Составление прогнозного бюджета компании

 

 

3 квартал	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы (таблица 1.3)	2,970	2,090	6,207
Затраты труда  (таблица 1.4)	5,569	5,100	28,404
Переменная ставка накладных расходов (таблица 1.5)	2,300	5,100	11,730
Общая переменная стоимость изготовления	-	-	46,341

 

 

4 квартал	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы (таблица 1.3)	2,970	2,090	6,318
Затраты труда (таблица 1.4)	5,820	5,100	29,682
Переменная ставка накладных расходов (таблица 1.5)	2,300	5,100	11,076
Общая переменная стоимость изготовления	-	-	47,075

 

1 квартал (2014  года)	Цена за единицу	Количество  единиц	Итого
Основные производственные материалы (таблица 1.3)	2,970	2,090	6,318
Затраты труда (таблица 1.4)	4,880	5,100	24,890
Переменная ставка накладных расходов (таблица 1.5)	2,300	5,100	11,076
Общая переменная стоимость изготовления	-	-	42,284

 

2.7. Смета торговых и административных расходов

Смета торговых и административных расходов содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) вы должны рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Таблица 2.7

Смета торговых и административных расходов на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Квартал				Итого
	1	2	3	4
Ожидаемая продажа в единицах (таблица 2.2)	785,000	803,055	821,525	840,420	3250,001
Переменные торговые и административные расходы на единицу продукции * (таблица 1.5)	3,800	3,800	3,800	3,800	3,800
Прогнозные переменные расходы	2983,000	3051,609	3121,796	3193,597	12350,002
Постоянные торговые и административные расходы (таблица 1.5)	10020,000	10020,000	10020,000	10020,000	40080,000
Общие прогнозные торговые и административные расходы **	13003,000	13071,609	13141,796	13213,597	52430,002

 

 

 

Расчет:

1. Прогнозные переменные расходы:

1кв. = 785,000 * 3,800 = 2983,000.

2. Общие прогнозные торговые и административные расходы:

1кв. = 2983,000 + 10020,000 = 13003,000.

*Предполагаемые, включают комиссионные агентов по сбыту, отгрузки и поставки.

** Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

 

 

2.8. Кассовый план

Кассовый план помогает менеджерам предвидеть ожидаемые притоки  и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита. Кассовый план обычно состоит из четырех основных разделов:

1. Раздел денежных поступлений, включающий кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей и прочие денежные поступления.
2. Раздел выплат, содержащий все денежные платежи, запланированные на прогнозный период.
3. Раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат.
4. Финансовый раздел, который предусматривает строгий учет получения кредитов и погашения долгов на прогнозный период.

 

Таблица 2.8 Кассовый план на год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Из  таблицы	Квартал				Итого
		1	2	3	4
Кассовый остаток на начало периода		10908,000	31888,054	54582,475	78400,825	78400,825
Плюс: поступления от покупателей	2.1	68110,308	75648,680	79479,256	82777,391	306015,634
Итого денежных средств в  наличии		79018,308	107536,734	134061,731	161178,216	481794,988
Продолжение таблицы 2.8
Минус: выплаты
- Основные производственные материалы	2.3	4714,141	4815,963	5060,507	5173,169	19763,781
-Труд производственных рабочих	2.4	19888,010	21867,559	23377,186	24967,878	90100,632
- Общезаводские накладные расходы	2.5	5161,903	5629,968	5847,023	6059,920	22698,813
- Торговые и административные расходы	2.7	13003,000	13071,609	13141,796	13213,597	52430,002
- Закупка оборудования	дано	-	-	-	21816,000	21816,000
- Подоходный налог	дано	4363,200	7569,160	8234,395	8966,891	29133,646
Итого выплат		47130,254	52954,258	55660,906	80197,456	235942,874
Излишки (дефицит) денежных средств		31888,054	54582,475	78400,825	80980,760	245852,114
Кассовый остаток на конец периода		31888,054	54582,475	78400,825	80980,760	80980,760

Расчет:

1. Кассовый остаток на начало периода:

1кв. = денежные средства  в балансе = 10908,000;

2кв. = излишки (дефицит)  денежных средств 1кв. табл. 2.8 = 31888,054;

2. Итого денежных средств в наличии = кассовый остаток на начало периода + поступления от покупателей.

