Исследование действующей в ОАО «Белгородский электромеханический завод» системы нормирования труда

 

Рассматривая рассчитанные показатели в таблице 1 можно сделать  следующие выводы. Выручка в действующих цена в 2012 году составляет 19344 млн. руб., что на 810 млн.руб. больше чем в 2011 году и на 2149 меньше чем в 2010 году.

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах в 2012 году больше чем в 2011 году на 1761 млн. руб. Изменение данного показателя обусловлено уменьшением индекса цен.

Издержки обращения  имеют тенденцию к сокращению из года в год, если в 2010 году их сумма составляла 15154 млн. руб., то к 2012 году эта сумма составляет 7025 млн. руб.

Наблюдается сокращение товарных запасов на предприятии. Если в 2010 году этот показатель составил 2041 млн.руб., то в 2011 году – 1700 млн.руб. Соответственно наблюдается и уменьшение товарных запасов в днях. В 2010 году этот показатель составил 10 дней, в 2011 году - 9 дней.

Прибыль в 2010 году составила 576 млн.руб., в 2011 году положение ухудшается, прибыль составила всего 23 млн. руб., в 2012 году положение стабилизируется, прибыль составляет 375 млн. руб.

Рентабельность напрямую зависит от прибыли, поэтому показатели составляют: 2010 г.- 2,78%, 2011г.- 0,12%, 2012г.-1,94%. Таким образом, наглядно видно, что происходит снижение рентабельности.

Анализируя себестоимость данного предприятия ОАО «Белгородский электромеханический завод», можно сказать о том, что ее сумма снижается, если в 2010 году она составляла 12995 млн. руб., в 2011 году она сократилась на 1003 млн. руб., к 2012 году сократилась на 147 млн. руб. по отношению к 2010 году.

Методика расчета влияния  факторов на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги.

1. Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Индекс цен в 2010 году составил 1,061.

Следовательно, выручка  от реализации в отчетном периоде  в сопоставимых ценах будет равна:

                                                              В’ = ,                                            (1)

где В’ – выручка от реализации в сопоставимых ценах, руб.;

В₁ – выручка от реализации продукции в отчетном периоде, руб.;

J – индекс цен

Выручка от реализации в 2012 году в сопоставимых ценах будет равна:

                                                 В’ = тыс. руб.  

Далее рассчитывается изменение  выручки от реализации от изменения цен:

                                               В_ц = В₁ - В’,                                         (2)

где В_ц – изменение выручки от реализации под влиянием цены, руб.;

В’ – выручка от реализации в сопоставимых ценах, руб.;

В₁ – выручка от реализации продукции в отчетном периоде, руб.

                              В_ц = 19344-18232=+1112 тыс. руб.  

Влияние на сумму прибыли  от реализации изменения выручки  от реализации (исключая влияния изменения цены) можно рассчитать следующим образом:

                          

П^р(в) =                          (3)

Где П^р(в) – изменение прибыли от реализации под влиянием фактора «Выручка от реализации»;

В₁ и В₀ – соответственно выручка от реализации в отчетном и базисном периодах, руб.;

В_ц – изменение выручки от реализации под влиянием цены, руб.;

R₀ – рентабельность продаж в базисном периоде.

П^р(в) = = -0,3624 тыс. руб.

Рентабельность продаж в базисном периоде рассчитывается по следующей формуле:

                            R₀ =

                                (4)

2. Расчет влияния фактора «Цена».

Для определения влияния  изменения цены на изменение суммы  прибыли от реализации необходимо сделать  следующий расчет:

                       

П^р(ц) =                         (5)

П^р(ц) = =  +21,57 тыс. руб.

3. Расчет влияния фактора  «Себестоимость реализации» осуществляется  следующим образом:

                                

П^р(с) =                              (6)

Где УС₁ и УС₀ – соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах, %.

                                П^р(с) = = +191,51 тыс. руб.                     

4. Расчет влияния фактора  «Коммерческие расходы».

Для расчета используется формула, аналогичная предыдущей:

                           

П^р(КР) =                          (7)

где УКР₁ и УКР₀ – соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах, %.

П^р(КР) = = +212, 78 тыс. руб.

Таким образом, можно  обобщить влияние факторов, воздействующих на прибыль от реализации и, следовательно, на прибыль отчетного периода.

Влияние всех  факторов представим в виде таблицы 2.                                                                                                                       

Таблица  2

Сводная таблица влияния  факторов на чистую прибыль отчетного  периода

Факторы, влияющие на прибыль (убыток)	Сумма,  тыс. руб.
1	2
Выручка от реализации	-0,864
Изменение цен на реализованную  продукцию	+2780
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг	+191,51
Коммерческие расходы	+212,78
Влияние на прибыль (убыток) от реализации	+425,50
Проценты к получению	-
Проценты к уплате	-
Доходы от участия в других организациях	-
Прочие доходы	+89
Прочие расходы	+221
Влияние на прибыль (убыток) отчетного периода	+310

 

Произведем сравнительный  анализ влияния факторов на прибыль (убыток) отчетного периода. Выручка в сопоставимых ценах в отчетном периоде составила 19344 тыс.руб. Изменение выручки от реализации, исключая влияние изменения цены, составило в 2011 году 0,864 тыс. руб.

Влияние фактора цены  составило  в отчетном периоде  2780 тыс. руб.

Влияние фактора  себестоимости  составило в 2011 году   191,51 тыс. руб. Фактор «Себестоимость» является фактором обратного влияния по отношению к прибыли, то есть данный фактор, полученный с положительным знаком, сокращает значение прибыли от реализации на сумму влияния фактора, и наоборот. Следовательно,  влияние  на прибыль от реализации  составило в 2011 году 3183,43 тыс. руб

В целом можно сказать, что предприятие функционирует нормально, но директору стоит проводить работу над сокращением к минимуму издержек обращения  дальнейшем, для повышения эффективности деятельности предприятия.

