Диагностика кризисного состояния организации ООО «Лесторг»

      СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Характеристика предприятия  анализ внешней и внутренней  среды

2. Оценка кризисного развития ООО «Лесторг»

    2.1. Оценка ликвидности баланса ООО «Лесторг»

   2.2. Оценка финансовой устойчивости ООО «Лесторг»

    2.3. Диагностика кризисного состояния ООО «Лесторг» при помощи финансовых индикаторов

   2.4. Диагностика вероятности банкротства ООО «Лесторг» и наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Одной из смежных научных дисциплин стоящих на стыке естественных гуманитарных наук является диагностика кризисного состояния предприятия, возникшая как результат удачного применения статистической теории распознавания образов к задаче антикризисного управления предприятием. Диагностика кризисного состояния предприятия призвана выяснить, имеет ли место на самом деле кризисное явление, насколько велика его глубина, а главное каким способом можно достоверно и точно идентифицировать кризис. Точно так же, как лечение болезни начинается с установлением диагноза, так и борьба с кризисом начинается с его диагностики.

Высокий уровень нестабильности российской экономики обуславливает частые симптомы возникновения кризиса предприятий, что диктует необходимость поиска более эффективных методов борьбы с кризисными явлениями.

Если цели, которые ставит перед собой руководство фирмы, адекватны сложившейся на рынке ситуации, а поставленные задачи, которые им соответствуют, удалось решить, то фирма достигает успеха. Организация считается добившейся успеха, если она добилась своих целей. Какую же цель преследует задача распознавания кризисных состояний или, проще говоря, зачем нужно вовремя определить наличие некоего порога, за которым фирма перестает быть процветающей? Руководство должно знать, насколько сильна тенденция спада, то есть возможность потерей фирмой ее конкурентных преимуществ, а главное, - когда совокупность неблагоприятных явлений ослабит фирму настолько, что ее состояние станет кризисным.

Основная задача – зафиксировать порог, за которым складывается определенная комбинация показателей деятельности фирмы, определяющая общий неблагоприятный результат, который будет кризисным состоянием фирмы. Составляющих кризиса множество. Поэтому диагностика кризисного состояния является многомерной и сложной задачей.

В данной работе проводится диагностика финансового состояния предприятия ООО «Лесторг» с целью выявления возможной кризисной ситуации.

Для реализации поставленной цели в контрольной работе поставлены следующие взаимосвязанные задачи:

-предварительный обзор  баланса и оценка финансовой  устойчивости предприятия;

-анализ индикаторов и  финансовых коэффициентов;

-особенности эффективного  функционирования предприятия;

-определение вероятности  наличия признаков банкротства;

-дать комплексное заключение  о состоянии предприятия.

Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность форма № 1 и № 2 по ОКУД предприятия за 2004, 2005, 2006 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика  предприятия анализ внешней и  внутренней среды

Основным видом деятельности ООО «Лесторг» является производство и реализация продукции деревообработки: пиломатериалов (вагона, доска обрезная и не обрезная и др.), а также изделий из дерева (оконные рамы, двери, дверные блоки, плинтуса, наличники и др.).

Целью деятельности ООО «Лесторг» является производство данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке г. Магнитогорска и Челябинской области и, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности.

Производственная фирма ООО «Лесторг» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). ООО - это организационно-правовая форма предприятия. Под ООО понимается объединение граждан и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности, имеющее уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, и несущее ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники ООО несут ответственность в пределах своих вкладов.

Высшим органом управления ООО «Лесторг» является собрание участников. В его компетенции находятся вопросы определения главных направлений предпринимательской деятельности, рассмотрение и утверждение смет, отчетов и балансов, избрание и отзыв исполнительного органа и ревизионной комиссии, определение условий оплаты труда должностных лиц, распределения прибыли и определение порядка покрытия убытков и др.

Исполнительным органом ООО «Лесторг» является директор. В его компетенции находятся вопросы разработки и реализации целей, политики и стратегии их достижения, а также организация и руководство текущей деятельностью фирмы, распоряжение имуществом, найм и увольнение персонала.

ООО «Лесторг» выпускает широкий ассортимент продукции деревообработки, содержащий более двадцати наименований. Цены на производимую продукцию аналогичны ценам конкурирующих фирм.

Основными задачами деятельности ООО «Лесторг» являются:

1. комплексное и качественное  выполнение строительно-монтажных  работ на объектах;

2. неуклонное повышение  эффективности производства на  основе его интенсификации экономии  всех видов ресурсов, внедрения  новых технологий, достижений науки  и техники в области строительства;

3. неуклонное выполнение  доводимых ООО «Лесторг» планов по выполнению объемов работ;

4. удовлетворение социально-экономических  потребностей работников подразделения.

STEP анализ - это маркетинговый инструмент, предназначенный для выявления политических (Political), экономических (Economic), социальных (Social) и технологических (Technological) аспектов внешней среды, которые влияют на бизнес компании.

STEP анализ ООО «Лесторг» представлен на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. STEP-матрица внешнего окружения ООО «Лесторг»

 

Таким образом, на деятельность ООО «Лесторг» влияют, как внешние, так и внутренние факторы, особенно влияют конкуренты, поставщики, а также экономические и технологические факторы.

SWOT-анализ ООО «Лесторг» представлен в табл. 1.

