Составление прогнозного бюджета компании

Кед. 4 кв. = 908,420 – 67,234 = 841,187.

* 8% из продаж следующего квартала.

** Ориентировочная оценка.

***Аналогичен запасу  готовой продукции на конец предыдущего квартала.

2.3. Смета прямых затрат на материалы

После того как объем  производства был подсчитан, должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов. Формула для расчета закупок материала:

Закупка материала Расход + Желательный запас материала  на конец периода в единицах - Запас на начало периода в единицах.

Смета прямых затрат на материал обычно сопровождается расчетами ожидаемых  платежей за материал.

 

 Таблица 2.3 Смета прямых затрат на материал  на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

		Квартал							Итого
		1	2		3		4
Подлежит изготовлению единиц изделия (таблица 2.2)	764,629			804,533		823,037		841,187		3233,386
Потребность в материале на единицу изделия (кг) (значение Е  – табл. 1.3)	2,090			2,090		2,090		2,090		2,090
Потребность в материале для производства	1598,075			1681,473		1720,147		1758,080		6757,776
Желательный запас материала на конец периода*	134,518			137,612		140,646		143,000		143,000
Общая потребность	1732,593			1819,085		1860,793		1901,080		6900,776
Минус: запас материала на начало периода***	174,087			134,518		137,612		140,646		-
Материалы, подлежащие закупке	1558,506			1684,567		1723,182		1760,434		6726,689
Цена единицы материала	2,970			2,970		2,970		2,970		2,970
Стоимость закупок	4628,763			5003,164		5117,850		5228,488		19978,265

 

ГРАФИК ОЖИДАЕМЫХ  ВЫПЛАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Счета к оплате на  31 декабря 2012 года	2399,760	-	-	-	2399,760
Закупки 1 квартала (4628,763)	2314,381	2314,381 ****	-	-	4628,763
Закупки 2 квартала (5003,164)	-	2501,582	2501,582	-	5003,164
Закупки 3 квартала (5117,850)	-	-	2558,925	2558,925	5117,850
Закупки 4 квартала (5228,488)	-	-	-	2614,244	2614,244
Итого выплат	4714,141	4815,963	5060,507	5173,169	19763,781

 

Расчет:

1. Потребность в материале для производства 1кв. = Подлежит изготовлению единиц изделия 1кв.* Потребность в материале на единицу изделия 1кв.

Пм 1 кв. = 764,629 * 2,090 = 1598,075;

Пм 2 кв. = 804,533* 2,090 = 1681,473;

Пм 3 кв. = 823,037 * 2,090 = 1720,147;

Пм 4 кв. = 841,187 * 2,090 = 1758,080.

2. Желательный запас материала на конец периода 1кв.= Потребность в материале для производства 2кв. * Д% (табл.1.2) / 100.

Жм 1кв. = 1681,473 * 8% / 100 = 134,518;

Жм 2кв. = 1720,147 * 8% / 100 = 137,612;

Жм 3кв. = 1758,080 * 8% / 100 = 140,646;

Жм 4кв. – ориентировочная оценка.

3. Общая потребность:

Побщ. 1кв. = 1598,075+134,518 = 1732,593;

Побщ. 2кв. = 1681,473+137,612 = 1819,085;

Побщ. 3кв. = 1720,147+140,646 = 1860,793;

Побщ. 4кв. = 1758,080+143,000 = 1901,080.

4. Запас материала на начало периода 1кв. = материальные запасы по балансу / Цена единицы материала (табл. 1.3).

Зм 1кв. = 517,04 / 2,97 = 174,087;

Зм 2кв. = Жм 1кв. = 134,518;

Зм 3кв. = Жм 2кв. = 137,612;

Зм 4кв. = Жм 3кв. = 140,646.

5. Материалы, подлежащие закупке = Общая потребность – Запас материала на начало периода.

М 1кв. = 1732,593 – 174,087 = 1558,506.

По остальным кварталам  расчет проводится аналогичным образом.

6. Стоимость закупок = Материалы подлежащие закупке * Цена единицы материала.

С 1кв. = 1558,506 * 2,970 = 4628,763.

*8% количества, необходимого для производства в следующем квартале.

** Ориентировочная оценка.

*** Аналогичен материальному запасу на конец предыдущего квартала.

**** 50% квартальных закупок  оплачиваются в квартале закупки;  остальное оплачивается в следующем квартале.

2.4. Смета прямых затрат на оплату труда

В производственном плане  существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить бюджетные общие затраты на оплату труда.

