Прибыльность и доходность на примере ОАО «Сбербанк»

Управление ликвидностью банка

Ликвидность банка тесно  связана с ликвидностью баланса. В целях поддержания ликвидности  баланса банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью¹⁴.

Основными элементами по управлению ликвидностью являются:

1. анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
2. составление краткосрочного прогноза ликвидности;
3. проведение анализа ликвидности и использование негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов);
4. определение потребности банка в ликвидных средствах;
5. определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых его значений;
6. оценка влияния на состояние ликвидности операций в иностранной валюте;
7. определение предельных значений коэффициентов ликвидности по каждой валюте и по всем валютам в целом.

Оценка ликвидности  банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. Для контроля за состоянием ликвидности банка установлены три норматива ликвидности (мгновенной, текущей и долгосрочной). Они определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов, а также других факторов¹⁵.

Принятая в России методика расчета норматива достаточности  капитала (Н₁) в основных моментах соответствует международным требованиям, установленным Базельским соглашением. Для Сбербанка с капиталом свыше 5 млн. евро установлено нормативное значение Н₁ – 10%.

Норматив достаточности капитала с учетом принятых рыночных рисков (процентного, фондового, валютного) рассчитывается по приведенному ниже алгоритму ¹⁶.

 

,          (1.3)

 

где Н₁ – норматив достаточности капитала, %;

       СК – собственные средства (капитал) банка,

        А_р – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, тыс. руб.

        R_ц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, тыс. руб.;

         R_к – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам (часть), тыс. руб.;

R_д – величина созданного резерва по прочим активам и по расчетам с дебиторами, тыс. руб.;

R_КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, тыс. руб.;

R_КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам, тыс. руб.;

R_РР – размер рыночного риска, включающий процентный, фондовый и валютный риски, тыс. руб.

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив рассчитывается по формуле

 

       

,                          (1.4)

 

где – высоколиквидные активы. Показатель Ла.м рассчитывается как сумма остатков на счетах кассы, корреспондентских счетах, поступлений по наступившим срокам;

       – обязательства (пассивы) до востребования. Показатель Ов.м рассчитывается как сумма остатков на счетах до востребования, с определенными корректировками.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности  банка (Н_З) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Норматив текущей ликвидности (Н₃) рассчитывается по формуле

,                        (1.5)

 

где – ликвидные активы. Показатель рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель ) и остатков на определенных балансовых счетах;

– обязательства (пассивы) до востребования. Показатель рассчитывается как сумма остатков на определенных балансовых счетах.

Расчеты и производятся в соответствии с указаниями Банка России. Минимально допустимое значение норматива Н₃ устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком погашения до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н₄) рассчитывается по формуле:

 

,     (1.6)

 

где – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредиты;

        – капитал банка;

        – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Определяются самим банком на основании первичных документов.

Максимально допустимое значение норматива H₄ устанавливается в размере 120%.

Рассмотренные коэффициенты ликвидности позволяют управлять  ликвидностью кредитной организации  как на определенную дату, так и  на перспективу. Кроме коэффициентного метода измерения ликвидности в российской практике используется механизм управления денежными потоками, отражающими движение не только активов и пассивов, но и забалансовых операций кредитной организации, для этого в следующем разделе работы проведем анализ доходов и прибыли коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ доходов и прибыли коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанка»       

 

2.1 Технико-экономическая  характеристика

 

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».

Банк является юридическим  лицом и со своими филиалами и  другими обособленными подразделениями  составляют единую систему Сбербанка  России. Имеет в собственности  обособленное имущество, учитываемое  на его самостоятельном балансе¹⁷.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами.

Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием  хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.

Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых  операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность  персонала.

К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:

– мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

– размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

– кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

– выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

– консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие  банковские операции:

– привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

 – открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

– инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

– привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

– выдает банковские гарантии.

Банк помимо перечисленных  выше банковских операций осуществляет следующие сделки¹⁸:

1. выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
2. приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3. доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4. осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6. осуществляет лизинговые операции;
7. оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в  рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами¹⁹.

 

2.2 Анализ финансового  состояния ОАО «Сбербанк»

 

Перед анализом финансового  положения Сберегательного банка  России стоят следующие задачи:

1. определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении Сбербанка и суммы его собственных средств;
2. изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);
3. оценка финансовой устойчивости Сбербанка;
4. оценка платежеспособности Сбербанка;
5. оценка рентабельности деятельности Сбербанка и определения его рейтинга.

Информационной базой  для анализа служат данные бухгалтерской  отчетности, достоверность которой  подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета. Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями Банка России об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Основным источником данных для оценки финансового состояния  Сбербанка является его баланс и  отчет о прибылях и убытках.

В бухгалтерском балансе  отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете²⁰.

Проведем сравнительный анализ структуры активов  Сбербанка России за 2009-2011 г.,тыс. руб. (см.Приложение А). В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (в 2011 г. – 73,51%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2009 по 2011 г. увеличилась 2500841669 тыс. руб. или на 82,64%. Средства в кредитных организациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2011 г. составила 0,37 %. Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличению общей суммы активов к 2011 г. на 1896171933 тыс. руб.