Контрольная работа по "Менеджмент"

9)уплата налога за счет средств  налоговых агентов не допускается. при заключении  договоров и иных  сделок запрещается  включение в них налоговых оговорок.

                  вопрос    № 127.  необходимость  введения,экономическая сущность специального   налогового режима при выполнении соглашений о разделе   продукции.

 вАжную роль прирешении задач   стимулирования развития экономи  страны через регулирующую функцию  налогов принадлежит и специальным  налоговым режимам как наиболее  оперативному направлению налоговой  политики.

одной  из важных задач налоговой политики является обиспечение определенности и стабильности налоговой системы.

но  хорошо  отроенная налоговая система должна предусматривать в её чётких и стабильных положениях возможность в ведения специальных налоговых режимов.

согласно налоговому кодексу рф специальным налоговым режимом  признается  особый  порядок исчисления  и уплаты налогов и сборов в течение опрепделенного периода времени установленных налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

к специальным налоговым режимам  относятся: упрощенная система налогообложения, система налогообложения для  отдельных видов деятельности в  виде  единаго     налога на временный  доход,  система налогообложения  в свободных экономических зонах,система налогообложения  в  закрытых  адмистративно—территориальных образованиях  , система налогообложения   при выполнении  договоров концессии и соглашений о разделе продукции,  система   налогообложения   для   сельскохозяйственных  товаропроизводителей    (единый сельскохозяйственный налог).

изменение налоговой системы в  результате  проводимых реформ предпологает необходимость решения множества  новых вопросов носящих комплексный  и детальный характер. требуется продолжение научных исследований в отношении налоговой системы россии сцелью ее доработки и улучшения. для правильного и обоснованного использования специальныхналоговых режимов требуется развитие теоритических   основ этого вновь формируемого инструмента налоговой политики,разработка  механизма их работы,учитывающего особенности  российской налоговой системы и результаты накопленногоопыта. нкрф лишь обозначил данный инструмент налоговой политики .разработка  и совершенствование  соответствующих   глав нк и отдельных  федеральных законов  требуют  много времени.нормы законодательства,существующие на   данный момент , требуют тщательной доработки с учетом накопленного российского и зарубежного опыта.

открытыми остаются вопросы разработки  комплексной теоритической концепции специальных  налоговых   режимов , как  инструмента  налоговой  политики  и  применения ее для совершенствования  как действкующих, так и проектируемых пололжений налогового   законадательства.

специальный налоговый  режим, как система налогообложения   при выполнении договоров концепции и соглашений о разделе продукции достаточно широко и детально изучается и является  отдельной темой исследования.  новые специальные налоговые режимы должны вводиться исходя из необходимости решения определеных стимулирующих  задач  налоговой  политики, зависящих от текущей  экономической ситуации  и целей социально-экономической политики  государства,  являться реальным действенным   инструментом  налоговой политики    с учетом  накопленого российского опыта,   иследование спепциальных   налоговых режимов является актуальной задачей.

целью иследовапния является разработка  комплекса теоретических положений  о сущности  специальных  налоговых  режимов  и практических рекомендаций по их совершенствованию.  исходя из данной цели ,  при проведении исследования ставились следующ ие задачи:

--- определить роль,  назначение  и место специальных налоговых режимов в налоговой политике и налоговой системе с учетом положений теории налогов и налогообложения в условиях совершенствования налогового  законодательства.

---провести анализ российскогои зарубежного опыта развития  специальных налоговых режимов ,

---разработать теоритическую   концепцию специальных налоговых  режимов  как инструмента налоговой  политики,

---провести анализ соответствия  предусмотренных  налоговым кодексом рф специальных налоговых режимов данной концепции.

---разработать предложения о  перспективах  развития и совершенствования  механизма фукционировпания специальных налоговых режимов в россии.

объектом исследования являются специальные  налоговые режимы. предметом иследования  является  методология  формирования специальных налоговых  режимов. в ходе  исследования    применялся  сравнительный анализ и системный подход   к изучению специальных налоговых режимов. для определения эффективности и специальных налоговых  режимов использовался простейший  математический анализ .  ВЫВОДы, ПОЛУЧЕННЫЕ В ХОДЕ ИССЛЕДОВАНИЯ,  БАЗИРУЮТСЯ  НА ОБЩЕНАДЕЖНЫХ   МЕТОДАХ ПОЗНАНИЯ: АНАЛИЗЕ, СИНТЕЗЕ ,ИНДУКЦИИ  И ДЕДУКЦИИ.

