Антикризисное управление хозяйствующим субъектом в условиях финансово-экономического кризиса, на примере ОАО “ГАЗПРОМ”

Выручка от продажи электрической и тепловой электроэнергии (за вычетом НДС) увеличилась на 60 705 млн. руб., или на 45%. Увеличение выручки от продаж электрической и тепловой энергии, в основном, связано с включением в консолидированную отчетность в качестве дочерних обществ ОАО «ОГК-2» и ОАО «ОГК-6» со II полугодия 2008 г., а также с деятельностью ОАО «Мосэнерго».

Выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) уменьшилась на 38 552 млн. руб., или на 18%, и составила 176 403 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 214 955 млн. руб. в 2008 г. Основное изменение вызвано уменьшением цены на нефть. Выручка от продажи сырой нефти, включаемая в выручку от продаж сырой нефти и газового конденсата (за вычетом НДС и таможенных пошлин), составляла 157 874 млн. руб. и 191 378 млн. руб. в 2009 и 2008 гг., соответственно.

Выручка от продажи услуг по транспортировке газа уменьшилась на 5 122 млн. руб., или на 7%, и составила 65 563 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 70 685 млн. руб. в 2008 г. Такое уменьшение объясняется, главным образом, прекращением предоставления услуг по транспортировке газа компании «РосУкрЭнерго АГ» в 2009 г. В течение 2008 года Группа оказывала данный вид услуг компании «РосУкрЭнерго АГ» как оператору в осуществлении поставок центральноазиатского и российского газа для украинского рынка.

Прочая выручка уменьшилась на 18 595 млн. руб., или на 16%, и составила 97 414 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 116 009 млн. руб. в 2008 г.

Начиная с 2009 года, выручка, полученная по контрактам на покупку или продажу активов, формирующих нефинансовые статьи, заключенных с целью торговли, показана нетто, отражая валовую прибыль по таким контрактам. Такая деятельность осуществляется, в основном, дочерним обществом Группы «Газпром Маркетинг энд Трейдинг Лтд.» и относится частично к контрактам на торговлю газом, энергией и правами на выбросы загрязняющих веществ. Эффект данного изменения на выручку от продаж за 2008 г. составил 233 474 млн. руб. и не повлиял на показатель прибыли от продаж и движение денежных средств.

Операционные расходы

За год, закончившийся 31 декабря 2009 г., операционные расходы увеличились на 9% и составили 2 096 926 млн. руб. по сравнению с 1 930 437 млн. руб. за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. Доля операционных расходов в выручке от продаж увеличилась с 59% в 2008 г. до 70% в 2009 г. В приведенной ниже таблице представлена расшифровка операционных расходов за указанные периоды:

 

 

Таблица 1

Операционные расходы за 2008-2009 гг.           

(млн. руб)		За год, закончившийся 31 декабря
		2009 г.	2008 г.
Покупные нефть и газ		606 435	528 664
Расходы на оплату труда		255 977	240 607
Налоги, кроме налога на прибыль		244 748	258 974
Транзит газа, нефти и продуктов нефетегазопереработки		238 327	185 269
Амортизация		221 197	195 046
Расходы на ремонт, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования		138 779	152 234
Материалы		83 576	90 722
Товары для перепродажи, в том числе продукты нефетегазопереработки		54 562	71 933
Расходы на электроэнергию и теплоэнергию		43 375	48 691
Расходы на исследования и разработки		28 524	19 952
Социальные расходы		20 639	18 668
Расходы по аренде		19 912	15 178
Расходы на страхование		16 315	14 637
Услуги по переработке		9 744	10 055
Транспортные расходы		7 309	7 485
Прочее		107 507	72 355
Итого операционные расходы		2 096 926	1 930 437

 

Источник:Отчет руководства ОАО «Газпром» за 2009 г.  с.32.(http://gazprom.ru/investors/reports/2009/ )

Покупные нефть и газ

Расходы на покупной газ и нефть увеличились на 15% и составили 606 435 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 528 664 млн. руб. в 2008 г. Увеличение расходов на покупку газа связано, главным образом, с ростом покупной цены на газ поставщиков из Центральной Азии. Расходы на покупку нефти, которые отражены в составе расходов на покупные газ и нефть, увеличились на 6 401 млн. руб., или на 4%, и составили 163 995 млн. руб. за 2009 г., по сравнению с 157 594 млн. руб. за 2008 г., в основном в связи с увеличением объемов закупаемой нефти, что было частично компенсировано падением мировых цен на нефть.

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда увеличились на 6% и составили 255 977 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 240 607 млн. руб. в 2008 г. Увеличение расходов на оплату труда связано с увеличением средней заработной платы.

Налоги, кроме налога на прибыль

Налоги, кроме налога на прибыль включают:

Таблица 2

Налоги, кроме налога на прибыль за 2009-2010 гг.

