Составление прогнозного бюджета компании

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

При создании любого предприятия  необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику.

Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке.

Объем сбыта определяет объем производства, который в  свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.

Планирование должно осуществляться по жесткой схеме и использовать расчеты многих количественных показателей.

Целью данной работы является составление прогнозного бюджета  компании на основе исходных данных.

Для достижения данной цели, необходимо:

1. составить план сбыта и производственный план;
2. рассчитать смету затрат на материалы и оплату труда;
3. составить смету общезаводских расходов, товарно-материальных запасов на конец периода, а также торговых и административных расходов;
4. составить кассовый план и сделать прогноз отчета о прибылях и убытках;
5. на основе рассчитанных показателей сформировать прогнозный балансовый отчет компании.

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Изменение данных баланса  составляет +9,08%. С учетом этих изменений составим балансовый отчет компании (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1

Балансовый отчет компании от 31 декабря 2012 года в рублях                                                          

АКТИВЫ		ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Оборотные средства:		Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	19908,00	Счета к оплате	4379,76
Дебиторская задолженность	18912,60	Подоходный  налог, подлежащий оплате	7963,20
Материальные запасы	943,64	Итого краткосрочных  обязательств	12342,96
Товарные запасы (готовой продукции)	6529,82	Собственный капитал:
Итого оборотных средств	46294,06	Обыкновенные акции  без  нарицательной цены	139356,00
Основные средства		Нераспределенная  прибыль	73767,10
Земля	99540,00
Здания и оборудование	199080,00
Накопленный износ	119448,00
Итого активов	225466,06	Итого обязательств и  собственного капитала	225466,06

При составлении графика  поступлений денежных средств учесть, что в 19Х2 г. в среднем В% платежей оплачиваются покупателями в текущем  квартале, С% платежей в следующем  квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.

Желательный запас готовой  продукции (материалов) на складе на конец периода составляет Д% продаж (количества материалов, необходимых для производства в следующем периоде) следующего квартала. Значения В%, С%, Д% представлены в таблице 2.

                                                                                          Таблица 1.2

Вариант	Объем продаж в 1 квартале в ед.	Темп изменения  объема продаж в квартал в %	В%	С%	Д%
5	785	+2.3	77	20	8

При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется Е единиц сырья по цене Ц рублей за ед. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего квартала.

                                                    Таблица 1.3

Вариант	Е	Ц
5	2,09	2,97

 

Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют З часов, стоимость прямых затрат труда в час в 1 квартале СТ рублей, она растет пропорционально уровню инфляции Иж%.

                                                                                        Таблица 1.4

Вариант	З	СТ	Иж% в квартал
5	5,1	5,1	4,5

 

Переменная ставка накладных  расходов составляет Н рублей /час, постоянные накладные расходы Нп рублей, аммортизация Оа% в квартал от стоимости зданий и  оборудования.

Переменная стоимость  изготовления  составляет С/С% от цены.

Переменные торговые и административные расходы составляют Пат рубля.

Постоянные торговые и административные расходы составляют Пост.т.а. рубля.

Таблица 1.5

Вариант	Н	Нп	Оа%	С/С%	Пат	Пост. Т.а.
5	2.3	6010	9	46	3,8	10020

 

В периоде,  номер которого соответствует номеру варианта заданий, предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 2012 года).

Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого года.

В случае дефицита денежных средств предприятие может взять  в банке кредит. Кредитование имеет место в квартале с дефицитом денежных средств, погашение части долга и процентов в  следующем квартале.

Предприятие ежеквартально  платит налог на прибыль в размере 35%.

На основе имеющихся  данных произведем расчет прогнозного  бюджета компании.

 

 

 

 

 

 

 

2. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ

2.1. План сбыта

План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана.

