Контрольная работа по "Менеджменту"

Анализ финансовой устойчивости

Анализ ликвидности  баланса

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированные по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года
1. Наиболее ликвидные активы  ( А1)	125	7083
2. Быстрореализуемые активы ( А2)	481 168	435 280
3. Медленно реализуемые активы ( А3)	58 984	492 616
4. Труднореализуемые активы ( А4)	121 000	155 260
Баланс ( А1 + А2 + А3 +А4)	661 277	1 090 239

 

Таблица

Пассив	На начало года	На конец года	Платёжный излишек, недостаток
1	2	3	4
1. Наиболее срочные обязательства  ( П1)	511 071	919 490	+ 408 419
2. Краткосрочные пассивы ( П2)	0	0	0
1	2	3	4
3. Долгосрочные пассивы ( П3)	0	0	0
4. Постоянные пассивы ( П4)	270 705	270 000	- 705
Баланс ( П1 + П2 + П3 + П4)	781 776	1 189 490	+ 407 714

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место следующие  соотношения:

 

При анализе платежеспособности рассчитывают коэффициенты ликвидности.

Таблица

Коэффициенты платежеспособности

Коэффициенты платёжеспособности	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1. Общий показатель ликвидности  (КП1)	0,51	0,41
2. Коэффициент абсолютной ликвидности  (КП2)	0,0002	0,0077
3. Коэффициент «критической оценки»  (КП3)	0,94	0,48
4. Коэффициент текущей ликвидности (КП4)	1,057	1,017
5. Коэффициент  манёвренности  функционирующего капитала (КП5)	2,02	31,8
6. Доля оборотных средств в  активах (КП6)	0,69	0,79
7. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами (КП7)	0,28	0,12

 

1. Общий показатель платежеспособности: КП1 = 

 

С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности:  КП2 =

 

Показывает, какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.

3. Коэффициент «критической оценки»:  КП3 =

 

Показывает, какая часть краткосрочных  обязательств предприятие может  быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.

1. Коэффициент текущей ликвидности: КП4 =

 

Показывает, какую часть текущих  обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все  оборотные средства.

2. Коэффициент маневренности функционирующего капитала: Кп5 =

 

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской  задолженности.

3. Доля оборотных средств в активах: КП6 =

 

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами: КП7 =

 

Рассчитаем также:

1. Коэффициент текущей ликвидности:

- на начало периода 

ТЛ = (А1 + А2) + (П1 + П2) = (125 + 481 168) + (511 071 + 0) = - 290778.

- на конец периода

ТЛ = (7083 + 435 280) – (919 490 + 0) = - 477 127

2.Перспективная ликвидность:

- на начало периода

ПЛ = А3 – П3 = 58 984 – 0 = 58 984

- на конец периода

ПЛ = 492 616 – 0 = 492 616

 Вывод: 

 

 

 

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН  ООО «ЛИДЕР»

Основными документами, на основании  которых можно судить о финансовом состоянии ООО «Лидер», являются бухгалтерский баланс № 1 и отчет о прибылях и убытках.           Таблица

6.1 Бухгалтерский баланс 

АКТИВ				Код  строки		На  начало  периода		На  конец   периода
1				2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы				110		4 728		4 728
	в том числе			111		4 728		4 728
	патенты, лицензии, товарные знаки
Основные  средства				120		121 000		155 260
	в том числе			122		121 000		155 260
	здания, машины, оборудование
Итого по разделу I				190		125 728		159 988
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы				210		60 840		506 761
	в том числе			214		4 718		40 371
	запасы в  незавершенном производстве  (издержках обращения)
	готовая продукция  для перепродажи			215		54 266		452 245
	расходы будущих  периодов			217		1 856		14 145
НДС по  приобретенным ценностям				220		86 953		67 623
Дебиторская  задолженность (платежи по которой   ожидаются более чем через 12 мес после отчетной                 даты)				230		134 810		87 108
Дебиторская  задолженность (платежи по которой    ожидаются в течение 12 мес после отчётной даты),    в том числе				240		326 686		305 603
	покупатели  и заказчики			241		256 906		215 425
	задолженность участников по взносам в  уставный капитал			244		-		-
	прочие дебиторы			246		69 780		90 178
Краткосрочные  финансовые вложения				250		-		-
Денежные  средства, в том числе:				260		125		7 083
	касса			261		-		6 378
	расчетные счета			262		125		705
Прочие оборотные  активы				270		19 672		42 569
Итого по разделу II				290		629 086		1 016 747
III. УБЫТКИ
Непокрытые  убытки прошлых лет				310		26 962		12 755
Непокрытый  убыток отчетного года				320		-		-
Итого по разделу III				390		26 962		12 755
БАЛАНС				399		781 776		1 189 490
		Продолжение табл.
ПАССИВ			Код  строки		На  начало  периода		На  конец   периода
1			2		3		4
IV. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал			410		270 000		270 000
Добавочный  капитал			420		-		-
Резервный  капитал			430		-		-
Фонды накопления			440		-		-
Фонд социальной  сферы			450		-		-
Целевые  финансирование и поступления			460		-		-
Нераспределенная  прибыль прошлых лет			470		705		-
Нераспределенная  прибыль отчетного года			480		-		-
ИТОГО по разделу IV			490		270 705		270 000
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ПАССИВЫ
Итого по разделу V			590		-		-
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ПАССИВЫ
Заёмные  средства			610		-		-
Кредиторская  задолженность, в том числе			620		511 071		919 490
		поставщики  и подрядчики	621		462 034		361 198
		по оплате труда	624		6 437		-
		прочие кредиторы	628		42 600		558 292
Доходы будущих  периодов			640		-		-
Фонды потребления			650		-		-
Резервы  предстоящих расходов и платежей			660		-		-
Прчие краткосрочные  пассивы			670		-		-
Итого по разделу VI			690		511 071		919 490
БАЛАНС			700		781 776		1 189 490