 Таблица 2.4 Смета прямых затрат на оплату труда  на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Подлежит изготовлению единиц (таблица 2.3)	764,629	804,533	823,037	841,187	3233,386
Прямые затраты труда  в часах на единицу (таблица 1.4)	5,100	5,100	5,100	5,100	5,100
Итого часов	3899,610	4103,116	4197,488	4290,052	16490,266
Стоимость прямых затрат труда в час	5,100	5,330	5,569	5,820	-
Общая стоимость прямых затрат труда	19888,010	21867,559	23377,186	24967,878	90100,632

Расчет:

1. Итого часов 1кв. = 764,629 * 5,100 = 3899,610.
2. Стоимость прямых затрат труда в час 1кв. = 5,100 (табл. 1.4);

2кв. = 5,100 * (1+Иж% табл. 1.5 / 100) = 5,100*(1+4,5/100) = 5,330;

3кв. = 5,330*(1+4,5/100) = 5,569;

4кв. = 5,569*(1+4,5/100) = 5,820.

3. Общая стоимость прямых затрат труда = итого часов * стоимость прямых затрат труда в час.

1кв. = 3899,610 * 5,100 = 19888,010.

2.5. Смета общезаводских накладных расходов

Смета общезаводских накладных расходов - это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых затрат на материал и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. При подготовке кассового плана важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда вы определяете денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

В приведенном примере сметы общезаводских насадных расходов мы принимаем, что:

• все планируемые общезаводские накладные расходы = 6010 неизменны (поквартально),
• амортизационные отчисления составляют 9817,2 ежеквартально;
• все общезаводские накладные расходы, влекущие за собой выплаты денежных средств, покрываются в том квартале, в котором они были произведены.

                               

                                                                       

Таблица 2.5Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Запланированные прямые затраты труда в часах  (таблица 2.4)	3899,610	4103,116	4197,488	4290,052	16490,266
Переменная ставка накладных  расходов (таблица 1.5)	2,300	2,300	2,300	2,300	2,300
Планируемые переменные накладные расходы	8969,103	9437,168	9654,223	9867,120	37927,613
Продолжение таблицы 2.5
Планируемые постоянные накладные расходы (таблица 1.5)	6010,000	6010,000	6010,000	6010,000	24040,000
Общие планируемые накладные расходы	14979,103	15447,168	15664,223	15877,120	61967,613
Минус: аммортизация	9817,200	9817,200	9817,200	9817,200	39268,800
Выплаты денежных средств  по накладным расходам	5161,903	5629,968	5847,023	6059,920	22698,813

 

Расчет:

1. Планируемые переменные накладные расходы = Запланированные прямые затраты труда в часах * переменная ставка накладных расходов.

1кв. = 3899,610 * 2,300 = 8969,103.

2. Общие планируемые накладные расходы:

1кв. = 8969,103 + 6010,000 = 14979,103.

3. Амортизация = стоимость зданий и оборудования по балансу * Оа% (табл. 1.5).

1 кв. = 109080,000 * 9% = 9817,200.

4. Выплаты денежных средств по накладным расходам:

1кв. = 14979,103 – 9817,200 = 5161,903.

2.6. Смета товарно-материальных запасов на конец периода

Смета товарно-материальных запасов на конец периода содержит информацию, необходимую для составления прогнозных финансовых отчетов В частности, она помогает рассчитывать стоимость реализованных товаров в прогнозном отчете о прибылях и убытках и долларовую стоимость остатка материалов и запасов готовой продукции, которые фиксируются в прогнозном балансовом отчете.

Таблица 2.6 Смета товарно-материальных запасов на конец периода на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Единицы	Цена единицы	Итого
Основные производственные материалы	143,000	2,970	424,710
Готовые изделия	68,000	47,075	3201,123

*Переменная стоимость единицы  рассчитывается следующим образом:

1 квартал	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы (таблица 1.3)	2,970	2,090	6,207
Затраты труда (таблица 1.4)	5,100	5,100	26,010
Переменная ставка накладных расходов (таблица 1.5)	2,300	5,100	11,730
Общая переменная стоимость изготовления	-	-	43,947

 

2 квартал	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы (таблица 1.3)	2,970	2,090	6,207
Затраты труда  (таблица 1.4)	5,330	5,100	27,180
Переменная ставка накладных расходов (таблица 1.5)	2,300	5,100	11,730
Общая переменная стоимость изготовления	-	-	45,118