Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия ООО «Комфорт»

 

В 2008 г. произошло снижение общего объема выполненных работ по сравнению с 2007 г. на 38 %.

Проанализируем изменение объемов  выпуска продукции в 2009 г. по сравнению  с 2007 и 2008гг. (таблица 2.3.)

 

Таблица 2.3.

Анализ изменения объемов выпуска  продукции 2009 г

Выработка продукции, т.	Изменение по сравнению с 2007 г		Изменение по сравнению с 2008г
	Абсолютное, т.	Относительное, %	Абсолютное, т.	Относительное, %
1. Монтаж воздуховодов из оцинков.  стали, кв.м. В том числе: толщ.0,7мм Р до 1000мм - Р до 1600мм  Р до 2000мм Р до 3600мм D до 160мм D до 315мм D до 500мм	-423 -103,7 -106,4 - - - -	-64 -48 -44 - - - -	6,1 -54,7 -98 - - - -	2,6 -33 -42 - - - -
Всего	-1098,3	-69	-297,4	-38
2. Монтаж воздуховодов из черно-листовой стали, кв.м. В том числе: - толщ. 0,5мм Р до 900мм толщ.0,7мм Р до 1000мм - Р до 1600мм Р до 2000мм Р до 3600мм D до 160мм D до 315мм - D до 500мм - D до 900мм	- 86,2 103,1 34,2 -15,7 102 9,3 152,1 39,4	- 55 99 280 -38 100 172 100 100	- 109,4 167,1 65,4 16,8 10,2 -60,3 -16,2 39,4	- 82 411 990 181 100 -80 -10 100
Всего	437,7	134	302,34	65
3. Демонтаж воздуховодов, кв.м.	-89,6	-49	40,5	75
Всего продукции, кв.м.	-750,2	-36	45,44	3,5

 

По сравнению с 2007 г. объем уменьшился на 36 %. Монтаж воздуховодов из черно-листовой стали увеличился в 2,5 раза, а монтаж воздуховодов из оцинкованной стали снизился на 69 %.

В 2009 г. по сравнению с 2008 г. объем выполненных работ  увеличился на 45,44 кв.м., т.е. на 3,5 %.

Наблюдаемый рост монтажа воздуховодов из черно-листовой стали объясняется  меньшей ценой на черно-листовую сталь. Динамика выполненных работ в 2007 – 2009 гг. представлена на рисунке 2.3.

                                                                                                                          Рис. 2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ  численности, состава и структуры персонала

 

     Под персоналом понимается совокупность лиц, осуществляющих трудовые функции на основе заключенного трудового договора.

     Понятие  персонала организации характеризуется  численностью и составом занятых  на нем работников (Таблица 2.4.).

Таблица 2.4.

Состав работников ООО  «Комфорт»

Численность	2007 г	2008 г	2009 г
Списочная численность Численность мужчин Численность женщин	16 (100 %) 13 (81 %) 3 (19 %)	19 (100 %) 16 (84 %) 3 (16 %)	17 (100 %) 14 (82 %) 3 (18%)

 

Как видно из таблицы большую часть работающих на предприятии составляют мужчины. По уровню образования преобладают работники со средним образованием (81 %) , в основном это рабочие и вспомогательный персонал. Среднее специальное образование имеют 12,5% (бухгалтер, мастер). Работники с высшим образованием составляют 6,5 % (управленческий персонал). В процессе анализа структуры персонала изучается тенденция изменения доли отдельной категории работников, и выявляются возможные причины изменения долей.

Таблица 2.5.

Анализ структуры персонала 2007-2009 гг.

Категории работающих	2007		2008		2009		Изменение, %
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	00/99	01/99	01/00
Среднесписочная численность   Рабочие Руководители Специалисты	16   12 1 2	100   75 6 19	19   16 1 2	100   84 5 11	17   14 1 2	100   82 6 12	-   9 -1 -8	-   7 0 -7	-   -2 1 1

За анализируемые периоды  изменялась только доля рабочих: в 2009 году по сравнению с 2008 годом число их уменьшилось.

2.3. Анализ производительности  труда

 

     Производительность  труда – обобщающий показатель эффективности труда работников. Уровень производительности труда зависит от уровня всей хозяйственной деятельности предприятия, поэтому анализировать данный показатель нужно совместно с другими экономическими показателями.

 

Таблица 2.6.

