Методы финансового анализа (на примере ОАО "Сибирь")

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами крайне низок, имеет отрицательное значение и тенденцию к увеличению. Это  может означать, что предприятие  испытывает нехватку оборотных средств для пополнения материальных запасов.

Из приведенного анализа финансовой деятельности ОАО «Сибирь» следует  следующее:

дефицит оборотных средств;

низкая платежеспособность;

низкая ликвидность;

высокая изношенность основных средств.

Одним словом, предприятие убыточное и находится на грани банкротства. Поэтому необходимо предпринимать действия в части привлечения финансовых потоков исходя из отраслевой направленности района.

3. Пути выхода ОАО  «Сибирь» из финансового кризиса

  3.1 Проблемы финансовой деятельности предприятия

Проведенный во 2 главе анализ финансовой деятельности ОАО «Сибирь» выявил его  убыточность.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное  значение, что сигнализирует о  крайнем дефиците средств

Предприятие испытывает острую нехватку оборотных средств, восполнение которой осуществляется за счет привлечения заемного капитала. В 2002 году доля собственных средств ОАО «Сибирь» снизилась на 4%. Дефицит оборотных средств, в свою очередь, вызвал рост кредиторской задолженности на 16,2%.

Предприятие не развивает свою материально-техническую  базу. Изношенность основных фондов  составляет 65,8%.

Предприятие не способно рассчитаться по наиболее срочным долгам. Ликвидность  баланса очень низкая.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами крайне низок, имеет отрицательное значение и тенденцию к увеличению. Это еще раз подтверждает, что предприятие испытывает нехватку оборотных средств для пополнения материальных запасов.

Основная проблема кроется в низких закупочных ценах сельскохозяйственной продукции. Себестоимость сельскохозяйственного производства превышает объемы продаж. Такое положение вещей характерно не только для ОАО «Сибирь», а для всей сельскохозяйственной отрасли. И решить вопрос о повышении закупочных цен возможно только на государственном уровне. Кроме того, проблема кроется в высокой стоимости ГСМ, решить которую возможно также только на государственном уровне.

3.2 Пути улучшения  финансового состояния ОАО «Сибирь»

Для сельскохозяйственных предприятий повышение урожайности является желанной целью, ибо требуется меньше вложить усилий для получения большего количества пищи (зерна, плодов, ягод, и т.п.). Конечно, человек практически всегда заинтересован в увеличении урожайности растений. И чем меньше при этом он потратит своих усилий и материальных ресурсов, чтобы вызвать повышение урожайности, тем лучше. Таковы экономические аспекты повышения урожайности.

Из-за того, что у нынешних крестьян не хватает денег на химикаты, либо просто нет условий, сеют они в подавляющем большинстве не протравленными семенами (рожь, пшеница, ячмень). Как следствие, снижается всхожесть семян на 25-30%. Соответственно таковы же потери при уборке.

Мало того, что их стоимость  химикатов достаточно высока, особенно для отдельных фермерских хозяйств, так еще требуется специальный перечень сооружений, который согласно Санитарным правилам и нормам СанПиН 1.2.1077-01, утвержденным Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 8 ноября 2001 г. N 34 должен включать:

• склад пестицидов или агрохимикатов, помещение (площадку) для протравливания семян, помещение для хранения протравленных семян, растворно-заправочный узел;

 

• площадку для хранения машин, аппаратов и транспорта, используемых для работ с пестицидами и агрохимикатами;
• площадку с навесом для складирования пустой тары;
• площадку или специальный комплекс для обезвреживания тары, транспортных средств, аппаратуры и др.;
• помещения для хранения обезвреживающих средств, сооружения для очистки производственных сточных вод;
• помещение для очистки и обезвреживания спецодежды (прачечная);
• стоянку "чистого" автотранспорта, гараж, мастерские, цистерны с резервным запасом воды;
• здания административного и бытового назначения.

Для организации пункта протравливания семян при элеваторе требуются следующие расходы:

 

Заработная  плата	150 000	руб.
Начисления на заработную плату рабочего	53 400	руб.
Амортизационные отчисления	3 500	руб.
Сырье и материалы	300 000	руб.
Итого основные расходы	506 900	руб.
Накладные расходы 40%	202 760	руб.
Итого затрат	709 660	руб.

