Организация расчетов в коммерческой деятельности

Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению владельцев могут  быть переведены за границу по экспортно-импортным  операциям, перечислены на счета  внешнеэкономических организаций  для последующего перевода за границу  в оплату за импортные товары и  на валютные счета других организаций  в оплату товаров, использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной  валюте, командировочных расходов, банковской комиссии и почтово-телеграфных  расходов, для продажи на валютной бирже и на валютных аукционах  и на другие цели с разрешения уполномоченного  банка, Центрального банка РФ или Минфина России.

Организации, независимо от форм собственности, осуществляют обязательную продажу валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки  Российской Федерации по рыночному  курсу рубля.

Обязательной продаже  не подлежат следующие поступления  от нерезидентов:

1. в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале других предприятий;
2. от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям;
3. в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
4. в виде пожертвований на благотворительные цели;
5. от реализации гражданам в установленном Центральным банком РФ порядке товаров (работ, услуг) на территории России.

Обязательной продаже  не подлежат также поступившие от резидентов платежи в иностранной  валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки, а также средства в иностранной  валюте, купленные на внутреннем валютном рынке России.

Обязательная продажа  валюты осуществляется с транзитного  валютного счета.

При зачислении валютной выручки  на транзитный валютный счет организации уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом организацию с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения организация поручает уполномоченному банку обязательную продажу валюты и перечисление оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет.

Обязательная продажа  средств в иностранной валюте в валютный резерв Центрального банка  РФ производится по курсу рубля Центрального банка РФ, действовавшему на момент представления в уполномоченный банк поручения на продажу валюты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Организация денежных расчетов в ООО «Энни бэби плюс»

2.1 Организационно-экономическая характеристика  предприятия

 

Общество с ограниченной отвественностью «Энни бэби плюс» является юридическим лицом по законодательству РФ и действует на основании Устава.

Юридический адрес: 664081, Российская Федерация, г. Иркутск, ул. 30 Иркутской Дивизии, д. 5Б.

ООО «Энни бэби плюс» имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет. Предприятие создано 22.12.2009 г., зарегистрировано в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №17 по Иркутской области, регистрационный номер 38 №002934340, Данные представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1. Основные регистрационные  данные ЗАО «Меха севера»

ИНН \ КПП	3812121501\384901001
ОГРН	1093850007492
ОКАТО	25401000000
Номер счета	40702810600000300277
Наименование банка	Байкальский Банк Сбербанка  РФ ОСБ 8586
Местонахождение	г. Иркутск
БИК	042520607
Корр. счет	30101810900000000607

 

Деятельность  Общества является многопрофильной. Предметом  деятельности ООО «Энни бэби плюс» являются:

• закупка и последующая переработка трикотажных тканей для производства ясельного и детского бельевого трикотажа;
• закупка и последующая переработка пиломатериала и лакокрасочных материалов для производства детской мебели;
• закупка и последующая переработка кокосового волокна, латекса, холлофайбера, поликоттона и фурнитуры  для производства детских матрасов различных конфигураций;
• использование отходов (хлопчатобумажная ветошь) трикотажного производства для изготовления детских ватных матрасов;
• оптовая торговля произведенной продукцией

Первоначально основным рынком сбыта продукции был город Иркутск, так как именно в этой части страны наиболее ярко выражена потребность в ней. Это связано с наличием высокого уровня рождаемости населения города Иркутска, в городе на протяжении нескольких лет происходит демографический всплеск.

После утверждения на данной нише рынка, предприятие вышло на рынки Хабаровской и Читинской областей.

Целями деятельности предприятия являются получение прибыли и удовлетворение потребностей внутреннего рынка города Иркутска и различных областей России в трикотажной  и мебельной продукции за счет использования современных технологий,  натуральных материалов и непрерывного контроля качества.

 

2.2 Организация кассовых операций

 

Для осуществления расчетов наличными деньгами ООО «Энни бэби плюс» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена  должность кассира. Кассир несет  полную материальную ответственность  за сохранность всех принимаемых  им ценностей.

