Управление активными операциями коммерческого банка (на примере филиала ОАО Банк АВБ в г. Ульяновске)

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения  соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ —  операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в  целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка

ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ –  операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям  относятся:

• операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе).

• операции с ценными  бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ — операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных: [36, с 313].

По уровню ликвидности активы подразделяются на:

Высоколиквидные активы – это средства в кассе, в НБУ и в других банках, а также активы, которые можно быстро конвертировать в наличные или безналичные средства. Они не дают банку дохода, но необходимы для расчетов по обязательствам.

Ликвидные активы (краткосрочные  ликвидные активы) – активы, которые приносят банку доход, а именно: все предоставленные кредиты; депозиты в других банках; ценные бумаги; вложения в ассоциированные и дочерние компании (краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок);

Низко ликвидные активы (труднореализуемые активы) – дебиторская задолженность, вложения в основные фонды банка (долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности)

Неликвидные активы –  просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.

По уровню доходности активы банка делятся на:

 – приносящие доход:  высокодоходные и низкодоходные,  приносящие доход стабильный  или нестабильный (кредиты, инвестиции)

– не приносящие дохода (к последним можно отнести  операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).

Следовательно операции не приносящие дохода как правило кассовые операции являются высоко ликвидными, а операции приносящие доход являются ликвидными или даже низко ликвидными операциями.

По уровню риска все  активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

1-я группа — безрисковые  активы 0;

2-я группа — низкорисковые  активы 10;

3-я группа — активы  средней степени риска 20;

4-я группа — активы  с повышенным риском 70;

5-я группа — высокорисковые  активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и  средства на резервном счете банка  в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска — 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Характера (направлений) размещения средств – на первичные (операции, связанные с размещением  средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций): [36, с 313].

 

 1.3 Управление активными операциями банка

 

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого  уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Управление активными  операциями банка - это целесообразное размещение собственных и привлеченных средств, то есть распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

К основным принципам  управления активами относятся:

1.соблюдение целесообразности  структуры активов;

2.диверсификация активных  операций;

3.отслеживание рисков и создание резервов;

4.поддержание доходности  активов. 

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких  активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший  доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требований или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка: [16, с. 123].

При размещении средств  перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций  банка заинтересованы в более  высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда  средств лежит принцип объединение  всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует  от менеджеров равного соблюдения принципов  ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам: [15, с. 98].

Особое внимание банкиры  уделяют первичным активам, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе  и чеки, платежные документы в  процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете  Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь  при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения  активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

С помощью этого метода разграничиваются источники средств  в соответствии с нормативами  обязательных резервов и скоростью  их обращения. Например, вклады до востребования  требуют более высокой нормы  обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2 Управление активными  операциями банка на примере 

Автовазбанка

 

2.1 Краткая характеристика  финансово-экономических показателей 

деятельности банка

 

Филиал ОАО АВТОВАЗБАНК в г. Ульяновске создан на основании решения Совета директоров ОАО АВТОВАЗБАНК (протокол № 17 от 25 октября 2007г.). Находится по адресу 432063, г. Ульяновск, ул. Энгельса, 5а. Руководителем филиала является Третьякова О. В; главный бухгалтер Курдюмова Н. Е. Основной деятельностью филиала являются следующие операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и депозиты (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных средств от имени и за счет банка; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. (приложение Г).

На сегодня завершился период становления Филиала ОАО АВТОВАЗБАНК в г. Ульяновске и стоит задача обеспечения дальнейшего качественного и количественного роста, гарантий и стабильности.

Структура управления Филиала  ОАО АВТОВАЗБАНК в г. Ульяновске, существующая в настоящее время, утверждена решением Совета директоров ОАО АВТОВАЗБАНКА, построена исходя из основных направлений деятельности Приложение Б. Активные операции филиала ОАО банка АВБ в г. Ульяновске составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава  и структуры активов баланса  дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом  так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Для того чтобы четко  и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности Филиала ОАО АВТОВАЗБАНК в г. Ульяновске, проведем анализ баланса – за период с 01.10.2008 по 01.10.2010. (таблица 1).

 

Таблица 1 - Баланс филиала ОАО АВБ в г. Ульяновске

№ п/п	Показатели	01.10.2008	01.10.2009	01.10.2010
Актив
1	Денежные средства	363 141	262 613	286 738
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	374 566	242 889	338 285
2,1	Обязательные резервы	64 235	82 029	147 894
3	Средства в кредитных  организациях	65 574	20 015	83 984
4	Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	0	0	0
5	Чистая ссудная задолженность	12 867 290	15 025 480	14 480 805
6	Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи	742 677	523 175	1 129 237
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	10	0	245 206
7	Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	822 543	761 969	1 064 682
9	Прочие активы	103 661	188 317	153 855
10	Всего активов	15 339 452	17 024 458	17 537 586
Пассив
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	120 000	2 752 900	0
12	Средства кредитных  организаций	391 691	477 633	1 131 203
13	Средства клиентов (некредитных  организаций)	11 451 260	10 292 942	13 298 732
13,1	Вклады физических лиц	9 127 139	8 303 435	11 064 958
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток	0	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	682 708	828 778	79 343
16	Прочие обязательства	247 030	191 745	214 591
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	7 927	8 684	1 217
18	Всего обязательств	12 900 616	14 552 682	14 725 086
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	999 924	999 924	1 150 000
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0
21	Эмиссионный доход	499 924	499 924	650 000
22	Резервный фонд	445928	574697	486 563
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-25 153	-32 320	28 105
24	Переоценка основных средств	340 683	326 543	338 989
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	82 542	80 007	80 152
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	94 988	23 001	78 691
27	Всего источников собственных  средств	2 438 836	2 471 776	2 812 500
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства  кредитной организации	883 491	841 239	637 178
29	Выданные кредитной  организацией гарантии и поручительства	128 358	56 701	77 179