 

Любое сельскохозяйственное предприятие заинтересовано в увеличении урожайности растений. И чем меньше при этом он потратит своих усилий и материальных ресурсов, чтобы вызвать  повышение урожайности, тем лучше. Таковы экономические аспекты повышения урожайности.

В 1986-89 гг. в Горьковской области  была выпущена первая пилотная партия электромагнитных установок производительностью 20 тонн в час для колхозов и  совхозов. Эта партия была приобретена  колхозами и совхозами Горьковской, Кировской областей, Краснодарья, Ставрополья, Казахстана. Рекламаций на выпущенное оборудование не поступало.

Разработанное электромагнитное оборудование было специально адаптировано к существующим технологическим процессам. В частности, перед посевом, весной, согласно технологическому регламенту, полагается производить химическое протравливание семян антигрибковыми и антибактериальными препаратами. К сожалению, этот процесс не является полезным ни для семян, ни для человека, в силу того, что остаточные, следовые количества веществ-протравителей, как правило, остаются и в конечной продукции зерноводства – зерне, а затем в хлебопродуктах, мясе, молоке и молочных продуктах. Большинство из этих веществ относятся к классу абиогенных (несовместимых с жизнью) химических веществ, мутагенов и канцерогенов. Именно поэтому приветствуется любое снижениеколичества  этих веществ в процессе протравливания семян. Исследованиями  установлено, что применение электромагнитной обработки семян зерновых приводит не только к повышению урожайности в среднем на 10-12%, но также и к повышению резистентности (сопротивляемости) к грибковым и бактериальным заболеваниям зерна. В ряде случаев возможно снижение на 30% количества веществ-протравителей семян, что, безусловно, благоприятно сказывается на снижении мутагенной и канцерогенной опасности полученного урожая зерна для человека и сельскохозяйственных животных. То есть, в конечном счете, способствует получению более «экологически чистой» продукции.

Известно, что экологически чистая сельскохозяйственная продукция стоит дороже. Поэтому с целью вывода ОАО «Сибирь» из категории «убыточное хозяйство» рекомендуется производить экологически безопасную электромагнитную обработку семян, при которой средняя величина повышения урожайности зерновых культур (пшеница, рожь, ячмень, овес, кукуруза) составляет около 12%. Кроме того, при электромагнитной обработке посадочного материала повышается содержание клейковины в зерне, что в свою очередь  повышает ценность зерна и закупочную цену.

Так, закупочные цены с низким содержанием  клейковина составляют 3,5 тыс. руб. за 1 тонну пшеницы, с высоким содержанием 5 – 5,5 тыс. руб., то есть разница составляет порядка 50%.

Готовая промышленная профи-установка  производительностью 30 тонн в час для установки на ленточный транспортер шириной 500 мм стоит 32 250 руб. Затраты с учетом доставки составят максимум 50 тыс. руб. Теперь посчитаем экономический эффект от приобретения электромагнитной установки для обработки зерна.

Затраты для протравки посевных семян пестицидами, как было указано выше, составляют 709660 тыс. руб. в год. Для протравки семян достаточно будет приобрести 20 электромагнитных установки, единые затраты на приобретение которых составят  1000 тыс. руб. (20*50).

Кроме того, при электромагнитной обработке семян пшеница становится экологически чистой, что приводит к увеличению ее закупочной стоимости.

В среднем ОАО «Сибирь» намолачивает 9700 тн зерна ежегодно. Продавая его  по закупочным ценам 4 тыс. руб. за 1 тн получает в среднем за год 38800 тыс. руб.

Экологически чистый урожай можно  будет продавать по 5 тыс. за 1 тонну, значит, доход от продажи составит 9700 * 5 = 48500 тыс. руб., то есть дополнительно  можно будет получить: 48500 – 38800 = 9700 тыс. руб.

Таким образом, дополнительный доход от продажи зерновых составит:

9700 – 1000 = 8700 тыс. руб., за счет  которого можно будет покрыть  убытки прошлых лет.  

 Остается добавить, что электромагнитную установку  для обработки семян можно  приобрести по адресу: Россия, 603105, Нижний Новгород, Панина 4-119, телефон: 8(312)-350714.

