Виды и методы финансового планирования в организации

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические основы финансового планирования деятельности предприятия в современных условиях…………………………………………5

1.1 Экономическая сущность финансового планирования…………………….5

1.2 Виды и методы финансового планирования……………………………….10

1.3 Структура финансового планирования…………………………………….14

2. Анализ и оценка финансового планирования на предприятии ОАО «Омский аэропорт»…………………………………………………………..…19

2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………………..19

2.2 Оценка финансового плана предприятия на основе отчета о финансовых результатах предприятия………………………………………………………..22

2.3 Мероприятия по совершенствованию системы планирования производственно-финансовой деятельности………………………………….25

Заключение………………………………………………………………………28

Список литературы…………………………………………………………..…30

Приложение А..................................................................................................32

 

Введение

 

Финансовое планирование, как основа всей системы планирования, позволяет решать такие задачи как  эффективное управление финансовыми  потоками, сбалансированность финансовых ресурсов и потребностей организации, оптимизация управленческих решений, минимизация затрат и максимизация отдачи на вложенный капитал.

Содержание финансового планирования и механизм финансового планирования требуют дальнейшего развития, изучения теоретической базы и практического опыта для приведения в соответствие с современными требованиями и условиями. Финансы и финансовые отношения неразрывно связаны с социально-экономическими отношениями в обществе и стране. Таким образом, изменения, происходящие в стране и обществе, влияют на содержание финансов и финансовых отношений, а также и на финансовое планирование как их важную часть. Исследование проблем финансового планирования являются актуальными и значимыми.

Цель данной работы –  исследовать теоретические основы финансового планирования в современных условиях, проанализировать финансовое состояние ОАО «Омский аэропорт» и предложить направления совершенствования финансового планирования предприятия на основе использования бюджетирования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать экономическую сущность финансового планирования;

- изучить виды и методы финансового планирования;

- рассмотреть структуру финансового плана предприятия;

- провести анализ финансового состояния ОАО «Омский аэропорт»;

- выявить основные проблемы финансового планирования;

- предложить направления совершенствования финансового планирования на основе бюджетирования.

Предметом исследования является финансовое планирование, как элемент  рыночного механизма управления на предприятии.

Объектом исследования является открытое акционерное общество «Омский аэропорт».

В исследовании использовался  системный и сравнительный анализ; обобщение; экономико-математические методы и модели; методы теории принятия решений.

При исследовании данной темы были использованы работы Р.А.Захарова, А.А.Калюкина, Ю.А.Мишина., Тютюкиной, Е.Б., периодические издания, а также финансовая отчетность ОАО «Омский аэропорт» за 2012 год.

В первой главе изучены  теоретические основы анализа финансового  планирования, виды и методы, применяемые  при планировании.

Во второй главе дана характеристика ОАО «Омский аэропорт», проведен анализ его финансового состояния, даны предложения по совершенствованию финансового планирования на предприятии.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1 Экономическая сущность финансового планирования

 

Изменения, произошедшие в  мире за последние десятилетия, существенно  повлияли на условия управления бизнесом. Значительно возросший уровень  конкуренции как внутри стран, так  и на мировых рынках, появление  новых факторов предпринимательского риска, возросшая степень неопределенности внешних условий функционирования бизнеса повысили требования к качеству управления, а особенно, в сфере  управления финансами.

В связи с этим особенно актуальным становится вопрос планирования деятельности предприятия в целом  и, особенно в области финансовых отношений. При этом качественно  меняется само представление о планировании. Планирование приобретает новые  функции, новое содержание, меняется его роль в системе управления бизнесом.

В наиболее общем смысле «Планирование – это процесс обработки информации по обоснованию предстоящих действий, определение наилучших способов достижения целей» [1, с.10]. А план есть не что иное, как надлежаще оформленное управленческое решение [2, с.84].

В современном мире успех  предпринимательской деятельности во многом определяется правильной постановкой  целей и задач, грамотно разработанной  стратегией и тактикой ведения бизнеса, верно выбранными путями и методами их реализации. Расширение временных  горизонтов ведения бизнеса повлекло за собой расширение горизонтов планирования. Приоритетное значение приобрело финансовое планирование, что обусловлено возросшим  влиянием финансового управления в  общей системе управления организацией.

Все эти изменения существенно  повлияли на само содержание и понятие  планирования, его функции и роли. Особенно это касается финансового планирования как одного из существенных элементов системы планирования, что обусловлено как изменениями содержания самого планирования, так и изменениями в сфере финансов. Выделение финансового планирования как особого вида планирования обусловлено, во-первых, относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, и, во-вторых, активным воздействием опосредованного деньгами распределения на общественное воспроизводство [5, с. 204].