1кв. = 10908,000+68110,308 = 79018,308.

3. Закупка оборудования = стоимость зданий и оборудования по балансу * 20% = 109080,000 * 20% = 21816,000.
4. Подоходный налог 1кв. = подоходному налогу по балансу = 4363,200.

2кв. = подоходный налог  2кв. табл. 2.9.

5. Итого выплат:

1кв. = 4714,141+19888,010+5161,903+13003,000+4363,200 = 47130,254.

6. Излишки (дефицит) денежных средств = итого денежных средств в наличии – итого выплат.

1кв. = 79018,308 – 47130,254 = 31888,054.

7. Кассовый остаток на конец периода = Излишки (дефицит) денежных средств.

При рассмотрении таблицы 2.8 мы полагаем, что компания планирует поддерживать постоянным минимальный кассовый остаток в размере 10908 на конец каждого квартала.

 

 

 

 

 

2.9. Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозный отчет о  прибылях и убытках сводит воедино  планируемые перспективные оценки различных позиций доходов я расходов на бюджетный период. Бюджет может иметь деление на кварталы или на месяцы, если компания собирается cтpoгo контролировать свои финансовые операции.

 

Таблица 2.9      Прогнозный отчет о прибылях и убытках за год, заканчивающийся 31 декабря 2013 года

	Таблица	Квартал				Итого
		1	2	3	4
Продажи	2.1	74997,023	78765,293	82761,295	86006,665	322530,276
Минус: Переменные расходы:
- Переменная стоимость  продаж	2.2	34357,852	36156,840	37989,810	39513,685	148018,188
-Переменные торговые  и административные расходы	2.7	2983,000	3051,609	3121,796	3193,597	12350,002
Маржинальная прибыль		37656,170	39556,844	41649,689	43299,382	162162,086
Минус: Постоянные расходы
-Общезаводские накладные расходы	2.5	6010,000	6010,000	6010,000	6010,000	24040,000
-Торговые и административные расходы	2.7	10020,000	10020,000	10020,000	10020,000	40080,000
Продолжение таблицы 2.9
Чистая производственная прибыль		21626,170	23526,844	25619,689	27269,382	98042,086
Минус: подоходный налог	35%	7569,160	8234,395	8966,891	9544,284	34314,730
Чистая прибыль		14057,011	15292,449	16652,798	17725,098	63727,356

Расчет:

1. Маржинальная прибыль:

1кв.= 74997,023 - 34357,852 - 2983,000 = 37656,170.

2. Чистая производственная прибыль:

1кв. = 37656,170 - 6010,000 - 10020,000 = 21626,170.

3. Подоходный налог:

1кв. = 21626,170 * 35% = 7569,160.

4. Чистая прибыль:

1кв. = 21626,170 – 7569,160 = 14057,011.

Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Прогнозный балансовый отчет необходимо иметь по следующим причинам:

1. может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало.
2. служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;
3. помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей.
4. помогает определить перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

В этой таблице мы используем балансовый отчет за 2013 год.

Таблица 2.10

Балансовый отчет от 31 декабря 2013 года

АКТИВЫ		ПАССИВЫ И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ
Оборотные средства:		Краткосрочные обязательства:
Денежные средства	10908,00	Счета к оплате	2399,76
Дебиторская Задолженность	10362,60	Подоходный налог, подлежащий оплате	4363,20
Материальные запасы	517,04	Итого краткосрочных  обязательств	6762,96
Товарные запасы (готовой продукции)	3577,82	Собственный капитал:
Итого оборотных  средств	25365,46	Обыкновенные акции  без нарицательной цены	76356,00
Основные  средства		Нераспределенная       прибыль	40418,50
Земля	54540,00
Здания и оборудование	109080,00
Накопленный износ	65448,00
Итого активов	123537,46	Итого обязательств и собственного капитала	123537,46