Организация расчетов в коммерческой деятельности

 

Министерство образования  и науки РФ 
Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«Иркутский государственный  университет»

(ФГБОУ ВПО «ИГУ»)

Кафедра коммерции и маркетинга

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Основы  коммерческой деятельности»

на тему «Организация расчетов в коммерческой деятельности»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

студентка группы 11225

Иванова А.В.

 

Проверил:

доцент

Горбачевская Л.И.

 

 

 

Иркутск 2012

Содержание

Введение                                                                                                           3

Глава 1. Теоретические аспекты организации денежных расчетов                       

1.1.  Расчеты в Российской Федерации                                                     5

1.2. Наличная форма расчетов                                                                   8

1.3. Безналичная форма расчетов                                                             10

1.3.1. Расчеты платежными поручениями-требованиями                     11

1.3.2. Аккредитивная форма расчетов                                                     13

1.4. Расчеты платежными поручениями                                                 16

1.5. Расчеты чеками                                                                                   17

1.6. Расчеты в порядке плановых платежей                                            18

1.7. Расчеты с использованием векселей и основанные на зачете   

взаимных требований                                                                                18

1.8. Порядок открытия счетов в банке                                                     20

1.9. Расчеты в иностранной валюте                                                         22

Глава 2. Организация денежных расчетов на  предприятии ООО «Энни бэби плюс»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия       27

2.2 Организация кассовых  операций                                                         28

          2.3 Организация операций на расчетном счете                                            31

Заключение                                                                                                33

Библиографический список                                 34                                                 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Любое предприятие ежедневно  осуществляет огромное количество расчетных  операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях  составляют расчеты: за приобретенные  сырье и материалы, и за проданную  продукцию. В первом случае на предприятии  имеет место отток денежных средств, во втором – их приток.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При  наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление  расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников.

Таким образом, актуальность данной курсовой работы вызвана той ролью, которую  играют вопросы организации денежных расчетов в деятельности любого хозяйствующего субъекта.

Объектом исследования данной работы является действующее законодательство в области хозяйственного и финансового  права. Предмет исследования – это  формы наличных и безналичных  расчетов.

Ставятся задачи:

• дать понятие денежных расчетов, безналичных расчетов и расчетов наличными;
• проанализировать нормативную базу организации денежных расчетов;
• рассмотреть принципы и формы безналичных расчетов;
• изучить вопросы применения контрольно-кассовой техники;
• рассмотреть понятия лимита кассы и предела расчетов наличными;
• выявить степень ответственности за нарушение кассовой дисциплины;
• охарактеризовать организацию денежных расчетов на конкретном предприятии.

В качестве информационной базы при  написании работы были использованы:

• научно-теоретическая литература по денежным расчетам и денежному обращению;
• периодическая литература с описанием существующих проблем в области организации денежных расчетов;
• нормативно-правовая база РФ.

Поставленные задачи исследования определили структуру работы, которая  состоит из введения, основной части  из двух разделов (теоретического и  практического), заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические аспекты организации денежных расчетов                       

 

1.1.  Расчеты в Российской Федерации

Из экономической теории известно, что главным инструментом, обслуживающим обращение товаров, являются деньги, сущность которых  проявляется в исполнении ими  четырех функций:

1. меры стоимости единицы товара, которая является его ценой;
2. средства обращения в форме получения денег за один товар и платежа за другой;
3. средства платежа при расчетах за проданные товары с отсрочкой платежа, при возврате денежных ссуд и расчетах за арендованное имущество;
4. средства накопления для последующего вложения в предпринимательскую деятельность, на траты для личных нужд или для накопления в виде сокровищ.

В сфере обращения деньги выступают в двух формах; наличных или безналичных денег. При оптовой  торговле товарами в цивилизованной легальной экономике применяются  безналичные деньги в виде записей  на банковских счетах и денежных обязательств. Денежные обязательства возникают  как форма движения ссудного капитала. В экономических отношениях применяются  два основных вида кредита:

1. финансовый кредит в форме передачи на возвратной основе денежных средств от кредитора заемщику;
2. коммерческий кредит в форме отсрочки должнику платежа за проданный кредитором товар.