ДЛЯ ИССЛЕДОВАНИЯ СУЩНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ   НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ  БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ ЗАКОНАДАТЕЛЬНЫЕ И   НОРМАТИВНЫЕ  АКТЫ  РФ  И ЗАРУБЕЖНЫХ   СТРАН, 

   СТАТИСТИЧЕСКИЕ  ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ДАННЫЕ И ОТЧЕТЫ  О РАБОТЕ  МИНИСТЕРСТВА РФ  ПО  ННАЛОГАМ И СБОРАМ И СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ РФ, МОНОГРАФИИ И ИСЛЕДОВАНИЯ    РОССИЙСКИХ И ЗАРУБЕЖНЫХ   УЧЕНЫХ,  МАТЕРИАЛЫ  ПЕРИОДИЧЕСКОЙ   ПЕЧАТИ   И ОФИЦИАЛЬНЫХ СЕТЕВЫХ РЕСУРСОВ.

НА  ОСНОВАНИИ АНАЛИЗА СПЕЦИАЛЬНОГО  НАЛОГОВОГО РЕЖИМА,ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ  РЕАЛИЗАЦИИ ДЕЙСТВУЮЩИХ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ  ПРОДУКЦИИ  ДОКАЗАНО ,ЧТО  ОН  НЕ СООТВЕТСТВУЕТ   ОСНОВНЫМ  ПРИНЦИПАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИНЦИПУ СОЦИАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ  СПРАВЕДЛИВОСТИ,ПРИНЦИПУ   НАПРАВЛЕННОСТИ  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ПОТЕНЦИАЛ,  ПРИНЦИПУ   ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ   СПРАВЕДЛИВОСТИ, ПРИНЦИПУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.  ЭТО ТРЕБУЕТ ПЕРЕСМОТРА    ДЕЙСТВУЮЩИХ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ  ПРОДУКЦИИ В  ЦЕЛЯХ    ПРИВЕДЕНИЯ   ПРИМЕНЯЕМЫХ    ПРИ ИХ   РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В  СООТВЕТСТВИЕ С ГЛ.26.4.

 

                                      

 

                           ЗАДАЧИ  ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ  КОНТРОЛЬНОЙ  РАБОТЫ.

   Задача  № 3 .  Ежемесячная заработная плата  физического лица 30000 руб. Авторский  гонорар за издание книги составил 140000руб. Документы, подтверждающие  фактические расходы по изданию   книги, не представлены.   Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей.  Определите сумму налога  с совокупного дохода физического лица.

  Плательщик  налога-----это  организации и физические лица,  на которых в соответствии  с настоящим кодексом возложена  обязанность , уплачивать налоги и сборы.

   Объект налогообложение  ---могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказание услуг) либо  иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

 Налоговая база---учитывает все доходы налогоплательщика, полученные  им как в денежной, так и в  натуральной формах, или право на распоряжение,  которыми у него возникло, а также   доходы  в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов,    в отношении которых  установлены  различные налоговые  ставки.

Налоговые льготы--- это льготы по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.                     

 Решение задачи:

     а) Находим общую  сумму дохода, полученную  физическим   лицом.

      б) Находим  общую сумму льготного налога. На 1 и2 ребенка по 1400,  на 3 и далее по 3000 на каждого.

      в)  Находим   сумму , которая облагается  налогом.

      г)  Находим сумму налога.

1) 3000+140000=170000(руб.)  налоговая база.

2) 1400 х 2 +3000=5800 (руб.) налогов вычеты.

3) 170000 –5800=164200 (руб.) сумма облагается  налогом.

4) 164200 х 13%=21346 (руб.) сумма  налога с совокупного доход.

 

Задача   № 18.  Определить сумму транспортного  налога в организации,  исходя из  ставок  налога установленных субъектами РФ   (по месту проживания студента ).

а) Находим  суммарную мощность ТС   каждого  транспортного средства.

