Анализ эффективности использования персонала предприятия

 

          Такая тенденция расценивается  как положительная.

   Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции.

Таблица 3

Горизонтальный  анализ актива баланса ООО «Меркурий» за 2012 г.

Показатели	На начало года, тыс.руб	На конец года, тыс.руб	Изменение
			Тыс.руб	%
1. Внеоборотные  активы
Основные средства	46	4263	4217	1,07
ИТОГО:	46	4263	4217	1,07
2.Оборотные активы
Запасы	3	1046	1043	0,3
НДС по приобретенным  ценностям	123	3840	3717	31,21
Дебиторская задолженность	877	24845	23968	28,33
Денежные средства	80	957	877	11,96
Прочие оборотные  активы	3	-	-3
ИТОГО:	1086	30688	29602	28,26
БАЛАНС	1132	34951	33819	3,2

Горизонтальный  и вертикальный анализ взаимодополняют  друг друга, позволяя судить как о  структуре отчетной бухгалтерской  формы так и о динамики отдельных  ее показателей. Оба этих вида анализа  особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать  совершенно разные  отчеты по роду деятельности и объему производства ООО «Меркурий».

Таблица 3

Динамика чистой прибыли в ООО «Меркурий»

Показатели	2011 год (тыс.руб.)	2012год (тыс.руб.)	Изменения +/- %
Доходы/Выручка	29698	84161	+ 183%
Себестоимость	29533	77929	+ 164%
Прибыль до налогообложения	153	712	+ 365%
Чистая  прибыль	116	541	+ 366%

 

Из этой таблицы  мы видим, что доход предприятия  в 2012 году значительно вырос по сравнению с 2011годом. А соответственно и выросла чистая прибыль, что говорит об увеличении объёмов работы. Значит, в дальнейшем предприятие может расти и расширяться, увеличить штат сотрудников, подобрать новые кадры, закупить технику и т.д.

Визуальный рост дохода предприятия ООО «Меркурий» за год представлен в диаграмме.

 

Таким образом, очевидно, что предприятие ООО  «Меркурий» умеет получать прибыль  от основного вида деятельности.

 

2.2 Анализ  эффективности использования персонала 

 

ООО «Меркурий» работает с 2010 года. Численный состав сотрудников составляет: по штатному расписанию – 129 чел. В 2011г. – 89 чел., в 2012г. – 103 чел. Основной причиной увеличения численности персонала послужило расширение производства. Динамика численности представлена в диаграмме 2 (рис.2.2).

 

 

 

кол-во чел.

150

 

100

 

50

 

Годы             2010                     2011                         2012

 

Рис.2.2. Динамика численности персонала ООО «Меркурий» за 2010-2012гг.

 

На предприятии  учет личного состава и использования рабочего времени входит в область оперативно-технического учета. Этим учетом занимается отдел кадров, а также отдельные, специально выделенные работники производственных подразделений. Без этого участка работы не возможно организовать учет труда и заработной платы. Для организации такого учета, для составления отчетности и контроля за фондом оплаты труда весь персонал предприятия делиться по ряду признаков:

1. По принадлежности к той или иной отрасли народного хозяйства персонал подразделяется на  промышленно-производственный и непромышленный персонал (персонал неосновной деятельности). К промышленно-производственному персоналу относятся работники основных и вспомогательных производств, заводских лабораторий и отделов, очистных сооружений, узлов связи, вычислительных центров, охрана, заводоуправление. К непромышленному персоналу относятся работники, занятые обслуживанием жилищного и коммунального хозяйства, торговли, медицинских учреждений, дошкольного воспитания и так далее.

Самая многочисленная из групп – рабочие – в свою очередь подразделяются по специальностям (профессиям) и квалификации.

На основе этих классификаций и в результате учета движения личного состава  рассчитываются такие показатели численности  работающих, как списочное и явочное  число работников.

По роли в  процессе производства персонал ООО «Меркурий» подразделяется на рабочих и служащих. Рабочие - это лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров, оказанием материальных услуг и так далее. Из группы служащих выделены  руководители, специалисты и другие работники. К руководителям относятся работники, занимающие соответствующие должности как по предприятию в целом, так и по отдельным структурным подразделениям. Специалистами является персонал, занятый инженерно-техническими, экономическими и другими работами. Все другие работники, относящиеся к служащим, осуществляют подготовку и обслуживание производств.

Уровень образования  в ООО «Меркурий»:

Высшее    - 58,1%;

Среднее-специальное  - 13,9%;

Среднее   - 27,9%;

Классификация сотрудников ООО «Меркурий» соответствует образовательному уровню и специальностям на 100%. Изданной таблицы 4 видим, что текучесть кадров на 2012 год уменьшилась по сравнению с 2011 год. Так как в 2012 году увеличились объёмы работ, выросла выручка предприятия, а значит и выросла заработная плата работников. Так же увеличились доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

 

Таблица 4

Показатели текучести кадров ООО «Меркурий» за 2011 и 2012 год.