Процесс финансового планирования – это определенным образом упорядоченная деятельность, состоящая из последовательных этапов, результатом которой является финансовый план. Процесс финансового планирования начинается с определения общих целей и задач, разработки алгоритма их реализации, количественной оценки, учета и контроля над ходом их выполнения, анализа влияния достигнутых результатов на поставленные цели и задачи, продолжается с корректировки первоначальных целей и задач и далее в той же последовательности. Процесс финансового планирования непрерывен во времени, что обусловлено допущением о непрерывности финансово-хозяйственной деятельности самой организации. [6, с. 45]

Под принципом планирования следует понимать объективную категорию  науки планирования, выступающую  в качестве отправного основополагающего  понятия, выражающего совокупное действие ряда законов развития, как объекта  планирования, так и самой практики планирования, и определяющего задачи, направления и характер составления, возможности выполнения плановых заданий, а также проверки их выполнения [3, с.43].

Так как финансовое планирование является элементом общей системы  планирования, для него применимы  общие принципы планирования. В то же время финансовому планированию присущи частные принципы планирования. К принципам финансового планирования относятся: научность; комплексность; оптимальность.

Принцип научности планирования финансов означает, что расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении  перспектив развития тех или иных финансовых показателей. Научность  планирования означает использование  научно обоснованных методов расчета  показателей, а также применение научно обоснованных нормативов и норм.

Принцип комплексности планирования финансов предполагает, что показатели финансового плана должны быть увязаны  между собой. Поэтому изменение  одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей  и всей системы в целом.

Принцип оптимальности планирования финансов требует наиболее рационального  использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального из возможных вариантов плана. [9, с.87]

Преимущества финансового  планирования состоят в том, что  оно:

-воплощает стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

-обеспечивает финансовыми  ресурсами, заложенными в производственном  плане экономические пропорции  развития;

-предоставляет возможность  определения жизнеспособности проекта  предприятия в условиях реальной  рыночной конкуренции;

-служит важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Основные задачи финансового  планирования на предприятии:

-обеспечивать необходимыми  финансовыми ресурсами производственную, инвестиционную и финансовую  деятельности;

-определять пути эффективного  вложения капитала, оценки степени  рационального его использования;

-выявлять внутрихозяйственные  резервы увеличения прибыли за  счет экономичного использования  денежных средств;

-устанавливать рациональные  финансовые отношения с кредиторами,  бюджетом, банками и другими контрагентами;

-соблюдать интересы акционеров  и других инвесторов;

-контролировать финансовое  состояние, платежеспособность и  кредитоспособность предприятия.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта  финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному  использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Как правило, различают краткосрочное  и долгосрочное финансовое планирование. Основой долгосрочного финансового планирования является определение потребности в капитале, позволяющей осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг, распределить капитал на собственный и заемный, прогнозы прибыли, амортизационных отчислений, суммы налогов. [10, с.154] Краткосрочное финансовое планирование означает расчет плановых финансовых показателей на более короткий срок (год, квартал, месяц и т.п.).

Важным моментом финансового  планирования является определение  стратегии планирования. Стратегия  финансового планирования означает общее направление разработки финансового  плана, источников поступления денег, источников прибыли.

Процесс составления финансового  плана можно разбить на три  этапа:

-анализ информации для  составления плана;

-выработка и оценка  целей планирования, предпосылок  для реализации этих целей,  оценка риска и возможности  их избежать;

-непосредственная разработка  финансового плана в виде расчета  и согласования показателей, мероприятий  обеспечивающих их выполнение.

Планирование всегда базируется на анализе данных за прошедшие годы работы предприятия, на анализе отрасли, рынков сбыта и т.п.

Поэтому первый этап - это  сбор и обработка необходимой  информации за предыдущие годы и прогноз  на будущее в сфере деятельности предприятия. Анализ соотношений между показателями и факторами, влияющих на их изменения, дает возможность получить реальные оценки развития за прошлые годы и на будущее. [11, c.98] В результате анализа выявляются возможные альтернативы, проводится их оценка.

На втором этапе планирования определяются основные цели, концепция  и стратегия финансовой работы предприятия. Это реализуется через прогнозирование  и выработку долговременных задач  развития предприятия, факторов повышения  доходности с учетом возможных изменений  внутри предприятия и на рынке  с учетом степени рисков. Важным моментом второго этапа планирования является оценка рисков, которые рассматриваются как опасность возможных потерь финансовых и других ресурсов или недополучение доходов по сравнению с оптимальным вариантом.

На третьем этапе планирования делаются расчеты показателей: объемов  выручки от реализации продукции, прибыли; показателей прибыли и рентабельности; актива и пассива баланса; движения денежных ресурсов предприятия. [12, c.32]

В основе финансового плана  лежат доходы и расходы, поэтому  на данном этапе решается задача сбалансировать их. Финансовый план составляется на год  с разбивкой по кварталам, а при  необходимости - по месяцам и декадам (оперативные планы). При составлении  финансовых планов предприятия должны выполняться следующие правила:

-сбалансированность по  объему и срокам финансовых  потребностей и источников покрытия  этих потребностей;

-обеспечение платежеспособности  предприятия в любое время;