 

 

 

Таблица 1

SWOT-анализ  ООО «Лесторг»

Внутренние силы S:	Внутренние слабости W:
- Сильное руководство - Сплоченный  коллектив - Стабильное  положение на рынке - Высокий  спрос продукции на экологически  чистые материалы	- Неудачное расположение складских  зон (долгая доставка) - Ограниченность  ассортимента - Низкая заработная  плата - Ограниченное  количество товара у поставщика
Внешние возможности O:	Внешние угрозы T:
- Расширение рынка, за счет расширения города - Расширение  круга поставщиков  продукции  и материалов - Открытие  точек в крупных торговых центрах - Различные  формы оплаты	- Высокий уровень инфляции - Снижение  качества материалов завода изготовителя - Рост  цен на пиломатериалы  - Падение  спроса на продукцию

 

 

     Предприятия можно рекомендовать стратегию совместного предприятия или интеграции, так как действие внешних угроз и внутренних слабостей достаточно сильно влияет на деятельность предприятия.

 

 

 

 

 

2. Оценка кризисного  развития ООО «Лесторг»

2.1. Оценка ликвидности  баланса ООО «Лесторг»

     Для оценки платежеспособности предприятия проанализируем ликвидность баланса при помощи коэффициентов текущей ликвидности, срочной и абсолютной ликвидности за 3 года по формулам:

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (Кт.л.):

Кт.л. = ОбС / КО

где: ОбС — сумма оборотных средств предприятия = 290а;

КО — сумма краткосрочных обязательств = 690п–ст.640п–ст.650 п.

Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.):

Кср.л. = ФОбС/ КО

где: ФОбС – наиболее ликвидная часть оборотных средств предприятия = 290а – 210а - 230 а - 220 а;

КО – сумма краткосрочных обязательств = 690п–ст.640п–ст.650 п.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб..л.) - это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:

Каб.л. = МФА / КО

где: МФА – денежные средства + краткосрочные финансовые вложения = ст.260а +ст. 250а;

КО – сумма краткосрочных обязательств = ст.690п–ст.640п–ст.650 п.

 

Таблица 2. Анализ ликвидности ООО «Лесторг» за 2004-2006гг

Коэффициенты платежесп-ти	На начало 2004 года	На конец 2004 года	На конец 2005 года	На конец 2006 года	Норматив
Кт.л. = ОбС/КО	1,54	1,46	1,63	1,48	1,5-2
Кср.л = ФОбС/КО	1,3	1,2	1,0	0,9	~1
Каб.л. = МФА/КО	0,32	0,42	0,32	0,31	0,2-0,5

 

Построим график по полученным показателям коэффициентов ликвидности

 

ликвидности:

 

 

 

 

 

График 1. Динамика изменения показателей ликвидности

 

Вывод: Расчеты коэффициентов ликвидности привели к выводу, что ООО «Рамикс» предприятие платежеспособное, оно в состоянии в ближайшее время и короткий срок, если это будет нужно, покрыть всю часть краткосрочных обязательств на протяжении всех трех рассматриваемых годов. То есть организации достаточно собственных средств для того, чтобы покрыть возникающие за эти периоды свои обязательства.

В целом, чем выше отношение оборотных активов к сумме предстоящих краткосрочных платежей, тем выше способность фирмы платить по своим счетам. "Нормальной", или ликвидной, задолженностью можно считать такую, которая погашается в срок или с минимальной задержкой.

 

 

 

 

 

 

2.2. Оценка финансовой  устойчивости ООО «Лесторг»

     Рассчитаем коэффициенты устойчивости: автономии, финансовой устойчивости, маневренности, обеспечения собственными оборотными средствами за 3 года по формулам:

Коэффициент автономии (Кавт.):

Кавт. = СК/А

где: СК – собственные средства = ст.490п+ст.640п+ст.650п;

А – сумма всех активов = ст.300а.

Коэффициент автономии должен быть больше 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент маневренности (Км):

Км = СОС/СК

где: СОС – собственные оборотные средства (СК–ВА) = ст.490п+ст.640п+ст.650п–190а;

СК – собственные средства = ст.490п+ст.640п+ст.650п.

Оба коэффициента Кавт. и Км отражают платежеспособность предприятия в долгосрочном периоде.

Коэффициентом финансовой устойчивости (Кф.уст), значение Кф.уст не должно превышать 1:

Кф.уст = СК + ДО/А

где: СК – собственные средства = ст.490п+ст.640п+ст.650п;

ДО – долгосрочные обязательства = ст.590п;

А – активы = ст.300а.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косос):

Косос = СОС/ОС

где: СОС – собственные оборотные средства (СК–ВА) = ст.490п+ст.640п+ст.650п–190а;

ОС – оборотные активы = ст.290а.

Таблица 3. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Лесторг»

Коэффициенты финансовой устойчивости	На начало 2004 года	На конец 2004 года	На конец 2005 года	На конец 2006 года	Норматив
Кавт = СК/А	0,86	0,87	0,77	0,87	>0,5
Кф.уст = СК+ДО/А	0,88	0,89	0,79	0,89	< 1
Км = СОС/СК	0,58	0,57	0,48	0,56	0,3-0,5
Косос = СОС/ОС	0,8	0,8	0,6	0,7	≥ 0,1