Общая характеристика и анализ Открытого Акционерного общества Борисовдрев - Республика Беларусь

Материально-техническое  обеспечение лесосырьевыми ресурсами

Потребность в  сырье на выпускаемую продукцию                  

Продукция	План  производства продукции  на 2011г.	Норма расхода сырья на единицу продукции	Потребность в сырье, всего:	собствен-ные заготовки
Фанера (сырье –фансырье)	I кв.   – 3520 II кв.  – 3780 III кв. – 3040 IV кв. – 3000 Всего:13340м3	2,82 м3/м3	I кв.   – 9920 II кв.  – 10650 III кв. – 8570 IV кв. – 8460 Всего:   37600	37600
Спички (сырье – спичсырье)	I кв.   –147000 II кв.  –148500 III кв. -161500 IV кв. -157000 Всего:614 000  усл.ящ.	0,024 м3/ усл.ящ.	I кв.   – 3528 II кв.  – 3564 III кв. – 3876 IV кв. –3768 Всего: 15000	15000
Пиловочник (для реализации)	27 400	Готовая продукция	27 400	27 400
Техсырье(для реализации)	39 000	Готовая продукция	39 000	39 000
Балансы хвойные (для реализации)	1 800	Готовая продукция	1 800	1 800
Балансы м/л (для реализации)	4200	Готовая продукция	4200	4200
Дрова  (для реализации)	5000	Готовая продукция	5000	5000
Всего сырья, м3			130 000	130 000

 

Материальное обеспечение  предприятия организовано по принципу долговременных связей с поставщиками, расположенными как в Республике Беларусь так и за ее пределами. В  основе этих взаимоотношений лежит  контрактная форма поставок.

 

Сырьевая  база: 

Основным сырьем для производства спичек – спичсырье (осина), для производства фанеры – фансырье (ольха, береза).

Затраты на лесосырье  на 2011 год

 

Поставщики лесосырья		Количество, м3	Цена 1 м3 без НДС	ИТОГО, млн. руб. РБ
Собственный цех  лесозаготовок		Фансырье       – 37600 Спичсырье     – 15000 Пиловочник   – 27400 Балансы хв.    –   1800 Балансы м/л   –    4200 Техсырье        –  39000 Дрова             –  5000   ИТОГО:      130000	себестоимость Фансырье      – 107539 Спичсырье     –  75239 Пиловочник   –  88764 Балансы хв.    –  51562 Балансы м/л   –  39775 Техсырье        –  41911 Дрова              – 19051	Фансырье        – 4043 Спичсырье      – 1128 Пиловочник    – 2432 Балансы хв.     –   93 Балансы м/л    –    167 Техсырье         – 1635 Дрова              –   95   ИТОГО:       –9593
Итого:	130 000				9593 млн.руб.

 

 

 ЗАТРАТЫ НА  ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ.

Планирование   затрат на  производство  спичек, фанеры,  теплоэнергии и прочей продукции  ведется в соответствии с Методическими  рекомендациями по планированию, учету  и калькулированию  себестоимости  продукции   (работ, услуг) деревообработки, разработанными БГЭУ с учетом:

• основных  положений по составу затрат,  включенных в себестоимость  продукции  (работ, услуг), утвержденных Минэкономики, Минфином, Минстатом, Минтрудом и зарегистрированных Минюстом в Реестре Государственной регистрации  11.02.98 г. №2293/12, а также дополнений к ним;
• Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности»;
• Законодательных актов по системе налогообложения;
• Других,  принятых   в   Республике   Беларусь   нормативных  методических  документов, касающихся вопросов планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг), действовавших по состоянию на 01.06.99 года.

Планированию себестоимости  предшествовал анализ фактического  уровня затрат за 11-12 месяцев 2010 года, который  показал, что прогнозный показатель, доведенный предприятию на 2010 год  по рентабельности реализованной продукции  не  выполнен.

Уровень  рентабельности  реализованной продукции  за 12 месяцев  2010   года  составил -13,4 % при  плане +2 %.  Убыток от реализации составил -6012,2  млн. руб.

Планирование затрат на  производство продукции  в 2011 году   велось таким образом, чтобы по итогам планируемого года были выполнены доведенные целевые показатели социально-экономического развития ОАО «Борисовдрев» на 2011 год.

