Организация документооборота для управления дебиторской задолженностью ФГУП СПЗ

• сравнение исполнения с производственными планами  и нормативами;

5. Защита имущества:

• страхование;

• установление надежного  внутреннего контроля;

6. Налоговая служба:

• определение налоговой  политики и методики;

• подготовка налоговой  отчетности;

• планирование налогов;

7. Отношения с инвесторами:

• поддержание связей с  инвесторами;

• использование рекомендаций аналитиков — службы общественной информации;

8. Оценка и консультации:

• проведение консультаций с другими руководителями подразделений  компании и разработка для них  рекомендаций по вопросам организационной  политики компании, торговых и финансовых операций, целей и эффективности;

9. Информационные системы  управления:

• разработка и использование  компьютерных технических средств;

• разработка и использование  информационных систем управления;

• разработка и использование  систем и методик.

Рассмотрим типичные для  большинства отечественных предприятий  должностные обязанности главного финансового менеджера — начальника финансового отдела. В своей деятельности он [25, с.127]:

• организует управление движением  финансовых ресурсов предприятия и  регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях  наиболее эффективного использования  всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли;

• обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия;

• руководит разработкой  проектов перспективных и текущих  финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия;

• участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений (инвестиций), планировании себестоимости  продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли  и налога на прибыль;

• определяет источники  финансирования производственно-хозяйственной  деятельности, включающие бюджетное  финансирование, краткосрочное и  долгосрочное кредитование, выпуск и  приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных  и использование собственных  средств, проводит исследование и анализ финансовых рынков, оценивает возможный  финансовый риск применительно к  каждому источнику средств и  разрабатывает предложения по его  уменьшению;

• осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, следит за портфелем  ценных бумаг, проводит анализ и оценку финансовых вложений;

• организует разработку нормативов оборотных средств и мероприятий  по ускорению их оборачиваемости;

• обеспечивает своевременное  поступление доходов, оформление в  установленные сроки финансово-расчетных  и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение  займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения;

• анализирует финансово-хозяйственную  деятельность предприятия, участвует  в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования просроченной дебиторской задолженности и  ликвидацию неиспользованных товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины. Осуществляет контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств;

• обеспечивает ведение  учета движения финансовых средств  и составление отчетности о результатах  финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета  и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации; своевременность ее предоставления внешним и внутренним пользователям, руководит работниками отдела.

Для того чтобы профессионально  выполнять эти должностные обязанности, финансовый менеджер должен знать: законодательные  и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и  финансовую деятельность; нормативные  и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия; перспективы развития предприятия; состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта  продукции (работ, услуг); основы технологии производства; организацию финансовой работы на предприятии; порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли, систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; порядок финансирования из государственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды; порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений; нормирование оборотных средств; порядок и формы финансовых расчетов; налоговое законодательство; стандарты финансового учета и отчетности; экономику, организацию производства, труда и управления; бухгалтерский учет; средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда.

ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ В ФГУП «СОСЕНСКИЙ ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНЫЙ ЗАВОД»

2.1. Организационно-экономическая  характеристика ФГУП «Сосенский  Приборостроительный завод»

Полное фирменное наименование эмитента – Федеральное Государственное  Унитарное Предприятие «Сосенский Приборостроительный завод».

Сокращенное фирменное наименование эмитента ФГУП СПЗ.

СПЗ располагается по адресу: Калужская область, Козельский район, п. Сосенский.

Цели создания предприятия - осуществление коммерческой деятельности, обеспечивающей извлечение прибыли.

Ведомственная принадлежность ФГУП СПЗ - Управление авиационной промышленности Федерального агентства по промышленности.

Основной вид деятельности - создание научно-технической продукции  двойного назначения на базе авиационных  технологий, достижений науки и техники  в авиационной отрасли.

ФГУП СПЗ является единственным предприятием в отрасли специализирующимся на разработке, проведении полного  комплекса предварительных испытаний  и передачи в серийное производство на ОАО «КАДВИ» следующих видов  изделий:

- газотурбинных двигателей  и автономных средств электроснабжения  на их базе в классе мощности  от 75 до 630 кВт различного назначения как в интересах МО РФ, так и для народного хозяйства;

- перспективных экологически  чистых установок типа КТЭС-0,5.

На перечисленные виды деятельности ФГУП СПЗ имеет соответствующие  лицензии.

Кроме газотурбинных двигателей ФГУП СПЗ является разработчиком  и владельцем документации целого ряда деталей и сборочных единиц для  наклонно-горизонтального бурения  нефтяных скважин. По договорам с  предприятиями ОАО «Сургут - Нефтегаз» ФГУП СПЗ ведет изготовление ряда деталей и сборочных единиц.

Осуществляет техническое  обучение и техническое содействие по заключенным с Заказчиками  договором.

ФГУП СПЗ по договорам  ОАО «КАДВИ» осуществляет конструкторское  сопровождение серийного производства.

Основными приоритетными  направлениями в деятельности ФГУП СПЗ на ближайшую перспективу  являются следующие:

- проведение доводочных  испытаний перспективного экологически  чистого изделия КТЭС-0,5 совместно  с ОАО «ЭНИН» им. Кржижановского (г. Москва);

- продолжение работы совместно  с ОАО «КАДВИ» по продвижению  продукции двойного назначения  на зарубежные рынки;

- выполнение комплекса  расчетно-конструкторских работ,  включая ТЭО, по разработке  перспективных турбодетандерных установок на № эл =250кВт, 2500 кВт и 4000 кВт;

- повышение эффективности  газотурбинной энергетической установки  ТЭС-100 за счет применения рекуператора, довести К.П.Д. электрический о  28%, а тепловой до 85%.