(млн. руб)	За год, закончившийся 31 декабря
	2009 г.	2008 г.
Налог на добычу полезных ископаемых	144 908	188 494
Акциз	53 024	29 309
Налог на имущество	36 034	27 781
Прочие налоги	10 782	13 387
Налоги, кроме налога на прибыль	244 748	258 917

 

Источник:Отчет руководства ОАО «Газпром» за 2009 г. с.35.(http://gazprom.ru/investors/reports/2009/ )

Налог на добычу полезных ископаемых уменьшился на 23% и составил 144 908 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 188 494 млн. руб. в 2008 г. Данное уменьшение относится, в основном, к деятельности по добыче сырой нефти и было вызвано понижением мировых цен на нефть, что в свою очередь привело к снижению эффективной налоговой ставки.

Транзит газа, нефти и продуктов нефтегазопереработки

Расходы на транзит газа, нефти и продуктов нефтегазопереработки выросли на 29% и составили 238 327 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 185 269 млн. руб. в 2008 г. Данное увеличение, в основном, связано с увеличением расходов по транспортировке газа через территорию Казахстана и Узбекистана за 2009 г., по сравнению с 2008 г.

Расходы на ремонт, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования

Расходы на ремонт, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования уменьшились на 9% и составили 138 779 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 152 234 млн. руб. в 2008 г. Данное сокращение расходов на ремонт, эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования в основном связано со снижением объемов капитального ремонта и расходов по техническому обслуживанию и ремонту, осуществляемому производственными компаниями Группы подрядным способом.

Материалы

Расходы на материалы уменьшились на 8% и составили 83 576 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 90 722 млн. руб. в 2008 г., что, в основном, объясняется сокращением расходов материалов на ремонты и изменением порядка отражения Группы Сибур со второго полугодия 2008 г. и было частично скомпенсировано увеличением расходов в результате консолидации ОАО «ОГК-2» и ОАО «ОГК-6».

Товары для перепродажи, в том числе продукты нефтегазопереработкиТовары для перепродажи, в том числе продукты нефтегазопереработки уменьшились на 24% и составили 54 562 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 71 933 млн. руб. в 2008 г. Данное уменьшение связано прежде всего с падением цен на нефть и продукты нефтегазоперерабтки в 2009 году.

Расходы на электроэнергию и теплоэнергию

Расходы на электроэнергию и теплоэнергию уменьшились на 11% и составили 43 375 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 48 691 млн. руб. в 2008 г. В основном, данное снижение связано с изменением порядка отражения Группы Сибур со второго полугодия 2008 г.

Прочие операционные расходы

Прочие расходы увеличились на 35 152 и составили 107 507 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 72 355 млн. руб. за аналогичный период прошлого года. Прочие расходы увеличились, в основном, в связи с уменьшением прибыли от переоценки активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, за исключением кредитов и займов, в сумме 7 059 млн. руб., а также за счет увеличения расходов на юридические и консультационные услуги, расходов на банковские услуги, расходов на охрану.

Прочие расходы также включают в себя услуги по транспортировке теплоэнергии, расходы на благотворительность и финансовую помощь.

Прибыль от продаж

В результате указанных выше факторов прибыль от продаж уменьшилась на 403 394 млн. руб., или на 32%, и составила 856 912 млн. руб. в 2009 г. по сравнению с 1 260 306 млн. руб. в 2008 г. Маржа прибыли от продаж уменьшилась с 38% в 2008 г., до 29% в 2009 г.20

Таковы результаты деятельности компании ОАО “ГАЗПРОМ” за период с 2008-2009 год.

• Анализ финансовых результатов деятельности за 2009-2010 гг.:

(см. приложение 2)

Выручка от продаж (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) увеличилась на 606 053 млн. руб., или на 20% за 2010 г. по сравнению с 2009 г. и составила 3 597 054 млн. руб.

В 2010 и 2009 гг. на долю чистой выручки от продажи газа приходилось 61% и 64% от общего объема чистой выручки от продаж, соответственно.

Чистая выручка от продажи газа увеличилась с 1 918 503 млн. руб. в 2009 г. до 2 186 205 млн. руб., или на 14% в 2010 г.

Чистая выручка от продажи газа в Европу и другие страны уменьшилась на 6 228 млн. руб., или на 1% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и составила 1 099 225 млн. руб. Это объясняется, главным образом, снижением средних расчетных цен, выраженных в рублях (включая акциз и таможенные пошлины), на 3%.

Чистая выручка от продажи газа в страны бывшего Советского Союза выросла в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 140 208 млн. руб., или на 45%, и составила 450 137 млн. руб. Изменение, в основном, было обусловлено ростом объемов продаж в страны бывшего Советского Союза на 24% в 2010 г., по сравнению с 2009 г. В то же время средняя цена в рублях (включая таможенные пошлины, за вычетом НДС) в 2010 г. увеличилась на 10% по сравнению с 2009 г.

