Анализ финансово -хозяйственной деятельности

Наименование  должности	Оклад  (руб.)	КТУ для начисления премий
Директор	6000	0,03
Бухгалтер	5500	0,03
Руководитель отдела СиП	5000	0,03
Креативный директор	4500	0,03
Менеджер по продажам	4000	0,03
Менеджер по рекламе	4000	0,03
Дизайнер	4000	0,03
Работник цеха	4000	0,04
Монтажник	4000	0,04

 

1.5 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

1.5.1 Основные фонды

 

Основные фонды - это  средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 40 000 рублей. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

Производственные фонды  участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

Непроизводственные  основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Выделяются следующие  группы и подгруппы основных производственных фондов рекламной группы «Арт-Лайн»:

- здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: складское помещение);

- передаточные  устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети);

- машины и оборудования (компьютеры, принтеры, сканер, аппарат для запаивания пакетов, пистолеты маркировочные);

- транспортные  средства (автомобили, тележки);

- производственный  инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, вентиляторы, тара, стеллажи, стойки и т.п.);

- хозяйственный инвентарь  (предметы конторского и  хозяйственного обеспечения: столы, шкафы, вешалки,  сейфы и т.п.).

В зависимости  от степени непосредственного воздействия  на предметы труда и производственную мощность предприятия основные производственные фонды подразделяют на активные и пассивные. К активной части основных фондов относят машины и оборудование, транспортные средства, инструменты. К пассивной части основных фондов относят все остальные группы основных фондов. Они создают условия для нормальной работы предприятия.

Учет и оценка основных фондов.

Учет основных фондов в рекламной группе «Арт-Лайн» не ведется.

Амортизация основных фондов.

Под амортизацией понимается процесс перенесения  стоимости основных фондов на создаваемую  продукцию. Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы).

Амортизацию рассчитывают только на помещение ежемесячно. Эти  расчеты необходимы для сдачи  отчетности по налогу на прибыль раз  в году.

Рассчитывается таким  образом: первоначальная стоимость  помещения (2 млн. руб.) делится на срок полезного использования здания (10 лет, то есть 120 мес.). Далее полученная сумма вычитается из первоначальной стоимости помещения. Полученная цифра используется в качестве стоимости помещения на  следующий период. И так каждый последующий месяц.

Основные фонды  стоимостью меньше 10 тыс. руб. списываются  на затраты.

Учет материалов ведется только для внутренней отчетности. 

 

1.5.2 Оборотные средства

 

Оборотные средства (в практике стран с рыночной экономикой - оборотный капитал) являются важнейшим ресурсом в обеспечении  текущего функционирования предприятия, т.е. производстве и реализации продукции. В процессе производственно-хозяйственной  деятельности (при эксплуатации

ОПФ) предприятие нуждается  в денежных средствах, необходимых  для изготовления продукции, закупки  сырья и материалов, выплаты заработной платы и т.д., а затем в средствах, которые необходимы на реализацию. Таким образом, оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного  процесса, а фонды обращения - реализацию произведенной продукции на рынке  и получение денежных средств, гарантирующих благополучие предприятия.   Функционируя, оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, который условно можно разделить на три фазы: «деньги-товар», «товар-производство-товар», «товар-деньги».

Оборотные средства, затрачиваемы в ходе изготовления продукции и  ее реализации, полностью потребляют и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года или операционного цикла.      

Оборотные средства в хозяйственной практике включают в себя (в денежном выражении) стоимость материально - производственных запасов, дебиторскую задолженность (счета, предъявленные к оплате), расходы будущих периодов (заранее оплаченные расходы, например страховые взносы), денежные средства (кассовая наличность, банковские счета, прочие счета).       

Оборотные средства «Арт-Лайн»  представлены в таблице 3.      

Таблица 3. Оборотные активы фирмы за 2012 год.