Прежде, чем были разработаны  основные показатели работы и структура  затрат на производство продукции   на 2011 год,   были разработаны плановые себестоимости по видам производств, составленные с учетом смет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Статья «Сырье и материалы» рассчитана на основе утвержденных норм расхода сырья  и материалов на единицу продукции. Основная заработная плата технологических  рабочих рассчитана исходя из утвержденных норм и расценок согласно действующей  на предприятии тарифной ставки 1 разряда 156 200 руб., установленной с 1 ноября  2010 года.

Исходными данными для  разработки плана по себестоимости  явились:

• планируемые объемы производства продукции в натуральном и стоимостном выражении;
• нормы расхода материальных ресурсов на производство продукции;
• договоры на поставку материальных ресурсов и сбыт выпускаемой продукции, обслуживание производства и установление других хозяйственных связей, содержащих условия их выполнения и оплаты;
• нормы затрат труда, расчеты численности и профессиональный состав  персонала, условия оплаты труда, определяемые коллективным договором и контрактами;
• экономические нормативы: ставки налогов и сборов, плата за природные ресурсы, нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, нормативы отчислений на социальное медицинское страхование, обязательные страховые платежи и др.;
• планы технического перевооружения, научно-технического развития, совершенствования организации производства, труда и управления с расчетами получаемого экономического эффекта;
• мероприятия, разработанные по результатам технико-экономического анализа производства, направленные на устранение излишних затрат и потерь.  

В результате плановых расчетов себестоимости продукции на 2011 год  предусматривается:

• рентабельность продаж   +0,5%
• рентабельность реализованной продукции   +0,5%
• получение прибыли от реализации ГП  275млн. руб.
• получение чистой прибыли    0 млн. руб.
• затраты на 1 рубль реализованной продукции составят 0-995 руб.

 

 

 

 

 

Раздел 4. Организационный  план

 

Действующая структура управления ОАО Борисовдрев» приведена в  приложении.  Управленческий персонал предприятия способен организовать  выполнение установленного плана  и  обеспечить рациональную систему управления производством.   Все работающие в акционерном Обществе подразделяются на две группы: промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал.

     Среднесписочная  численность работающих в ОАО  «Борисовдрев» за   2010 год 1255 чел, в том числе:

- промышленно-производственный  персонал 1198 чел:

           - основные рабочие     710 человек

           - рабочие вспомогательных производств   265  человек

           - руководители              115  человек

           - специалисты и другие  служащие  108 человек.

           - непромышленный персонал  57 чел.

Плановые  показатели на 2011 год:

     Среднесписочная  численность работающих в ОАО  «Борисовдрев» на   2011 год 1247 чел, в том числе: 

- промышленно-производственный  персонал 1189 чел:

           - основные рабочие     710 человек

           - рабочие вспомогательных производств   274 человек

           - руководители              109  человек

           - специалисты и другие служащие  96  человек.

           - непромышленный персонал  58 чел.

      Заработная  плата ППП включается в себестоимость  продукции.  Тарифная ставка 1 разряда  составляет 156 200 руб., установлена с  1 ноября  2010 года.

       К промышленно-производственному  персоналу  относятся работники  всех цехов, отделов и служб,  обеспечивающих производство и  сбыт продукции.   

       Непромышленный  персонал в количестве  57 человек   включает работников детского  дошкольного учреждения, общежития,  дома культуры,  здравпункта  (содержатся  за счет внереализационных   расходов). Задачи непромышленного  персонала, обеспечивающего содержание  в надлежащем санитарно-техническом  состоянии перечисленные учреждения, заключаются в создании работающим  предприятия благоприятных  социально  - культурных условий труда и  отдыха.

 

Предложения по совершенствованию  форм организации производства на ОАО  «БОРИСОВДРЕВ»

Основой для организации рабочего места является его специализация, предполагающая закрепление за ним  определенного круга работ или  операций по признаку их технологической  однородности, сложности, точности обработки, конфигурации и др. Чем выше специализация производства, тем в большей степени появляется возможность приспособить каждое рабочее место по планировке и оснащению к конкретной работе, создать для рабочего наиболее благоприятные условия труда, учитывающие общие производственные требования для данного вида работ и физиологические особенности каждого конкретного исполнителя.

