Управление финансовой деятельнотью предприятия

 

 

Таблица 26. Расчёт численности вспомогательных рабочих

№ п/п	Наименование профессии	Количество рабочих	Месячный оклад	Годовой фонд оплаты труда
1	Слесарь по ремонту оборудования	1	6500	78000
Итого		1		Фвр=78000

 

Составим штатное расписание специалистов и служащих участка и определим среднегодовой фонд оплаты их труда, полученные данные сведём в табл. 27.

 

Таблица 27. Расчёт численности специалистов и служащих

№ п/п	Наименование профессии	Количество рабочих	Месячный оклад	Годовой фонд оплаты труда
1	Технолог	1	6600	79200
Итого		1		Фсл= 79200

 

Штат служащих, указанных в табл. 21, установлен из расчёта:

 

Рс = 0,1 • (Рст+Рвс) = 0,1 • (3+1) = 0,4, т.е. 1 человек

 

По результатам итоговых значении Фпр,, Фвр , Фсл произведем расчет фонда оплаты груда соответственно Фпр , Фвр и Фсл, где учтены доплаты и премии, которые установим в размере от 40 до 60% от основного фонда оплаты труда, полученные данные сведём в табл. 28

 

Таблица 28. Расчёт фонда оплаты труда

№ п/п	Категория работников	Количество, чел.	Основной фонд оплаты труда	Доплаты и премии	Суммарный годовой фонд оплаты труда
1	Производственные рабочие	4	256810	128405	385215
2	Вспомогательные рабочие	1	78000	39000	117000
3	Служащие и специалисты	1	79200	39600	118800
Итого		6			Фсум=621015

 

Затем рассчитаем размер отчислений во внебюджетные фонды, который составляет 30% от суммарного фонда оплаты труда:

Сесн = Фсум • 0,3 = 621015 •0,3 = 186304,5 руб.                                   (43)

 

Расчёт амортизационных отчислений производим в зависимости от первоначальной (восстановительной) стоимости основных фондов и нормы амортизации по зависимости:

 

А = Фс • (На / 100) = 1032300 • (18 / 100) = 185814 руб.                     (44)

 

где На - норма амортизационных отчислений, зависящая от срока службы основных фондов, которая составляет 12 - 20%.

Определим затраты на электроэнергию, связанную с работой технологического и другого оборудования:

      Эст=ƩСр- Рс • Fд • Т = 3•10• 0,35 •1983,43 =20826,01 руб.                             (45)

 

где Рс - потребляемая мощность единицы оборудования (примем, что средняя мощность используемых электродвигателей равна 10кВт);

Т- стоимость 1 кВт/ч в руб. (примем от 0,32 до 0,37 руб. в час).

Вычислим стоимость электроэнергии, расходуемой на освещение производственной площади участка и другие технологические нужды, которые можно принять в среднем 12% от стоимости электроэнергии, потребляемой станочным оборудованием по зависимости:

 

            Эосв, = Эст • 0,12 = 20826,01•0,12 = 2499,12 руб.                                 (46)

Определим затраты, связанные с отоплением участка цеха и других вспомогательных и бытовых помещений:

 

    30Т = N1 • Ц • Q • Н = 4,82 • 82,5 • 58,95 • 5,2 = 121895,63 руб.                       (47)

 

где N1 - отапливаемый период участка, мес. (для Центрального Черноземья этот период составляет 4,82 месяца);

Ц- цена одной гектокалории, составляет на сегодняшний день 82,5 руб.;

Q - величина потребляемой тепловой энергии для промышленных зданий, определяемая как Q = q0 х So6щ = 0,6 х 98,25 = 58,95 Гкал;

Н - высота цеха, равная 5,2 м.

Затраты на воду, необходимую для технических и прочих нужд, определяется:

 

               Своды = Цв • QB • К • z = 0,75 • 75 • 0,85 • 1 = 47,81 руб.                  (48)

 

где Цв-стоимость 1 л водопроводной воды, равная 0,75 руб.;

Qe- годовой расход воды участка из расчёта 25 м2 на станок в год, QB = 25

х 3 = 75 рублей.

Определим затраты по охране труда, связанные со статьями по охране труда и технике безопасности, которые примем в количестве 2% от фонда оплаты труда производственных рабочих:

              Зохр.тр. = 0,02 • Фпр = 0,02 • 385215 = 7704,3 руб.                              (49)

 

Затраты на текущий ремонт и обслуживание оборудования, а также зданий и сооружений принимаем в размере 7% от их первоначальной стоимости:

                 Зтех.об. = 0,07 • Фс = 0,07 • 1032300= 72261 руб.                             (50)

Определим затраты на прочие нужды производства, необходимые для приобретения канцелярских товаров, журналов, различных бланков, удостоверений и т.п., которые примем 0,2% от суммы всех прямых затрат:

 

Фпроч = 0,002 -(Мд + Фсум. + ƩСстр. +А +ЭСТ. +Э0СВ. + 30Т + Свод. + 3охр.тр. + Зтех.об.) = 0,002 • (97825+ 621015 + 186304,5 + 185814 + 20826,01 +121895,63 + 2499,12 + 47,81 + 7704,3 + 72261) = 2632,38 руб.                                                      (51)

Определим затраты, связанные с приобретением металлорежущего инструмента - резцов, свёрл, фрез, шлифовальных кругов и измерительного инструмента, которые примем 15% от затрат на материалы:

          Зинстр. = 0,15 • Мд = 0,15 • 97825= 14673,75 руб.                                (52)

 

Определим затраты, направленные на премирование рационализаторов и изобретателей, которые можно принять по 500 руб. в год на каждого работающего на участке:

Зрац. из. = 500•6 = 3000 руб.

