Управление дебиторской задолженностью

       Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из стоимости работ, услуг, установленных договорами между Обществом и покупателями и заказчиками.

            Сумма дебиторской задолженности,  по передаче в аренду объектов  недвижимости юридическим и физическим  лицам, отражена в бухгалтерском  балансе, за минусом суммы резерва  по сомнительным долгам. Сумма  резерва по сомнительным долгам  за 2011 год составляет 38 638 тысяч рублей.

         Дебиторская  задолженность с учетом ДУ  в 2011 г. (989 470 тыс. руб.) увеличилась на  634 230 тыс. руб., по сравнению с 2010 г. (355 240 тыс.руб.), в связи с тем, что в 2011 г.  Общество осуществляло инвестиции в строительство и реконструкцию объектов.

Дебиторская задолженность  по инвестициям в строительство  объектов (строка 12309) Бухгалтерского баланса.                                                                                                                         

Наименование Объекта	Сумма дебиторской задолженности (тыс.руб)
Торгово-развлекательный  комплекс, по ул. Суворова	518 727
Реконструкция кинотеатра  «Хабаровск»	127 593
Оборудование для строящихся объектов	98 530
Линия по производству кирпича  № 2	124 507
Всего:		869 357

 

    В структуре внеоборотных активов в 2011 году наибольшую долю – 51% валюты баланса – занимали основные средства (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и т.д.). За период с 2009 года величина основных средств увеличилась на 350224 тыс. рублей, что связано с введением в эксплуатацию дочерних предприятий и сокращением на 1124 тыс. рублей незавершенного строительства.

    Незавершенное строительство ( строка 11305  Бухгалтерского баланса)

          По строке 11305 «Бухгалтерского баланса» отражены следующие затраты Общества:

Наименование финансовых вложений	Сумма (тыс. руб.)
Реконструкция кинотеатра «Хабаровск»	165 725
Оборудование кинотеатра «Хабаровск»	493
Клуб ТРЦ.	16 733
Кирпичный завод	793
ТРЦ на Суворова	9 586
Оборудование ТРЦ на Суворова	2 066
Итого:	195 396

 

           Объекты основных средств приняты  к учёту по фактическим затратам  на приобретение,  сооружение и изготовление. В годовой отчётности основные средства отражены по остаточной стоимости.

           В составе основных средств  отражены  здания, сооружения, машины  и оборудование, транспортные средства  и прочие соответствующие объекты  со сроком полезного использования  свыше 12 месяцев.

          Амортизация основных средств  начислена линейным способом, исходя  из сроков полезного использования,  в соответствии  с Постановлением Правительства РФ  от 01 января 2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

          Балансовая стоимость основных  средств Общества по состоянию  на 01.01.2011 г. составила 1 170 026 тысяч рублей и на 31.12.2011 г.  1 197 609 тысяч рублей.

        Остаточная стоимость основных средств на 01.01. 2011 г. составила 1 067 205 тыс.руб. и на  31.12.2011 г. составила   1 066 457 тыс. руб.  Накопленная амортизация, за исключением амортизации по  выбывшим основным средствам на  31.12.2011 г. составила   131 152 тысячи  рублей.

         Доходы  и расходы от реализации и  списания основных средств отражены  в Отчете о прибылях и убытках  в составе прочих доходов и  расходов.

         Инвентарь  и малоценные основные средства, стоимостью до 40 000 рублей списывались,  в размере 100 % при отпуске их  в эксплуатацию.

 

   Финансовые вложения (дочерние и зависимые общества) (строка 1150 Бухгалтерского баланса)

   В финансовые вложения,  включены вклады в уставные капиталы дочерних обществ и на конец 2011 г., составляют  143 669 тысяч рублей, в том числе:

Организация	Вклад в уставный капитал (тыс.руб.)	Доля участия Общества, от общей  суммы уставного капитала (%)
ООО «Магазин «Ветеран»	1 562	99,8
ООО «Хабаровская городская типография»	54 765	49
ООО «Научно-внедренческий центр»	5	50
ООО «Автопарковочный комплекс»	4 327	95
ООО «Мир развлечений»	10	95
ООО «Хабаровский завод строительной керамики»	83 000	50
Итого:	143 669

         Дочерние общества являются самостоятельными  юридическими лицами, самостоятельно ведут бухгалтерский учёт, составляют отчётность и являются налогоплательщиками в соответствии с действующим законодательством.

 В 2005 году создано дочернее общество ООО «Магазин «Ветеран» в соответствии с протоколом Наблюдательного совета № 1 от 31.12.2004 г.

         ООО «Магазин «Ветеран» по  договору доверительного управления  с ОАО «Центр инновационных  технологий города Хабаровска»  утвержденного протоколом  №  2 от 01.02.2005 г. предоставляет в аренду  недвижимые помещения, юридическим  и физическим лицам, при условии  установления арендаторами предельно  допустимых торговых надбавок  на реализуемую продукцию (услуги) в размере не более 5 процентов.

Рассмотрим  далее источники формирования имущества ОАО «Центр инновационных технологий города Хабаровска» на основании аналитической таблицы, составленной по данным раздела «Пассивы» бухгалтерского баланса предприятия за 2009 – 2011 гг (таблица 2.2).