Чистая выручка от продажи газа в Российской Федерации выросла на 133 722 млн. руб., или на 27% за 2010 г. по сравнению с 2009 г. и составила 636 843 млн. руб. Это объясняется ростом средней цены на газ на внутреннем рынке, устанавливаемой Федеральной службой по тарифам (ФСТ) на 25%, а также увеличением объема продаж газа на 1% за 2010 г. по сравнению с 2009г.

Выручка от продажи продуктов нефтегазопереработки (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) выросла на 168 557 млн. руб., или на 31%, и составила 709 062 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 540 505 млн. руб. в 2009 г. В основном, такое увеличение объясняется ростом мировых цен на продукты нефтегазопереработки и увеличением реализованных объемов, а также приобретением Группой Газпром нефть новых активов в течение 2009 года. В 2010 и 2009 гг. 84% и 85% от общего объема выручки от продажи продуктов нефтегазопереработки Группы Газпром составляла выручка Группы Газпром Нефть, соответственно.

Выручка от продажи электрической и тепловой энергии (за вычетом НДС) увеличилась на 95 829 млн. руб., или на 50% в 2010 г. по сравнению с 2009 г. и составила 288 655 млн. руб. в 2010 г. Увеличение выручки от продажи электрической и тепловой энергии, в основном, связано с включением в консолидированную отчетность в качестве дочернего общества ОАО «ТГК-1» в связи с установлением контроля над обществом по состоянию на 31 декабря 2009 г., в размере 49 687 млн. руб., а также увеличением выручки от продажи электрической и тепловой энергии, связанной с деятельностью ОАО «Мосэнерго», ОАО «ОГК-2» и ОАО «ОГК-6» на 45 487 млн. руб. или 24%.

Выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) выросла на 19 671 млн. руб., или на 11% и составила 196 074 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 176 403 млн. руб. в 2009 г. Основное изменение вызвано ростом цены на нефть и газовый конденсат в 2010 г. по сравнению с 2009г. Кроме этого, изменение было вызвано увеличением объема продаж газового конденсата в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Выручка от продажи сырой нефти, включенная в выручку от продажи сырой нефти и газового конденсата (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) составила 169 193 млн. руб. и 157 874 млн. руб. в 2010 и 2009 гг., соответственно.

Чистая выручка от продажи услуг по транспортировке газа (за вычетом НДС) выросла на 27 068 млн. руб., или на 41%, и составила 92 631 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 65 563 млн. руб. в 2009 г. Такой рост объясняется, главным образом, увеличением объема транспортируемого газа для независимых поставщиков в течение 2010 г. по сравнению с 2009 г.

Прочая выручка выросла на 27 226 млн. руб., или на 28%, и составила 124 427 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 97 201 млн. руб. в 2009 г.

Чистый доход по торговым операциям без фактической поставки вырос на 2 085 млн. руб., или на 50%, и составил 6 256 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. В основном, это увеличение объясняется ростом операций без фактической поставки компанией «Газпром Маркетинг энд Трейдинг Лтд.», дочернего общества Группы, по контрактам на торговлю газом.

Покупные газ и нефть

Расходы на покупные газ и нефть увеличились на 1%, и составили 616 407 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 607 310 млн. руб. в 2009 г. Расходы на покупку газа снизились на 41 590 млн. руб. или на 9% и составили 401 725 млн. руб. в 2010 г. Снижение расходов на покупной газ связано, главным образом, со снижением объемов и цен на газ, приобретаемый вне территории Российской Федерации. Расходы на покупку нефти, которые отражены в составе расходов на покупные газ и нефть, увеличились на 50 687 млн. руб., или на 31%, и составили 214 682 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 163 995 млн. руб. в 2009 г. Данное увеличение связано с ростом мировых цен на нефть.

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда увеличились на 34%, и составили 342 846 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 255 977 млн. руб. в 2009 г. Расходы на оплату труда включают расходы по пенсионным обязательствам, которые составили 64 990 млн. руб. и 20 486 млн. руб. в 2010 и 2009 гг., соответственно. Увеличение расходов на оплату труда (без учета пенсионных обязательств), в основном, объясняется ростом средней заработной платы. Увеличение расходов на оплату труда также объясняется включением в консолидированную отчетность в качестве дочернего общества ОАО «ТГК-1» в связи с установлением контроля над обществом по состоянию на 31 декабря 2009 г. и приобретением ГруппойГазпром нефть новых активов в течение 2009 г. Увеличение расходов по пенсионным обязательствам обусловлено пересмотром актуарных предположений на 2010 г. Кроме того, в расчет по пенсионным обязательствам 2010 г. были включены прочие компенсационные выплаты в отношении которых ранее резерв не начислялся. К таким выплатам относятся ритуальное пособие, выплаты на оздоровление и санаторно-курортное лечение, выплаты пособий к праздничным датам и юбилеям, выплаты прочей материальной помощи.

Налоги, кроме налога на прибыль

 Налоги, кроме налога на прибыль  включают:

Таблица 4

Налоги, кроме налога на прибыль за 2009-2010 гг.