В развитой экономике обращение  товаров непосредственно связано  с обращением денег.

Обращение денег организуют и осуществляют банки и другие кредитные организации. Центральный  банк, являющийся, как правило, государственным  учреждением, выполняет следующие  основные функции:

1. является центром эмиссии наличных и безналичных денег;
2. является гарантом полученных государством международных займов;
3. аккумулирует резервы коммерческих банков;
4. осуществляет финансирование правительственных учреждений и организаций;
5. ведет операции с государственными ценными бумагами;
6. разрабатывает и осуществляет денежно-кредитную политику страны и т.д.

Коммерческие банки, являющиеся, как правило, акционерными обществами, выполняют следующие основные функции:

1. аккумулируют средства физических и юридических лиц;
2. кредитуют на возвратной и платной основе физические и юридические лица;
3. осуществляют на платной основе расчеты между гражданами, коммерческими и государственными организациями;
4. на платной основе являются гарантами обязательств по договорам между любыми коммерческими организациями и т.д.

Коммерческие банки осуществляют несколько видов операций:

1. пассивные операции, заключающиеся в привлечении средств клиентов для ведения активных операций;
2. активные операции, делящиеся на кредитные операции и фондовые операции:
3. кредитные операции — предоставление на платной и возвратной основе ссуд на пополнение оборотного капитала и капитальные вложения;
4. фондовые операции — операции банков с ценными бумагами с целью получения прибыли;
5. банковские услуги, предоставляющие в основном выполнение на платной основе посреднических расчетных операций, среди которых операции с чеками, с банковскими переводами, инкассовые и аккредитивные операции, гарантирование финансовых обязательств и т.п.

В Российской Федерации в  соответствии с Конституцией денежной единицей является рубль. Введение и  эмиссия других денег не допускаются. Наличные и безналичные расчеты  между гражданами и юридическими лицами, а также юридическими лицами между собой регулируются ст. 861-865 ГК РФ. Гражданским кодексом РФ предусмотрены  расчеты платежными поручениями, аккредитивами, инкассо и чеками, т.е. с применением форм, которые широко распространены в зарубежных странах и в международных расчетах. В Российской Федерации с 1 января 1998 г. все расчеты между гражданами и организациями в иностранной валюте запрещены.     

Продажа и покупка иностранной  валюты осуществляется только через  уполномоченные банки и валютные биржи, а ЦБ РФ уполномочивается устанавливать  пределы отклонений курсов валют. По закону резиденты РФ могут иметь  валютные счета в банках России и  с согласия Банка России за рубежом, а также производить текущие  операции с валютой без ограничений  и операции, связанные с движением капитала, в порядке, установленном ЦБ РФ. Резиденты имеют право без ограничений, но с соблюдением таможенных правил, ввозить и пересылать в Россию валютные ценности и продавать валюту на внутреннем рынке через уполномоченные банки, а также вывозить и пересылать за рубеж валюту в порядке, установленном ЦБ РФ и ГТК РФ.

 

 

 

 

 

1.2. Наличная форма расчетов

Поступление денег в кассу  предприятия и выдачу из кассы  оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В соответствии правилам ведения кассовых операций в кассе хранят денежные суммы в пределах установленного банком лимита. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятий, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Приходные и расходные  кассовые ордера до передачи в кассу  учитываются бухгалтерией в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых документов.

Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед  старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, а также сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям  старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Все операции по поступлению  и расходованию денежных средств  кассир записывает в кассовую книгу. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня вместе со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге.

При условии обеспечения  полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом.

 

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

В малых организациях, не имеющих в штате кассира, обязанности  последнего может выполнять главный  бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о материальной ответственности.

В сроки, установленные руководителем  организации, а также при смене  кассиров производится внезапная ревизия  других ценностей, находящихся в  кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными  учета по кассовой книге. Для осуществления  ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении  ревизией недостачи или излишка  ценностей в кассе в акте указывают  их сумму и обстоятельства возникновения.