Кроме того, можно сдать  в аренду коммерческим структурам свободные  помещения в административном здании общей площадью 320 кв. м. по 250 руб. за 1 кв. м. Тогда предприятие ежемесячно будет иметь дополнительно 80 тыс. руб. (320*250), за год сумма составит 80*12=960 тыс. руб.

Заключение

В данной дипломной работе проведена исследовательская работа по выявлению сущности, методов и  видов финансового анализа. При  этом установлено, что финансовый анализ имеет первостепенное значение при определении финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

На примере ОАО «Сибирь», видом деятельности которого является сельскохозяйственное производство, проведен дескриптивный финансовый анализ, в  результате которого было выявлена низкая платежеспособность предприятия, низкая ликвидность, убыточность хозяйственной деятельности.

Для вывода предприятия  из кризисного состояния разработано  конструктивное предложение по электронной  обработке семян пшеницы, что  позволит предприятию не только погасить убытки прошлых лет, но и получить прибыль от своей деятельности. Такой результат возможно получить за счет закупа установок по электромагнитной обработке семян, которая производится в Нижнем Новгороде. Расходы в сумме 1 млн. руб. на приобретение установки окупятся в первый же год эксплуатации во первых за счет снижения затрат на протравку семян пестицидами, во-вторых, за счет получения экологически чистого зерна, закупочная стоимость которого выше, чем зерна, протравка семян которого производилась при помощи пестицидов.

Таким образом, вывод  предприятия из кризисной ситуации необходимо производить с учетом его отраслевой принадлежности. Так, если ОАО «Сибирь» производит зерновые, необходимо искать пути повышения урожайности, что приведет к дополнительному урожаю, а следовательно и дополнительной прибыли за его продажу.

Библиографический список

• 1. Федеральный закон от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ Об акционерных обществах (в ред. от 27.02.2003)
• 2. Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями от 21 марта, 25 апреля 2002 г.)
• 3.Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2264 "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий" (с изменениями от 25 июля 2000 г.)
• 4. Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" (с изменениями от 27 июля 1998 г., 27 августа 1999 г., 27 ноября 2000 г., 7 июня 2001 г.)
• 5. Постановление Правительства РФ от 25 апреля 1995 г. N 421 "О дополнительных мерах по реализации законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) предприятий и организаций" (с изменениями от 27 июля 1998 г., 27 августа 1999 г., 27 ноября 2000 г., 7 июня 2001 г.)
• 6. Постановление Правительства РФ от 22 мая 1998 г. N 476 "О мерах по повышению эффективности применения процедур банкротства"
• 7.Анализ финансово-хозяйственой деятельности предприятия / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова.; Под ред. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 1999.
• 8.Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «ДИС», 1997.
• 9. Аксенов С.И.; Булычев А.А.; Грунина Т.Ю.; Туровецкий В.Б.  
  Влияние низкочастотного магнитного поля на активность эстераз и изменение рН у зародыша в ходе набухания семян пшеницы  
  Биофизика, 2000; Т.45, вып.4, - С. 737-745
• 10. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. М.: Бухгалтерский учет, 2000.
• 11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996.
• 12. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Герда, 2001.
• 13. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М.:  Финстатининформ, 1999.
• 14. Информационно-справочная система «Новосибирская область». – Новосибирск: Инжгеодезия, 2001
• 15. Ковалев В.В.. Финансовый анализ: методы и процедуры. Финансы и статистика. М.: 2001.
• 16. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1998.
• 17. Ксенз Н.В.; Качеишвили С.В. Анализ электрических и магнитных воздействий на семена Механизация и электрификация сельского хозяйства, 2000; N 5, - С. 30
• 18. Коротков Э. Антикризисное управление. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2000.
• 19.Как анализировать финансовое положение предприятия” О.В.Ефимова.  Москва 2002 г.
• 20. Миронова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. – Спб: ПрофиКС, 2002.
• 21.Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. А.Н. Богатко – М.: Финансы и статистика, 1999г.
• 22. Патрушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности // Бухгалтерский учет. М.: 2002. №5, с. 68-72.
• 23. Справочник финансиста предприятия. 3-е изд., доп. и перераб. ИНФРА-М, 2001.
• 24. Санитарным правилам и нормам СанПиН 1.2.1077-01, утвержденным Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 8 ноября 2001 г. N 34
• 25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.
• 26. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2002.