Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Июня 2013 в 19:14, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение знаний по основным разделам и темам дисциплины «Финансовый менеджмент» и практическое освоение методов разработки бюджета предприятия. В ходе работы необходимо выполнить следующие задачи:
разработать финансовую структуру организации с выделением основных центров финансовой ответственности;
на основе исходных данных на 01.01.2013 года разработать бюджеты ЦФО на 1 квартал 2013 года;
составить баланс организации на 1 января и прогноз баланса компании на конец планируемого периода;
рассчитать точку безубыточности за квартал и целевой объем продаж из расчета операционной прибыли 5 млн. руб.
Введение 2
1. Исходные данные 3
2. Разработка финансовой структуры 4
3. Бюджеты центров финансовой ответственности 5
4. Бюджет доходов и расходов 9
5. Бюджет движения денежных средств 10
6. Составление баланса на начало периода и прогнозного баланса 16
7. Анализ безубыточности 19
Заключение 21
Список литературы 22
Приложения 23
Для проведения анализа безубыточности необходимо осуществить разделение издержек на постоянные и переменные.
Таблица 22 – Постоянные издержки
Вид издержек |
Сумма, тыс. руб. |
Затраты на оплату труда: |
2 850 |
- отдела продаж |
250 |
- отдела снабжения |
350 |
- финансового отдела |
300 |
- бюджетного управления |
300 |
- административного отдела |
300 |
- правления |
750 |
- отдела капитального строительс |
350 |
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
250 |
Затраты на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС: |
855 |
- отдела продаж |
75 |
- отдела снабжения |
105 |
- финансового отдела |
90 |
- бюджетного управления |
90 |
- административного отдела |
90 |
- правления |
225 |
- отдела капитального |
105 |
- отдела конструкторских работ (ОКР) |
75 |
Амортизация: |
2 810 |
- производственного оборудования |
2 500 |
- складов и оборудования отдела снабжения |
50 |
- склада готовой продукции и оборудования |
50 |
- оборудования исполнительной дирекции |
100 |
- оборудования ОКС и ОКР |
50 |
- оборудования правления |
60 |
Накладные затраты: |
4 270 |
- производственные |
3 500 |
- по содержанию складских |
200 |
- по содержанию складских |
200 |
- исполнительной дирекции |
140 |
- правления компании |
180 |
- ОКС и ОКР |
50 |
Представительские расходы |
200 |
Командировочные расходы правления компании |
220 |
Рекламные расходы |
1 000 |
Налог на имущество |
267 |
Проценты по кредиту |
90 |
Всего издержек |
12 562 |
Таблица 23 – Переменные издержки на единицу продукции
Вид издержек |
Сумма, руб. |
Затраты на материалы |
75 |
Затраты на комплектующие |
25 |
Затраты на оплату труда |
30 |
Затраты на выплату страховых взносов |
9 |
Всего переменных издержек на единицу продукции |
139 |
Таблица 24 – Анализ безубыточности и целевое планирование прибыли
Показатель |
на единицу продукции, руб. |
за квартал, тыс. руб. / шт. |
% |
Выручка |
170 |
89 250 |
100 |
Переменные затраты |
139 |
72 975 |
81,8 |
Маржинальная прибыль |
31 |
16 275 |
18,2 |
Постоянные затраты |
12 562 |
||
Операционная прибыль |
3713 |
||
Точка безубыточности в единицах продукции |
405 226 |
||
Точка безубыточности в стоимостном выражении |
68 888 |
||
Запас финансовой прочности в стоимостном выражении |
20362 |
||
Запас финансовой прочности % |
22,81 |
||
Целевой объем продаж в единицах продукции |
566 516 |
||
Целевой объем продаж в стоимостном выражении |
96308 |
= постоянные затраты / маржинальная прибыль на единицу.
= 12 562тыс. руб. / 31 = 405226 шт.
= цена единицы продукции.
= 405226 170 = 68888387 руб.
Запас финансовой прочностистоим = выручка – .
Запас финансовой прочностистоим =89250000 – 68888387 =20361613 руб.
Запас финансовой прочности% = Запас финансовой прочностистоим / выручка.
Запас финансовой прочности% = 20361613 / 89250000 100% = 22,81%.
Целевой V продажед = (целевая прибыль + постоянные затраты) / маржинальная прибыль на единицу.
Целевой V продажед = (5000000 + 12562000) / 31= 566516 шт.
Целевой V продажстоим = Целевой V продажед цена единицы продукции.
Целевой V продажстоим = 566516 170 = 96307742 руб.
В ходе выполнения курсовой работы была разработана финансовая структура ООО «Салават», бюджеты центров финансовой ответственности, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств. Так же был разработан прогноз баланса на 1 января 2013 года и на 1 апреля 2013 года и осуществлен анализ безубыточности предприятия.
В результате деятельности предприятию было необходимо привлечь краткосрочный кредит в сумме 2 000 тыс. руб. под 18% годовых, так как остаток денежных средств на счету организации на конец квартала составляет менее 2 000 тыс. руб. Чистая прибыль, с учетом кредита и выплаты процентов по нему, за рассматриваемый квартал составила 2 091 тыс. руб.
Анализ безубыточности производства показал, что предприятие имеет достаточно большой запас финансовой прочности в размере 20361613 руб. или 22,81%. Для получения целевой прибыли в размере 5000 тыс. руб. необходимо произвести и реализовать не менее 566516 штук изделий, что в стоимостном выражении составляет 96307742 руб.
1. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансовый менеджмент» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост. Г.Ю.Гусева, О.М.Маханько – Уфа, 2013. – 26 с.
2. Бригкхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент, 10-е изд./Пер. с англ. под ред. к.э.н. Е.А.Дорофеева. – СПб.: Питер, 2012
3. Финансовый менеджмент/ Бригхэм Ю., Эрхардт М. - Учебное пособие, 2009 – 276 с.
4. Никитина, Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. – Москва: КноРус, 2012. – 327 с
4. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Георгий Борисович Поляк, Москва: Юнити, 2006, 527 с.
5. Финансовый менеджмент. Учебник. Под ред. Е.И. Шохина. 3-е изд., стер. Гриф МО РФ. – М. КноРус, 2011
6. Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Кириченко. – Москва: Дашков и К°, 2009. – 625 с.
7. http://finamen.ru/
Приложение 1
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Салават»
Приложение 2
Рисунок 2 – Финансовая структура ООО «Салават»