В приложении 5 и 6 показан состав и динамика имущества ОАО «Белгородский электромеханический завод» за 2010-2012гг.

        Анализ  показал, что за 2010-2012 гг. имущество предприятия увеличилось на 36983 тыс. руб., или на 21,93%, и составило 205591 тыс. руб. на конец 2012 года. Увеличение стоимости имущества за анализируемы период обусловлено увеличением как внеоборотных активов в 2011 году, так и оборотных активов в 2012 году

Стоимость внеоборотных активов за 2011 году увеличилась на 1542 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом, а в 2012 году происходит сокращение на 1033 тыс. руб. или на 84,55%.

Увеличение стоимости внеоборотных активов вызвано значительным увеличением статьи «Основные средства» в 2011 году на 1542 тыс. руб. или на 84,55%. Статья «Нематериальные активы» на предприятии в анализируемом периоде отсутствует, что позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Белгородский электромеханический завод» не вкладывает средства в патенты, технологии, другую интеллектуальную собственность. Прочие внеоборотные активы в 2010-2012 году оставались без изменений и составили 1 тыс. руб.

Анализируя изменения в составе оборотных активов, можно отметить уменьшение медленно реализуемых активов в 2011 году на 12464 тыс. руб., а в 2012 году происходит увеличение на 31320 тыс. руб. или на 162,49%.

Повышение краткосрочной  дебиторской задолженности негативно  влияет на финансовое состояние в 2011 году увеличилась на 1642 тыс. руб., или на 1,26%, а в 2012 году происходит сокращение – на 33738 тыс. руб., или на 74,48%, по сравнению с 2011 годом, и составила на конец анализируемого периода 98488 тыс. руб. Денежные средства сократились на 14733 тыс. руб., или на 41,73%, - в 2011 году, в 2012г. произошло увеличение на 40434 тыс. руб. или на 387,97%. Данное увеличение свидетельствует о наличии у предприятия средств для расчетов по своим обязательствам, что, в свою очередь, увеличивает платежеспособность предприятия.

Анализируя удельные веса статей аналитического баланса, можно  сделать следующие выводы. В активе баланса удельный вес внеоборотных активов на протяжении 2010-2012 гг. увеличились  с 2,67 % в 2010 году до 2,75 % в 2012 году. Удельный вес оборотных активов анализируемый период сократился  с 97,32% в 2010 году до 97,25% в 2012 г

Анализ структуры источников имущества связан с оценкой собственных и альтернативных вариантов финансирования деятельности предприятия. В общем случае вне зависимости от организационно-правовых видов и форм собственности источниками формирования имущества любого предприятия являются собственные и заемные средства.

В целом информация о  величине собственных источников представлена в III разделе пассива баланса. К ним, в первую очередь, относятся: уставный капитал; резервный фонд, фонды специального назначения; нераспределенная прибыль.

Данные о составе  и динамике заемных средств отражаются во IV и V разделах пассива. К ним относятся: краткосрочные займы и ссуды; долгосрочные займы и ссуды; кредиторская задолженность предприятия; задолженность по расчетам с бюджетом; долговые обязательства предприятия перед своими работниками по оплате их труда; задолженность органам социального страхования и обеспечения, образовавшаяся ввиду разрыва между временем возникновения обязательства и датой платежа; задолженность предприятия прочим хозяйственным операциям.

Произведем анализ пассива баланса за 2010-2012 года. Как видно из данных таблицы приложения 6, за 2010-2012 гг. абсолютная величина баланса увеличилась на 36983 тыс. руб., или на 21,93%. Это произошло из-за увеличения как собственного, так и заемного капитала.

Собственный капитал  предприятия за анализируемый период (2010-2012гг.) увеличился на 36983 тыс. руб. Увеличение собственного капитала связано с увеличением нераспределенной прибыли в 2011году. Уставный капитал на протяжении 2010-2012гг. оставался неизменным и составил 11 тыс. руб., добавочный и резервный капитал так же оставался без изменений и составил 608 тыс. руб.

Величина собственных  оборотных средств в 2011 г. увеличилась  на 14590 тыс. руб., в 2012 году произошло  сокращение на 23879 тыс. руб.  или на 57,62%. Наличие  собственных средств в обороте уменьшает зависимость предприятия перед кредиторами.

Долгосрочные пассивы у предприятия ОАО «Белгородский электромеханический завод» имеются только в 2010 году и составляют 21908 тыс. руб., в 2011-2012 гг. у предприятия их  нет.

Кредиторская задолженность  в 2010 году составила 123816 тыс. руб., в 2011 году происходит сокращение на 18237 тыс. руб., а в 2012 году увеличение на 61895 тыс. руб. или на 58,62%.

Доля собственных средств (капитал и резервы) сократилась  с 24,35% (2010 г.) до 18,54% (2012г.), так же произошло  сокращение доли долгосрочных обязательств с 11,37% до 0 %. Доля заемных средств, напротив увеличилась,  с 64,28% в 2010 г. до 81,46%  в 2012 г.

В таблице 5 представлена динамика численности персонала ОАО «Белгородский электромеханический завод».

 

                                                                                                                 Таблица 5

Численность персонала по категориям

Категория	2010 г	2011 г	2012 г	Отклонение %
				2011г к 2010г	2012г к 2011г	2012г к 2010г
Руководители	10	10	10	100	100	100
Специалисты	11	11	12	100	109,0	109,0
Служащие	-	-	-	-	-	-
Рабочие	83	85	87	102,4	102,4	104,8
Итого	104	106	109	101,9	102,8	104,8