В развитии специализации возникает  противоречие между увеличением  и обновлением номенклатуры продукции, с одной стороны, и медленным  ростом числа подетально и технологически специализированных предприятий - с  другой. Например, машиностроение уже  выпускает сотни тысяч различных  машин и приборов и т.п. К тому же число деталей в машинах  с каждым годом растет. Преодолеть это противоречие должна подетальная  специализация на основе унификации изделий, их частей и расширения применяемости  одинаковых деталей в - самых различных  изделиях, а в условиях становления  рыночной экономики - развитие малых  и средних предприятий, выполняющих  эти работы.

Создание сети сравнительно небольших  узко специализированных предприятий, технологически высоко оснащенных и  с упрощенными схемами управления является перспективным направлением повышения эффективности производства. Малые и средние предприятия  требуют меньше средств на техническое  перевооружение, хорошо адаптируются как к массовому, так и к  мелкосерийному производству, могут  быстро и гибко учитывать технологические  новшества, а также изменения спроса на рынках.

Второе противоречие таится в научно-техническом  прогрессе, который характеризуется, с одной стороны, увеличением  и частой сменой номенклатуры производимой продукции, а с другой - усилением  специализации, механизации и автоматизации  производства в целях снижения затрат на производство. Это противоречие может быть разрешено на основе организации  массового и крупносерийного  производства однотипных изделий или  полуфабрикатов, которое непосредственно  связано со стандартизацией и  унификацией.

На развитие и углубление специализации  производства решающее воздействие  оказывает уровень стандартизации. Невозможно научно обоснованно планировать  развитие и углубление специализации  производства по выпуску конкретной продукции без одновременного планирования роста конструктивно и технологически однородной продукции. Чем выше уровень  стандартизации, тем выше должен быть уровень специализации производства.

В любом случае специализация производства ведет к повышению однородности производства. Это означает усиление конструкторской и технологической  общности выпускаемой продукции, ограничение  разнообразия применяемого оборудования и технологических процессов, исходных материалов, а также форм организации  производства и труда.

Важное направление совершенствования  стандартов - комплексность их разработки и внедрения. Комплексность предполагает единые требования к сырым материалам, полуфабрикатам, комплектующим изделиям, методам контроля и испытания  новых изделий и продуктов, условиям их транспортировки, хранения и потребления. Чем больше промышленных изделий  охвачено унификацией и стандартизацией, тем легче организовать специализированные производства по изготовлению конструктивно  и технологически подобной продукции.

Основная цель унификации - устранение неоправданного многообразия изделий  одинакового назначения и разнотипности  их составных частей, а также приведение к возможному единообразию способов их изготовления. При унификации соблюдается  принцип конструктивной преемственности. В изделие новой конструкции  в максимальной степени вводятся детали и узлы, уже применяющиеся  в других конструкциях. Это обеспечивает использование одинаковых полуфабрикатов, деталей и узлов для производства готовых изделий разного назначения. Применение общих конструктивных решений  позволяет создавать на одной  основе различные модификации изделий, изготовлять машины, оборудование одинакового  и различного назначения.

На основе унификации и стандартизации достигается концентрация производства однородных изделий на предприятиях оптимальных размеров, что обеспечивает рост производства и производительности труда, лучшее использование производственного  аппарата, материальных и трудовых ресурсов, повышение качества продукции  и т.п. На современном этапе развития рыночной экономики одна из важнейших  технико-экономических задач - изменение  структуры объединений и предприятий  путем планомерного освобождения их от производства для собственных  нужд заготовок, деталей, узлов, являющихся однотипной продукцией наиболее массового  общеотраслевого применения и организации  их централизованного выпуска на специализированных межотраслевых  производствах. Эффективным является развитие межотраслевых производств - преимущественное создание новых  высокоэффективных мощностей в  таких объемах и в такие  сроки, которые позволяли бы в  ближайшие годы ликвидировать образовавшийся разрыв в специализации изделий  и полуфабрикатов внутриотраслевого  и межотраслевого назначения.