Сведём полученные результаты в табл. 29.

 

Таблица 29 Общие затраты на производство продукции

№ п/п	Показатели	Всего, руб.
1	2	3
1	Затраты на материалы	97825,00
2	Годовой фонд оплаты труда	621015,00
з	Отчисления во внебюджетные фонды	186304.50
4	Амортизационные отчисления	185814,00
5	Затраты на электроэнергию	20826,01
Продолжение табл.29
1	2	3
6	Затраты на освещение	2499,12
7	Затраты на отопление	121895,63
8	Затраты на воду	47,81
9	Затраты по охране труда	7704,30
10	Затраты на текущий ремонт	72261,00
11	Затраты на прочие нужды	2632,38
12	Затраты по инструменту	14673,75
13	Затраты по рационализации	3000,00
Итого		ФƩ = 1336498,50

 

Определим себестоимость единицы продукции по зависимости:

            С = ФƩ / N = 1336498,5 / 5000 = 267,3 руб.                             (53)

 

Определим отпускную стоимость реализованной участком продукции:

 

                            Рп = Цед.дет.• N = 323,11 • 5000 = 1615550 руб.                 (54)

 

где Цед.дет - цеховая отпускная стоимость готовой детали, которую можно установить на 10% больше её себестоимости:

Цед.дет = 1,1 • 267,3 = 294,03 руб.

Вычислим показатель рентабельности работы механического участка цеха по зависимости:

 

P0=(Pп-ФƩ) / ( Фс+ Мд)=(1615550-1336498,5)/(1032300+97825)=0,156          (55)

или 15,6%.

Анализируя полученный показатель рентабельности в 15,6% видно, что коммерческая деятельность участка по изготовлению полумуфт для гидравлического оборудования является выгодным и приносит прибыль:

 

П = Pп - ФƩ = 1615550 - 1336498,5 = 279051,5 руб.                               (56)

 

Полученная прибыль в размере 133649,8 руб. за вычетом налогов может быть направлена на дальнейшее развитие материальной базы механического участка, а также для решения ряда социальных вопросов трудового коллектива.

Таким образом, подводя итоги данной главы, можно сделать вывод, что эффективность создаваемого участка по изготовлению полумуфт для гидравлического оборудования, подтверждается его рентабельностью в 15,6%, а также прибылью, которая за календарный год составила 133649,8 руб.

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

В период прохождения производственно - профессиональной практики был получен необходимый объём информации для проведения анализа финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Энергия», были сделаны соответствующие выводы.

Изучение представленных в ходе практики документов, положений, нормативных материалов позволяет высоко оценить экономический потенциал этого предприятия, профессионализм его руководителя и подчиненных ему заместителей - руководителей всеми блоками управления предприятия.

Вследствие чего был выявлен ряд как положительных, так и отрицательных моментов финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Среди основных положительных моментов можно отметить следующие:

- выполнение плана производства по номенклатуре и ассортименту;

- положительная динамика роста заработной платы;

- совершенствование политики СМК в сфере кадрового состава (использование специальных методов работы в виде мотивации и стимулирования);

- модернизация старого и покупка нового оборудования.

Среди основных негативных моментов можно отнести:

- нехватка квалифицированных работников основного производства;

- недостаточная работа по вопросам подготовки персонала в ВУЗах и СУЗах на средства предприятии, благодаря чему представляется возможным решение проблемы нехватки квалифицированных кадров;

- неполная загрузка производственной мощности ОАО «Энергия», а следовательно сдерживание роста производительности труда;

- наличие, по некоторым изделиям, значительного процента возврата продукции от потребителей.

При проведении экономического анализа предприятия также были обнаружены некоторые отличительные черты. Несмотря на то, что ОАО «Энергия» работает довольно производительно и по всем рассчитанным показателям в течение рассматриваемого периода (2008 - 2010 гг.) является платёжеспособным, всё - же по ряду показателей выявлена отрицательная тенденция, продолжение которой может привести к неплатёжеспособности предприятия. Поэтому следует уделять должное внимание вопросам финансово - хозяйственной деятельности предприятия не только в конце отчётного периода, но и в течение такового.

Улучшение эффективности деятельности ОАО «Энергия» возможно вследствие ряда мероприятий, к которым можно отнести следующие:

- улучшение использования средств труда, сокращение времени наладки простоя оборудования, своевременный ремонт оборудования и как следствие из этого - увеличение производительности труда;

- ведение более активной политики в области персонала (мотивация, стимулирование, корпоративная культура и др.);

- осуществление не только краткосрочного, но и долгосрочного планирования с разбивкой на годы, кварталы и месяца;

- наиболее полная загрузка производственной мощности и др.

ОАО «Энергия» - сложная многофункциональная система, в сферу деятельности которого входят: производственный срез, кадровый срез, финансовый срез, организационный срез, маркетинговый срез, а также макроокружение. Для наиболее эффективной деятельности ОАО «Энергия» необходимо, чтобы все вышеперечисленные элементы функционировали как единое целое, следствием чего является грамотная и сплочённая работа персонала предприятия: начиная от работников, стоящих за станками и заканчивая высшим звеном управления.

Предприятие платежеспособно и имеет высокий уровень финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