Показатели	На 1 января 2011 год	На 1 января 2012 год
Списочная численность  работников (чел)	59	129
Уволено (чел.)	6	7
% текучести кадров	10,1%	5,4%

 

Списочный состав – это  общее число постоянных и временных  работников предприятия, включенных в списки на оплату труда. В списочный состав включаются работники проработавшие свыше пяти дней, а в основных цехах свыше одного дня.

Явочный состав – это число работающих, вышедших каждый конкретный день. Эти показатели необходимы для расчетов нормативов выработки, для учетов движения рабочей силы.

Основными направлениями  движения рабочей силы являются:  прием на работу,  перевод с  должности на должность или из разряда в разряд,  перевод  из цеха в цех или из отдела в  отдел,  уход в отпуск, увольнение.

Каждый из этих случаев оформляется соответствующими документами. При приеме на работу составляются приказы (распоряжения) о принятии на работу (форма N Т-1). На основании приказа в отделе кадров заводится личная карточка, а в бухгалтерии открывается лицевой счет и налоговая карточка учета совокупного годового дохода физического лица. Лицевой счет и налоговая карточка. На вновь принятых в отделе кадров заводится и хранится трудовая книжка. Заполненная и оформленная подписями, штампами и печатями трудовая книжка является  бланком строгой отчетности.

Каждому работнику  предприятия, принятому на постоянную, временную или сезонную работу, присваивается  табельный номер, который является шифром аналитического учета и проставляется  во всех документах по учету расчетов с персоналом. На основании приказа (распоряжения) о приеме на работу и под соответствующим табельным номером табельщики заносят работника в табель. В случае увольнения или переводе на другую работу его табельный номер не может присваиваться другому работнику в течение одного-двух лет.

Во всех остальных  случаях составляется приказ (распоряжение) по предприятию, основанием для которого может быть либо заявление, либо заключение аттестационной комиссии.

Все первичные  документы, связанные с движением  личного состава, поступают в бухгалтерию предприятия и служат основанием для начала или прекращения начисления заработной платы, изменения тарифных ставок и тому подобное.

Кроме показателей  состава и движения личного состава  предприятия ООО «Меркурий» большое значение имеет правильно организованный учет  количества затраченного труда. Это количество может быть измерено:

• при помощи показателя рабочего времени,
• количества выпущенной продукции.

Измерение количества затраченного труда при помощи показателя рабочего времени означает использование повременной оплаты труда. Измерение количества затраченного труда при помощи количества выпущенной продукции (выработки) означает применение сдельной системы учета зарплаты. Однако и в условиях сдельной оплаты труда ООО «Меркурий» необходимо учитывать выполнение (или не выполнения норм выработки), то есть количество продукции (работ, услуг) выпущенного за определенный промежуток времени.

Сопоставляя темпы  роста заработной платы и выручки  можно сказать, что рост заработной платы опережает выработку, что нельзя признать положительной тенденцией (см. табл. 5).

В ООО «Меркурий»применяется  повременно-премиальная оплата труда, по способу начисления применяется  почасовая и помесячная.

Заработная плата начисляется исходя  из тарифной ставки за час и фактически отработанного времени, которое отмечается в табелях учета рабочего времени.  Затем на основе тарифной ставки рассчитывается повременная заработная плата.

Таблица 5

Динамика показателей  персонала ООО «Меркурий»

Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.
Среднесписочная численность	Чел.	53	122
Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	3752,00	14167,00
Средняя заработная плата на 1 раб.	Тыс.руб.	70,792	116,123
Выработка на 1 раб.	Тыс.руб.	551,00	689,00
Темп роста выработки	%	Х	125%
Темп роста  средней заработной платы	%	Х	164%

Очевидно, что  для эффективной работы предприятия  нужны соответствующие кадры, которые  нужно подбирать, учить.

Таким образом, руководство должно планировать  отбор и приём персонала (ИТР и рабочих) не в пожарном порядке. Подбор работников нужно производить по рекомендациям, личному знакомству и объявлениям (в основном рабочих).

Первая беседа – консультация, просмотр трудовой книжки проходит в отделе кадров. Если по квалификации (документально) кандидат устраивает предприятие (отсутствие замечаний по трудовой дисциплине), то он направляется на участок для беседы с его руководителем и при положительном отзыве направляется на приём к генеральному директору, где кандидату разъясняются правила внутреннего распорядка, система оплаты, льгот и др.

На предприятии  всех работников (и ИТР и рабочих) принимает лично генеральный  директор; что говорит об изначальном  отношении к подбору кадров на предприятии.

На всех участках предприятия заканчивается оснащение компьютерами и другой оргтехникой. Инженерно-технические работники должны пройти  специализированное обучение, а затем  и переподготовку рабочего персонала. Обучение проводить в рабочее время за счёт предприятия.