Таблица 2.2

Анализ  источников имущества ОАО «Центр инновационных технологий города Хабаровска»

Наименование статей	2009год, тыс. руб.	Уд. вес, %	2010 год, тыс. руб.	Уд. вес, %	2011 год, тыс. руб.	Уд. вес, %	Изменение 2011 год к 2009 году
							Абсолют., тыс.руб.
Капитал и резервы	1173506	89	1629675	96	2003715	80	830209
Уставный капитал	454627	34	454627	27	454627	18	0
Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	22731	2	22731	1	22731	1	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	696148	53	1152317	68	1526357	61	830209
Долгосрочные обязательства	56143	4	21682	1	434602	17	388300
Займы и кредиты	27000	2	-	-	415300	17	388300
Краткосрочные обязательства	93773	7	54246	3	60068	2	-33705
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	93773	7	54246	3	60068	2	-33705
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	1323422	100	1705603	100	2498385	100	1174963

 

В структуре  источников имущества преобладают  собственные средства, на долю которых в 2011 году приходилось 80% валюты баланса. За рассматриваемый период с 2009 по 2011 годы собственные средства предприятия увеличились на 830209 тыс. рублей.

Увеличение  собственного капитала предприятия  связано с ростом нераспределенной прибыли предприятия, на долю которой  приходится 61% валюты баланса. За период с 2009 году нераспределенная прибыль предприятия увеличилась на 830209 тыс. рублей.

В структуре  заемных средств предприятия  преобладают долгосрочные обязательства – их доля в структуре валюты баланса составляет 17%. За рассматриваемый период величина долгосрочных обязательств предприятия увеличилась на 388300 тыс. рублей, что свидетельствует о привлечении предприятием долгосрочных кредитов на развитие собственного производства.

При изменения также произошли за счет:

- сокращения  величины краткосрочных обязательств на 33705 тыс.рублей, а именно сокращение кредиторской задолженности на  данную сумму.

Рост  валюты баланса на 1174963 тыс. рублей, более быстрое увеличение оборотных активов по сравнению с темпами прироста внеоборотных активов, превышение собственного капитала над заемным являются положительными тенденциями развития предприятия.

В то же время более высокие темпы  роста дебиторской задолженности требуют более внимательного контроля. Значение управления рисками дебиторской задолженности трудно переоценить. Их величина непосредственно влияет на объем неплатежей, качество дебиторской задолженности. В свою очередь, величина дебиторской задолженности сказывается на ее оборачиваемости. Для предприятия, однако, важна оборачиваемость дебиторской задолженности не сама по себе, а в привязке со скоростью оборота кредиторской задолженности. Если кредиторская задолженность оборачивается быстрее (срок оборота занимает меньше дней) это может привести к кассовым разрывам и, соответственно, к снижению рентабельности предприятия.

Краткосрочные и долгосрочные обязательства.

         За период с июля  2011 г. по  декабрь 2011 г.   Общество получило  кредит от Хабаровского филиала  Банка «Возрождение» (ОАО), в размере  415 300 тысяч рублей, для финансирования строительства объекта ТРК по ул. Суворова,  и реконструкции объекта кинотеатра «Хабаровск»

         Возврат основного долга по  кредиту, согласно  условиям  кредитного  договора с декабря 2012 г. по  март 2016 года.

         Проценты начисляются и уплачиваются  ежемесячно.

 Прочие долгосрочные обязательства (строка 1450 бухгалтерского баланса)

        Прочие долгосрочные обязательства (строка 1450 бухгалтерского баланса) в сумме 1 769 тыс.руб., представляют собой непогашенную задолженность, по переводу долга на основании соглашения № б/н. от 01.04.2005 года, которая подлежит гашению по мере начисления арендной платы, путем проведения взаимозачета с Некоммерческим партнерством «Торговая сеть «Контур».

Краткосрочная кредиторская задолженность (строка 1520 Бухгалтерского баланса)

           Краткосрочные обязательства представляют собой непогашенные суммы кредиторской задолженности, обязанность, по уплате которой подлежит исполнению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

           На 31.12.2011 года общая сумма краткосрочных  обязательств составила 60 068 тысяч   рублей.

          Просроченной  кредиторской  задолженности за 2011 год,  нет. 

тыс. руб.

№ п/п	Наименование	Общество	ДУ	Всего:
	Кредиторская  задолженность, в т. ч.	55 723	4 345	60 068
1	Поставщики и подрядчики, в т.ч.	8 086	728	8 814
2	Задолженность по оплате труда	-	-
3	Расчеты с бюджетом	20 246	224	20 470
4	Расчеты с покупателями	18 835	2 148	20 983
5	Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	-	8	8
6	Прочие кредиторы	8 556	1 237	9 793

 

Прибыль и убытки по видам  деятельности.

      Выручка от реализации  продукции и оказания услуг  в 2011 году, признавалась по мере  оказания услуг покупателям (или  отгрузки продукции) и предъявления им расчетных документов. Общая сумма выручки, отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость, в сумме  тысячи рублей.