Диагностика кризисного состояния организации ООО «Лесторг»

 

Вывод: Кавт показывает, что предприятие ООО «Лесторг» находится в зоне финансовой независимости, у него расширяются возможности для того, чтобы привлечь средства со стороны. Этот показатель должен заинтересовать инвесторов и кредиторов, и он отражает инвестиционную привлекательность предприятия.

Км показывает мобильность собственных средств на предприятии. Чем он выше, тем выше и финансовая устойчивость, тем больше возможность финансового маневра у предприятия.

Коэффициент Косос показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

Нормативное значение Косос. ≥ 0,1. Чем выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

Подведя итог можно сказать, что предприятие ООО «Лесторг» достаточно финансово-устойчивое предприятие. При помощи коэффициентов финансовой устойчивости мы выяснили, что все показатели финансовой устойчивости находятся в пределах нормы, по всем трем годам.

 

 

 

 

 

2.3. Диагностика кризисного состояния ООО «Лесторг» при помощи финансовых индикаторов

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость – это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятия может остаться неизменным, либо улучшиться, либо ухудшиться. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определённого состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

Проведем диагностику кризисного состояния предприятия ООО «Лесторг» за 3 года при помощи индикаторов на основании бухгалтерского баланса (Приложение № 1,2,3).

Проведем структурирование активной и пассивной части баланса, найдем индикаторы финансово-экономической устойчивости предприятия (И), абсолютной платежеспособности (И') и финансовой безопасности (И''), и затем сделаем вывод, на сколько устойчиво финансово-экономическое состояние данного предприятия.

Каждый индикатор имеет четыре группы состояния предприятия:

Индикатор финансово-экономической устойчивости:

1. Состояние супер устойчивости

НМФА< И < ФА

2. Состояние достаточной  устойчивости

0 < И < НМФА

3. Состояние финансово-экономической  устойчивости

0 < Ик < ЛНА

4. Состояние риска

ЛНА < Ик < НА

Индикатор платежеспособности:

1. Состояние  абсолютной платежеспособности

0 < И' < МФА

2. Состояние  гарантированной платежеспособности

0 < И'к < НМФА

3. Потенциальная платежеспособность

НМФА < И'к < НМЛА

4. Утрата платежеспособности

НМЛА < И'к < НМА

Индикатор безопасности

1.Состояние независимости

НМЛА < И'' < ЛА

2. Состояние надежности

ЛНА < И'' < НМЛА

3 Состояние относительной  безопасности

0 < И'' < ЛНА

4. Состояние риска

0 < И''к < НЛНА

1) Структурирование активной и пассивной части баланса за 2004 год (см. приложение 1):

 

 

 

Таблица 4. Структурирование активной и пассивной части баланса ООО «Лесторг» за 2004 год (тыс.руб.)

ФА н 673086	МФА	н 162785	ЛА   н 790382
		к 242048
к 678367	НМФА н 510301	НМЛА н 627597		НМА н 1073772
	к 436319
НА н 563471	ЛНА н 117296	к 614799	к 856847	к 1109338
к 673019	к 178480
	НЛНА	н 446175
		к 494539

 

 

П	СК н 1065762 к 1181671
	ЗК н 170795 к 169715

 

ФА = ст.260+ст.250+ст.230+ст.240+ст.220+ст.270+ст.140;

НА = ст.210+ (ст.190-ст.140);

МФА = ст.260+ст.250;

НМФА = ФА-МФА;

НЛА = ст.210;

НЛНА = ст.190-ст.140;

НМЛА = НМФА+ЛНА;

ЛА = МФА+НМЛА;

НМА = НМЛА+НЛНА;

СК = ст.490+ст.640+ст.650;

ЗК = Итог баланс (ст.700) – СК

Найдем индикаторы И, И', И'' и занесем в таблицу 5.

 

 

 

Таблица 5. Таблица индикаторов ООО «Лесторг» за 2004 год (тыс. руб.)

Индикатор	Начало года	Конец года	∆
И И' И''	502291 -8010 619587	508652 72333 687132	6361 ↑ 687132 ↑ 67545 ↑

 

Вывод: В 2004 году все финансово-экономические индикаторы выросли. За этот год произошло увеличение собственного капитала, а заемный капитал наоборот снизился. Увеличился комплекс имущества, которое используется в производстве, то есть НА с 563471 т.р. до 673019 т.р. Большая часть ФА перешла в МФА, произошло увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений примерно на 148%, с 162785 т.р. до 242048 т.р.

А меньшая часть ФА перешла в НМФА и они снизились. НМЛА снизились с 627597 т.р. до 614799 т.р., потому что произошло уменьшение НМФА за счет краткосрочной дебиторской задолженности, хотя запасы увеличились. К концу года также произошло увеличение ЛА с 790382 т.р. до 856847 т.р. благодаря тому, что произошло большое увеличение МФА. Заемный капитал снизился, а именно долгосрочные займы и кредиты, кредиторская задолженность и это очень положительно сказывается на финансовой политике предприятия.