Показатель	2007г	2008г	2009г	Изменение показателей
				2008/2007		2009/2007		2009/2008
				+/-	%	+/-	%	+/-	%
Выручка от реализации работ, услуг	922,983	2105,245	2367,1	1182,262	2,28	1444,117	2,57	261,855	1,12
Среднесписочная численность работников	16	19	17	2	1,19	1	1,06	-2	0,9
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. (ПТ)	57,686	110,802	139,241	53,116	1,92	81,555	2,41	28,439	1,26

 

     На основе  полученных данных можно заключить,  что среднегодовая выработка  на 1 работника увеличилась на 26 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом и на 141% по сравнению с 2007 годом.

     Проведем факторный  анализ. Прирост выручки от реализации  за счет роста производительности  труда и численности может  быть рассчитан в абсолютных величинах или в процентах.

В абсолютных величинах:

∆ТО_пт = (ПТ₂₀₀₈ – ПТ₂₀₀₇) * Ч₂₀₀₈ = 53,116 * 19 = 1009,204

∆ТО_числ. = (Ч₂₀₀₈ – Ч₂₀₀₇) * ПТ₂₀₀₇= 2 * 57,686 = 115,372

В относительных величинах расчет выглядит так:

І ТО_числ. = І Ч * 100 / І ТО = 19 * 100 / 128 = 14,83 %

І ТО_пт = 100 - І ТО_числ. = 100 - 14,83 = 85,17 %

     В результате расчетов  получилось, что выручка от реализации  увеличилась в 2008 году на 14,83 % за счет увеличения численности  и на 85,17 % за счет увеличения  производительности труда.

Проведем расчеты для 2009 года:

В абсолютных величинах:

∆ТО_пт = (ПТ₂₀₀₉ – ПТ₂₀₀₈) * Ч₂₀₀₉ = 28,439 * 17 = 483,463

∆ТО_числ. = (Ч₂₀₀₉- Ч₂₀₀₈) * ПТ₂₀₀₈ = -2 * 110,802 = -221,604

В относительных величинах расчет выглядит так:

І ТО_числ. = І Ч * 100 / І ТО = 0,9* 100 / 12 = 7,5 %

І ТО_пт = 100 - І ТО_числ. = 100 – 7,5 = 92,5 %

     В результате расчетов  получилось, что выручка от реализации  увеличилась в 2009 году на 7,5 % за  счет уменьшения численности  и на 92,5 % за счет увеличения  производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Анализ  фонда оплаты труда и средней  заработной платы

2.4.1. Структура  расходов на персонал

 

 

     Достаточная  обеспеченность предприятий нужными  трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

     Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии,  уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Расходы на персонал являются основой для разработки производственных и социальных показателей организации.

     Фонд заработной  платы по действующей инструкции  органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

 При планировании  расходов на персонал в первую  очередь следует иметь в виду  следующие статьи затрат:

• основная и дополнительная заработная плата,
• отчисления на социальное страхование;
• расходы на командировки и служебные разъезды;
• расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров;
• расходы, связанные с приобретением спецодежды.

     Следует  также планировать расходы на  охрану труда и окружающей среды, на создание более благоприятных условий труда (соблюдение требований психофизиологии и эргономики труда, технической эстетики), здорового психологического климата в организации, расходы на создание рабочих мест.

     В составе  расходов на персонал в ООО «Комфорт» можно выделить следующие группы расходов (Таблица 2.7.).

 

Таблица 2.7.

Структура расходов на персонал

на ООО «Комфорт»  за 2009 г

№	Статья расходов	Удельный вес, %
1.	Основные расходы	69,51
1.1,	Заработная плата (по тарифным ставкам и окладам)	55,14
1,2.	Оплата договоров подряда  и договоров услуг	6,67
1,3.	Доплаты за сверхурочные работы, работу в ночное время, выходные, праздничные дни	7,54
1.4.	Прочие расходы	0,16
2.	Дополнительные  расходы	30,49
2.1.	Премирование	17,56
2.2.	Оплата отпусков	8,08
2.2.	Оплата больничных листов	1,85
2.3.	Прочие расходы	0,11
3.	Итого расходов	100

 

     Как видно  из таблицы, основную долю расходов  на персонал составляет заработная  плата (55,14) и различные доплаты  (7,54). В дополнительных расходах большая часть премии (17,56). Но отсутствуют расходы на обучение, работники обучаются за свой счет.

 

2.4.2. Анализ динамики  заработной платы

 

Таблица 2.8.

Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г
Фонд оплаты труда, тыс. руб.   Индекс ФОТ    Среднесписочная численность   Среднемесячная  зарплата, тыс. руб.   Индекс  среднемесячной зарплаты	90,214   -   16   4,748   -	92,168   1,02   19   4,851   1,02	117,879   1,28   17   6,934   1,43