассмотреть теоретические аспекты доходов коммерческих банков, источники и принципы их формирования;  
– проанализировать формирование доходов и прибыли коммерческого банка.

Объектом курсовой работы является коммерческий банк ОАО «Сбербанк России».

Предметом является экономические отношения по поводу формирования доходов коммерческого банка ОАО «Сбербанк России».

Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов: Жукова Е.Ф.³, Лаврушина О.И.⁴, Ширинской Е.Б.⁵, Пановой Г.С.⁶, Г. Н. Белоглазовой⁷.

Информационной базой  данной работы являются отчеты о прибылях и убытках, бухгалтерской отчетности, показатели деятельности банка, которые изменяются в определенные периоды его работы. Также Федеральные законы и официальные сайты Сбербанка и Консультант – Плюс.

Структура работы. Данное исследование состоит из введения, трех глав, заключения ,списка использованных источников и литературы (24 источников) и приложения. В основной части размещено 9 таблиц, 6 формул и 12 рисунков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические аспекты доходов коммерческих банков, источники и принципы их формирования 
       

1.1 Понятие,  сущность и классификация доходов коммерческих банков 

Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения⁸.

Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам ⁹.

Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

Виды доходов подразделяются в  зависимости от проведения различных видов банковских операций. 

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные.

К процентным доходам относятся:  
– начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении:  
– начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка  может быть представлена в таком виде:  
– процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;  
– процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:  
– доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); 
– доходы от валютных операций;  
– доходы от полученных комиссий и штрафов ;  
– прочие доходы. 

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным  инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов. 
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.  

При рассмотрении процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются:   
– отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;  
– отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;  
– отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;  
– отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д. 

Важным по значению источником доходов коммерческого банка  являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов  данного вида зависит от размера  и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг¹⁰.

В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот.

К прочим доходам банка  относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием  счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически.

Банки получают также  доход: от услуг по проведению консультационного  обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются¹¹. 

Ключевыми элементами в  процессе определения прибыли являются доходы и расходы. Доход как экономическая  категория выражает финансовые результаты деятельности предприятия.

 
    1.2 Показатели доходности и прибыльности коммерческого банка

 

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности  приносить прибыль, чистый доход. Для  оценки способности банка приносить  чистый доход используют кроме анализа  системы абсолютных показателей  доходности, анализ системы относительных  показателей доходности (рентабельности). Вертикальный анализ отчета о доходах и расходах позволяет оценить динамику удельного веса каждого из основных элементов совокупного дохода банка¹².  

Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям экономического эффекта. В качестве разновидности показателей эффективности деятельности банка можно рассматривать относительные показатели доходности (рентабельности) ¹³. 

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные результаты банковской деятельности.  

Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и относительными показателями рентабельности его деятельности, использования капитала, кредитных ресурсов и его активов. 

Обобщающим показателем  результативности деятельности коммерческого  банка является показатель рентабельности капитала:  

,         (1.1)

 

где Р_к– рентабельности капитала,

       П – прибыль,

       К – капитал банка  

Рентабельность всех активов определяют по формуле: 

 

 ,                (1.2)

 

где Ра  – рентабельность активов,

        П – прибыль

        А – активы банка 

Эти показатели отражают внутреннюю политику банка, профессионализм  его персонала в поддерживании  оптимальной структуры активов  и пассивов с точки зрения доходов  и расходов. 

Таким образом, в результате исследования сущности прибыли банка и ее составляющих можно сделать несколько обобщающих выводов.

Прибыль банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Доходы и расходы  являются лишь элементами конечного финансового результата банка – прибыли. Также были рассмотрены основные показатели рентабельности и прибыльности банковской деятельности. Данные показатели характеризуют эффективность финансового состояния банка, далее рассмотрим  ликвидность банка, и управление ею, что также является важным показателем.