Согласно характеристике рангов комплексной дифференцированной динамической шкалы финансово-экономического состояния ООО «Лесторг» в 2004 году можно охарактеризовать 4 рангом.

Предприятие «Лесторг» в конце отчетного периода находится в зоне суперустойчивости, в которую оно перешло из зоны достаточной устойчивости. Этот переход обеспечен необходимым и достаточным положительным приростом индикатора финансово-экономической устойчивости (∆И = 6361 т.р.). Такая динамика эффективности финансовой устойчивости оценивается высоко.

Предприятие приобрело абсолютную платежеспособность и, с точки зрения безопасности, - независимость, так как его обязательства теперь обеспечены в полном объеме мобильными платежными средствами (денежные средства, аккредитивы, депозитные счета) и сверх того имеется достаточный резерв ликвидных активов. Состояние, которое называется чистым кредитованием - усилилось. Чтобы удержаться в границах суперустойчивости, не следует допускать, при прочих равных условиях, снижение величины собственного капитала, достигнутой на конец отчетного периода, более чем на 429958 т.р.

2) Структурирование активной и пассивной части баланса за 2005 год (см. приложение 2):

 

Таблица 6. Структурирование активной и пассивной части баланса ООО «Лесторг» за 2005 год (тыс.руб.)

ФА н 678367	МФА	н 242048	ЛА   н 856847
		к 154555
к 500314	НМФА н 436319	НМЛА н 614799		НМА   н 1109338
	к 345762
НА н 673019	ЛНА н 178480	к 672090	к 826645	к 1226326
к 880564	к 326328
	НЛНА	н 494539
		к 554236

 

 

 

П	СК н 1181671 к 1068156
	ЗК н 169715 к 312722

 

 

Таблица 7. Таблица индикаторов ООО «Лесторг» за 2005 год (тыс. руб.)

Индикатор	Начало года	Конец года	∆
И И' И''	508652 72333 687132	187592 -15817 513920	-321060 ↓ -230503 ↓ -173212 ↓

 

Вывод: В 2005 году все финансово-экономические индикаторы резко снизились, и предприятие находится на грани риска. Произошло уменьшение собственного капитала на 113515 т.р., а заемный капитал вырос на 143007т.р. за счет кредиторской задолженности, которая была на начало периода 132443т.р., на конец периода уже 282306 т.р., что составило 184% прироста заемного капитала, и 213% прироста кредиторской задолженности. Наблюдается снижение ФА, так как резко снизились в этом году МФА с 242048 т.р. до 154555 т.р. – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, и поэтому финансовые активы пополняются за счет НМФА, которые в конце периода тоже снизились. НА увеличились на 130%, так как произошло увеличение запасов на предприятии с 178480 т.р. до 326328 т.р., они не реализуются, накапливаются и поэтому выручка и прибыль предприятия за 2005 год тоже снизилась. Таким образом, исходя из динамики развития предприятия, можно заключить, что общая тенденция роста немобильных финансовых активов сменила общую тенденцию роста производственной сферы, которая была в 2004 году. Также сменились приоритеты в формировании имущества, в этом году рост имущества идет не за счет прибыли, а за счет заемного капитала.

Согласно характеристике рангов комплексной дифференцированной динамической шкалы финансово-экономического состояния ООО «Лесторг» в 2005 году можно охарактеризовать 27 рангом.

Предприятие «Лесторг» в конце отчетного периода находится в зоне риска, в которой оно оказалось в результате обвала из состояния супер устойчивости. Резкая отрицательная динамика находит выражение в отрицательной величине приростного индикатора ФЭУ (∆И = -321060 т.р.). При переходе в зону риска предприятие потеряло в 2005 году, прежде всего, инвестиционный потенциал.

 Попав в зону риска, предприятие должно принимать  энергичные меры по выходу  из этой зоны, прежде всего, к  перемещению в зону относительной  безопасности. Величина собственного  капитала должна увеличится при прочих равных условиях минимум на 173212 т.р. Чтобы приобрести равновесие, которое является отправным пунктом приобретения устойчивости, необходимо достаточно увеличить собственный капитал, при прочих равных условиях на 321060 т.р.

3) Структурирование активной и пассивной части баланса за 2006 год (см. приложение 3):

 

Таблица 8. Структурирование активной и пассивной части баланса ООО «Лесторг» за 2006 год (тыс. руб.)

ФА н 500314	МФА	н 154555	ЛА   н 826645
		к 201572
К 560203	НМФА н 345762	НМЛА   н 672090		НМА   н 1226326
	к 358631
НА н 880564	ЛНА н 326328	к 796733	к 998305	к 1394375
к 1035744	к 438102
	НЛНА	н 554236
		к 597642

 

 

П	СК н 106815 к 1391737
	ЗК н 312722 к 204210

 

Таблица 9. Таблица индикаторов ООО «Лесторг» за 2006 год (тыс. руб.)

 

Индикатор	Начало года	Конец года	∆
И И' И''	187592 -158170 513920	355993 -2638 794095	168401↑ 155532↑ 280175↑