 

Актив баланса.

На основе данных баланса мы можем  сделать следующие выводы, что  за отчетный период имущество предприятия  увеличилось на 407 714 руб., или на 65,72 %. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах, в том числе материально-оборотные средства (запасы) увеличились на 445 921 руб., или на 800 %, в то время как дебиторская задолженность уменьшилась на 68 785 руб., или на 17,52 %.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1-я группа: Статьи, свидетельствующие  о крайне неудовлетворительной  работе предприятия в отчетном  периоде и на основании которых  можно судить о сложившихся результатах плохого финансового положения.

К таким статья относится «Непокрытый  убыток отчетного года» (код 320). На ООО  «Лидер» такой статьи не наблюдается  ни начало, ни на конец года, что свидетельствует  о удовлетворительной работе предприятия за год. Также  на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере 12 755, что говорит о неудовлетворительной работе предприятия в прошлом году, хотя необходимо отметить, что наблюдается снижение убытка по сравнению с базисным периодом  на 14 207 руб.

2-я группа: Статьи, говорящие об  определенных недостатках в работе  предприятия: наличие суммы долгов  в статье «Дебиторская задолженность». На ООО «Лидер» присутствуют  долгосрочная дебиторская задолженность,  что повышает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии также имеет место и краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 305 603 руб. на конец года, уменьшившаяся за год на 21 083 руб. Несмотря на то, что дебиторская краткосрочная задолженность уменьшилась к концу года, её наличие в такой значительной сумме характеризует отвлечение оборотных средств предприятия из оборота.

Пассив баланса.

Пассивная часть баланса увеличилась  за счет роста краткосрочных пассивов  на 408 419 руб. по статье «Кредиторская задолженность». Удельный вес собственных средств составляет достаточно значительную часть в структуре баланса на начало года – 34,63 %, к концу же периода произошло  уменьшение их доли до 22,7 % . Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост кредиторской задолженности с 511 071 руб. до 919 490 руб., или на 180 %. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при не уменьшаемой стоимости собственных средств, нужно назвать негативной. Одна из самых «больных» статей в ООО «Лидер» является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней на начало года имела задолженность поставщикам и подрядчикам -  90,4 % от суммы кредиторской задолженности. Это свидетельствует о финансовых затруднениях. Но   к концу отчетного периода мы видим снижение этой статьи, но увеличение задолженности «прочим кредиторам» в 13 раз.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО  «Лидер» можно сделать вывод  о удовлетворительной работе предприятия  в отчетном году.

 

 

 

 

6.2. Отчет о прибылях и убытках

В табл.  приведен отчет о прибылях и убытка за 2003 г по оптовой торговле в организации ООО «Лидер».

Таблица

Отчет о прибылях и убытках, руб.

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 468 810	567 320
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.	020	942 734	351 738
Коммерческие расходы	030	111 257	42 208
Прибыль (убыток от продажи)	050	414 819	173 374
Прочие операционные расходы	100	21 200	12 460
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности	110	393 619	160 914
Прочие внереализованные доходы	120	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	393 619	160 914
Налог на прибыль и иные аналогичные  обязательные платежи	150	56 287	24 861
Отвлеченные средства	160	-	-
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	170	337 332	136 053