Основным рынком, на котором  эмитент осуществляет свою деятельность в период 2001 – 1 кв. 2007 г. является НПО  «Авиаэкспорт».

Структура управления ФГУП СПЗ является функционально-линейной (рис. 2).

Функционально-линейная структура  отличается от линейной структуры управления тем, что в первой между директором и непосредственными подчиненными имеются промежуточные звенья.

Как видно из приведенной  ниже схемы, во главе производственной структуры предприятия стоит  генеральный директор предприятия. В его непосредственном подчинении находятся три заместителя –  финансовый директор, заместитель директора  по производству, заместитель директора по общим вопросам. В свою очередь каждый из них имеет свою иерархию подчиненных.

Рис. 2. Производственная структура  ФГУП СПЗ

Так финансовому директору  подчиняется главный бухгалтер  и коммерческий отдел. Главному бухгалтеру подчиняются непосредственно работники  бухгалтерии в количестве 5 человек, включая кассира. Коммерческий отдел  сформирован из 4 сотрудников: менеджера  по реализации, менеджера по снабжению, финансового менеджера и экономиста, осуществляющего управленческий учет затрат и издержек производства.

Очень важное значение имеет отдел бухгалтерии, который осуществляет всю финансовую деятельность ФГУП СПЗ, ежеквартально отчитывается перед налоговыми органами, составляет квартальные и годовые отчеты и т.д.

Бухгалтерский и налоговый  учет на предприятии ведется бухгалтерией согласно Закона о бухгалтерском учете и Налогового кодекса.

ФГУП СПЗ ведет учет по журнально-ордерной форме с использованием компьютерной техники.

Все финансовые процессы, протекающие  на данном предприятии отображены именно в бухгалтерской отчетности, пользователи которой – работники коммерческого отдела во главе с финансовым директором на основе информации, генерируемой в системе бухгалтерского учета, применяют методы финансового анализа для принятия решений.

Таким образом, существует взаимосвязь  финансового менеджмента и бухгалтерского учета.

В любом бизнесе финансовый директор должен распределять затраты  и поступления по различным категориям. Финансовое планирование помогает регулировать соотношение доходов и расходов компании.

Крупные организации, как  правило, владеют большим капиталом. В таких компаниях производственными  процессами обычно управляют финансово-экономические  подразделения. А на средних и  небольших предприятиях, к которым  относится анализируемое ФГУП СПЗ финансовым планированием занимается непосредственно финансовый директор.

Планирование и учет долгов в обороте финансовых ресурсов требуют  понимания внутренних процессов  развития предприятия. Финансовая структура  ФГУП СПЗ типична и изображена на рис. 3.

┌────────────────────┐

│Поступление денежных│

│средств и их перера-│

┌────────────────────┐  │спределение │

┌─_─┤Основные средства и├───┐ └────────────────────┤

│ │товарно-материальные│ │  

│ │ценности │ │ │

│ └────────┬───────────┘ │

│   ┌─┴───────────────────┐ ┌┴───────────┐

│ │ │Производство товарной├─────_┤Продажа про-│

│ │ │продукции или услуг │ │дукции │

│ │ └─────────────────────┘ └────────────┘

│ ┌────────┴───────────┐

│ │Капитализация ресур-│

│ │сов │

│ └────────┬───────────┘

│   ┌────────────────────┐

│ └─────────────┤Поступление товарно-├_────────────┐

│ │материальных │ │

│ └────────────────────┘ ┌───────────┴─────────────┐

│ │Оплата труда работников и│

│ │обязательных отчислений с│

│ │ФОТ │

│ ┌──────────────────┬─────────────────────────_┴─────────────────────────┘

└──_┤Оборотные средства│

│ ├─────────────────────────_┬─────────────────────────┐

└──────────────────┘  │Оплата сырья, полуфабри-│

│катов или услуг контраге-│

│нтов │

└─────────────────────────┘

Рис.3. Схема движения денежных средств в ФГУП СПЗ

В условиях рыночной экономики  деятельность финансового менеджера  немыслима без финансового анализа, определения финансового состояния  организации, ликвидности ее баланса.

Рассмотрим показатели, характеризующие  экономическую деятельность ФГУП СПЗ  за отчетный период (2004-2006 г.г.). Данные оформим в виде следующей таблицы 2.

Таблица 2

Основные технико-экономические  показатели ФГУП СПЗ

Показатель	Годы			Изменение (+,-) 2006 г. к
	2004	2005	2006	2004г.	2005г.
1	2	3	5	6	7
1. Выручка, тыс. руб.	89015	85003	77169	-11846	-7834
2. Среднесписочная численность  работников, чел	271	262	258	-13	-4
3. Производительность труда,  тыс. руб./чел	328,47	324,44	299,11	-29,36	-25,33
4. Полная себестоимость  товарной продукции, тыс. руб.	78124	74603	73739	-4385	-864
5. Затраты на 1 руб. товарной  продукции, коп.	0,87	0,88	0,96	+0,09	+0,08
6.Валовая прибыль, тыс.руб.	10891	10400	3430	-7461	-6970
7. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.	7246	6639	2714	-4532	-3925
8. Среднегодовая стоимость  ОПФ тыс. руб.	11815	12142	13519	+1704	+1377
9. Фондоотдача, руб.	7,53	7,0	5,71	-1,82	-1,29
10. Рентабельность активов, %	24,09	19,01	7,07	-17,02	-11,94
11. Рентабельность собственного  капитала, %	42,45	40,26	12,49	-29,96	-27,77
12. Рентабельность продукции  (продаж), %	8,14	12,24	4,45	-3,69	-7,79