 

Таблица 2.1 План сбыта на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Квартал					Итого
	1	2	3	4
Ожидаемые продажи в единицах изделия	785,000	803,055	821,525	840,420	3250,001
Цена продажи единицы  изделия	95,538	98,082	100,741	102,338
Общий объем продаж	74997,023	78765,293	82761,295	86006,665	322530,276

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ  ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Дебиторская задолженность на 31 декабря 2012 года	10362,600*	-	-	-	10362,600*
Продажи 1 квартала (74997,023)	57747,708**	14999,405***	-	-	72747,112
Продажи 2 квартала (78765,293)	-	60649,276	15753,059	-	76402,334
Продажи 3 квартала (82761,295)	-	-	63726,197	16552,259	80278,456
Продажи 4 квартала (86006,665)	-	-	-	66225,132	66225,132
Общее поступление денежных средств	68110,308	75648,680	79479,256	82777,391	306015,634

Расчеты:

1. Ожидаемые продажи 1 квартала принимаются согласно исходным данным равным 785 ед. (табл. 1.2), в последующие кварталы эта сумма увеличивается на 2,3% (табл. 1.2);
2. Цена продажи единицы изделия 1 кв. = общая переменная стоимость изготовления 1 кв. (табл. 2.6) *100 / С/С% (табл. 1.5).

Ц продажи 1 кв. = 43,947 * 100 / 46 = 95,538;

Ц продажи 2 кв. = 45,118 * 100 / 46 = 98,082;

Ц продажи 3 кв. = 46,341 * 100 / 46 = 100,741;

Ц продажи 4 кв. = 47,075 * 100 / 46 = 102,338.

3. Общий объем продаж 1 кв. = 785,000 * 95,538 = 74997,023.

* Общий остаток дебиторской  задолженности в размере 10362,60 ожидается к получению 1 квартале.

** 77% квартальных продаж  оплачивается в квартале продажи.

*** 20% квартальных продаж оплачивается в следующем квартале, остающиеся 3 процента представляют безнадежные к взысканию долги.

2.2. Производственный план

После того, как подготовлен  план сбыта, разрабатывается производственный план, определяется количество единиц изделия, кoтoрoe намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и желательного объема наличной готовой продукции ил складе на конец периода.

 Таблица 2.2

Производственный план  на год, заканчивающийся 31 декабря 2013г.

	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Планируемые продажи (таблица 2.1)	785,000	803,055	821,525	840,420	3250,001
Желательный запас готовой продукции на конец периода *	64,244	65,722	67,234	68,000**	68,000
Общая потребность в изделиях	849,244	868,777	888,759	908,420	3318,001
Минус: запас готовой продукции на начало периода***	84,615	64,244	65,722	67,234	-
Количество единиц. Подлежащих изготовлению	764,629	804,533	823,037	841,187	3233,386

Расчеты:

1. Желательный запас готовой продукции на конец периода 1 кв.= 803,055 * Д% (табл. 1.2) / 100.

Жгп 1 кв. = 803,055 * 8 / 100 = 64,244;

Жгп 2 кв. = 821,525 * 8 / 100 = 65,722;

Жгп 3 кв. = 840,420 * 8 / 100 = 67,234;

Жгп 4 кв.  - ориентировочная оценка.

2. Общая потребность в изделиях: 785,000 + 64,244 = 849,244.
3. Запас готовой продукции на начало периода 1 кв. = сумма товарных запасов по балансу (табл. 1.1) / общая переменная стоимость изготовления 5 кв. (табл. 2.6) = 3577,82 / 42,284 = 84,615.

Згп 2 кв. = желательному запасу готовой продукции на конец периода 1 кв. = 64,244;

Згп 3 кв. = желательному запасу готовой продукции на конец периода 2 кв. = 65,722;

Згп 4 кв. = желательному запасу готовой продукции на конец периода 3 кв. = 67,234.

4. Количество единиц подлежащих изготовлению 1 кв. = Общая потребность в  изделиях 1 кв. – запас готовой продукции 1 кв.

Кед. 1 кв. = 849,244 – 84,615 = 764,629;

Кед. 2 кв. = 868,777 – 64,244 = 804,533;

Кед. 3 кв. = 888,759 – 65,722 = 823,037;