Показатели	На  начало периода  тыс.руб.	На  начало периода  в % к  итогу	На  конец  периода тыс.руб	На  конец  периода в % к  итогу	Абсолют-ное  отклоне- ние тыс.руб.	Темп  роста %
1	2	3	4	5	6	7
1.Имущество  всего	20220	100	27863	100	7643	137,8
1.1 Иммобилизован-ные  оборотные активы	12193	60,30	12443	44,66	250	102,05
1.2 Оборотные  активы	8027	39,7	15420	55,34	7396	192,1
1.2.1 Запасы  без товаров, отгруженных и долгосрочная дебиторская задолженность	6376	31,53	13541	48,6	7165	212,37
1.2.2 Краткосрочная  дебиторская задол-женность, товары  отгруженные, крат-косрочные займы	787	3,89	851	3,05	64	108,13
1.2.3 Денежные  средства	198	4,28	233	3,69	35	117,68

 

       

По  данным анализа таблицы видно, что  стоимость имущества фирмы за истекший период увеличилась на 7643 тыс.руб. или 37,8%. Это произошло в  большей степени за счет увеличения оборотных активов на 7396 тыс.руб. или 92,1 %. Стоимость оборотных активов  возросла за счет увеличения запасов без товаров отгруженных и долгосрочной дебиторской задолженности. Итак, в составе всего имущества понизился удельный вес иммобилизованных активов с 60,3%  до 44,66 % при общем увеличении доли оборотных активов в сравнении с данными на начало периода. Причем темп роста оборотных активов в разрезе запасов и долгосрочной дебиторской задолженности  достиг наибольшей величины среди групп агрегированного баланса, он достиг 212,37%. Такие изменения ведут к затоваренности.       

Снижение  удельного веса дебиторской задолженности  свидетельствует об относительном уменьшении предоставляемого организацией кредита. Этот факт отражает сокращение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров, снижение размеров денежных средств, отвлеченных из оборота дебиторами. Однако при уменьшении суммы проданных товаров сокращение задолженности очевидно связано со снижением объемов реализации. Уменьшение объемов продаж само по себе сокращает размеры оплаты за проданный товар и соответственно размер задолженности за него дебиторов.      

Увеличение  удельного веса денежных средств характеризует повышение мобильности  активов, и, следовательно, степени  платежеспособности организации по текущим обязательствам. 

 

 

 

 

1.5.3 Анализ  основных фондов предприятия

 

Уровень использования ОПФ определяется, с одной стороны, прогрессивностью технической политики предприятия, с другой - организацией и технологией  производства выпуска продукции. Существует целая система показателей оценки характера использования ОПФ. Наиболее важным показателями являются   фондоотдача (Ф₀) и фондоемкость (Фе).

Фондоотдача определяется   отношением объемов годовой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатель  фондоотдачи определяет величину выручки, снимаемой с установленных фондов.      

Ф₀=ВР/Ф,                                 (1)      

где ВР - выручка от реализации продукции, руб.      

Ф - стоимость основных фондов

Фондоемкость  показывает, сколько основных фондов приходится на единицу продукции. Данная величина обратная фондоотдаче. Ф_Е=Ф/ВР.

Показатель  фондоотдачи тесно связан с производительностью  труда и его фондовооруженностью.     

Ф₀= ВР/Ф = П_ПР/ (ФбоИр) - П/Фво,                 (2)      

где П - производительность труда,      

N_P - среднегодовая численность работников       

Фво - фондовооруженность труда.

Основным  условием фондоотдачи, является превышение темпов роста производительности над темпами роста фондовооруженности труда.       

ОС - средний остаток оборотных средств, руб., п - число дней анализируемого периода (90,360),      

ВР  - выручка от реализации продукции за анализируемый период, руб. Коэффициент оборачиваемости характеризует размер объема выручки от реализации в расчете на один рубль оборотных средств:      

К₀ = ВР/Ос, К₀ = п/Т,                             (3)      

где, К₀ ⁼ коэффициент оборачиваемости оборотных средств      

Кз = О_с/ ВР,                                     (4)      

где, К₃ = коэффициент загрузки оборотных средств.

Данные  расчеты представлены в таблице 4.          

Таблица 4. Показатели  оборачиваемости оборотных средств рекламной группы «Арт-Лайн».

Показатели Год изменения изменения       2010 2011 2012 2012 к 2011 2011 к 2010                         Абсол % Абсол % Выручка, тыс. руб. 48123 48123,00 72631 72631,00 75892 75892,00 3261 104,49 24508 150,93 Количество  дней анализируемого периода 360 360 360 - - - - Однодневная выручка, тыс. руб. 133,68 201,75 210,81 9,06 104,49 68,07 150,93 Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.   22561,70   24041,50   25114,55   1073,05   104,46   1479,80   106,56 Продолжительность одного оборота, дней 168,77 119,16 119,13 -0,03 99,97 -49,61 70,62 Коэффициент оборачиваемости (К0), обороты 2,13 3,02 3,02 0 100 0,89 141,78 Коэффициент загрузки средств в  обороте (К3), руб. 0,47 0,33 0,33 0 100 -0,14 70,21