б) Находим  сумму налога в рублях

1)ВАЗ-2104  --75 Мощность двигателя ставка  налога  в рублях  10. Кол- во автомобилей 3 шт.

75 х10=750 (руб.)  налог с 1 автомобиля.

750 х  3=2250( руб .) налог за год с 3 автомобилей.

2)БМВ 3201 –150 Мощность двигателя ставка налога  в рублях 25,4.  Кол-во автомобилей  1шт.

150 х 25,4 =3810 (руб.)  налог с 1 автомобиля.

3)АУДИ  А6 ---230  Мощность двигателя   ставка налога в рублях  72,6. Кол-во автомобилей 2 шт.

230 х72,6 =16698 (руб.) налог с 1 автомобиля.

16698 х 2 = 33396 (руб.) налог за  год с 2 автомобилей.

4)ЗИЛ -5301 –120 Мощность двигателя ставка  налога в рублях 30,4. Количество  автомобилей 8шт.

120 х 30,4 =3648 ( руб.)  налог с 1 автомобиля.

3648 х8 =29184 (руб.) налог за год с 8 автомобилей .

5)КАМАЗ—5310  -- 210 Мощность двигателя  ставка  налога в рублях 49,3.  Количество  автомобилей 4шт.

210 х 49,3= 10353 (руб.) налог с 1 автомобиля.

10353 х 4 =41412 ( руб.)  налог за год с 4 автомобилей.

 

№	Вид и марка транспортного средства	Мощность двигателя                               ТС	Кол-во            трансп.            ср-ва	Суммарная мощность ТС.	Ставка налога руб.	Сумма налога руб.
1	ВАЗ-2104	75	3	225	5	1125
2	BMW-3201	150	1	150	7	1050
3	AUDI A6	230	2	460	15	6900
4	ЗИЛ-5301	120	8	960	8	7680
5	КАМАЗ-5310	210	4	840	13	10920
	Итого:	Х	18	2635	Х	27675

 

                                              

Задача 23.  ООО « Лунтик » и ООО « Смешарик»  владеют землей на праве общей долевой собственности.  При  этом первой  организации   принадлежит  3(5 участка,  второй—2(5 участка.   Согласно  полученным  сведениям ,  кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января 2008года равна 3560000 руб.  Определить кадастровую стоимость каждой доли участка и сумму земельного налога  для каждой  организации за налоговый период.

а) Находим  кадастровую стоимость одной доли .

б) Находим   кадастровую стоимость участка  ООО « ЛУНТИК » .

в) Находим  кадастровую стоимость доли  участка  ООО  « СМЕШАРИКИ ».

г) Находим  сумму земельного  налога  для каждой организации. Ставка 1.5%                      .

д) Находим  сумму земельного налога  за  налоговый период. Налоговый период календарный год.

1)3560000  : 5=712000( руб. )—сумма одной доли.

2) 712000 х 3=2136000 ( руб. )—кадастровая стоимость доли участка ООО « ЛУНТИКА».

3) 712000 х 2  = 1424000 (руб.) –кадастровая стоимость доли участка ООО «СМЕШАРИКИ».

4)2136000 х1.5% =32040( руб.)—земельный налог  ООО «ЛУНТИК».

5) 1424000 х 1,5% =21360 ( руб.) --- земельный налог ООО «СМЕШАРИКИ ».

6) 32040+21360=53400 ( руб.) – всего  земельный налог.

 Список  литературы:

Налоговый кодекс РФ.-М.,2009. -675с.

Скворцов  О. В.  Налоги и налогообложение : учебное  пособие для  СПО ( О. В. Скворцов.—М.: Акаде мия, 2010.

Найденова  Р. И.  Налоги  налогообложение:  учеб,  пособие (Р.И. Найденова, А.Ф. Виноходова, А.А. Удовикова..—Старый Оскол , 2006—551 с.

 Красноперова  О.А. Налоговые льготы :  инструкция по применению О.А. Красноперова._--- М.: Гроссмедиа, 2007.---302 с.

 

 

 

                                              

 

  ИНФОРМАЦИОННЫЕ  ТЕХНОЛОГИИ В ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Вопрос  №9. Классификация автоматизированных   систем.