При необходимости временной  замены обязанности кассира приказом возлагают на другого работника  бухгалтерии, с которым в свою очередь заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (ф. инв-15).

Расчеты через кассу предприятие  осуществляет со своими сотрудниками и Юридическими лицами в пределах установленных лимитов. На предприятие зарегистрированы контрольно-кассовые аппараты, так как расчеты с Покупателями (Юридические лица) осуществляется в том числе наличными платежами.

Денежные средства хранятся в банке. В то же время предприятие  хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования  на текущие расходы. Лимит остатка  кассы на 2009 год был определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия в размере 30 тыс. руб.

Сверх лимита наличные деньги в кассе предприятия хранятся только для выплаты заработной платы  и пособий, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег  в банке). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает  в банк.

Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются  первичными документами.

К формам первичной учетной  документации на предприятии «Энни бэби плюс» относятся:

1. КО – 1 «Приходный кассовый ордер»;
2. КО – 2 «Расходный кассовый ордер»;
3. КО – 3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»;
4. КО – 4 «Кассовая книга»;
5. АО – 1 «Авансовый отчет».

Заработную плату, пособия  по временной нетрудоспособности и  премии кассир выплачивает по платежным  ведомостям.

При работе с кассовыми  документами кассиром предприятия  соблюдаются следующие требования:

1. приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы заполнены четко шариковой ручкой;
2. в этих документах не допускаются подчистки, помарки или исправления (даже оговоренные);
3. прием и выдача денег по кассовым ордерам производиться только в день их составления;
4. в приходных и расходных кассовых ордерах обязательно указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Порядком ведения кассовых операций предприятия предусмотрены  ревизии кассы с полным пересчетом денег.

Ревизию кассы проводит инвентаризационная комиссия предприятия, назначенная  приказом по предприятию. Члены комиссии в присутствии кассира проверяют  наличие полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, а  также ведение кассовой книги  и порядок хранения денег.

Результаты инвентаризации оформляют актом ф. Инв. – 15. В акте фактические остатки кассовой наличности сопоставляют с данными учета, что дает возможность определить недостачу или излишек денежных средств. Акт оформляют в день ревизии кассы и подписывают все члены инвентаризационной комиссии.

За период деятельности организации  нарушений кассовой дисциплины со стороны «Байкальский Банк» СБ РФ не выявлено.

 

         2.3 Организация операций на расчетном счете

 

Свои денежные расчеты  со сторонними предприятиями и организациями  ООО «Энни Бэби» осуществляет в виде безналичных платежей.

Организация имеет один расчетный  счет в «Байкальский Банк» СБ РФ, с которым заключен договор банковского счета. В данном договоре отражен перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслуживанию, условия размещения средств на счете организации, права и обязанности сторон, и др.

Право первой подписи на платежных документах имеет директор общества, право второй подписи –  главный бухгалтер.

Валютные счета у организации  отсутствуют.

Ежедневно банк выдает организации  выписку и приложенные к ней денежно-расчетных документы. В выписке указываются все поступления и списания средств с расчетного счета, остаток средств на нем на начало и конец дня. Информация о движении денежных средств отражается путем проставления кода, соответствующего содержанию операции.

Денежные средства могут  зачисляться на расчетный счет организации от покупателей продукции; от дебиторов в погашение задолженности; в виде банковского кредита; в виде денежного займа и т.п., а также при сдаче денежной наличности из кассы организации.

Наличные деньги из кассы  банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными.

В организации применяют  форму безналичных расчетов платежными поручениями. Поручения оплачиваются с соблюдением установленной законодательством очередности платежей.

Платежными поручениями  производятся перечисления денежных средств за поставленные товары; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата – размещения кредитов и уплаты процентов по ним и др.

Наличные деньги с расчетного счета предприятия на оплату труда, пособий по листкам нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские  и хозяйственные расходы, на расходных материалов банк выдает на основании чеков.

Чековая книжка была выдана предприятию банком при открытии расчетного счета.

Чеки подписывают лица, которым предоставлено право  первой и второй подписи по счету, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности  подписей и печати.

Договор на инкассовое обслуживание у предприятия отсутствует. В  случае необходимости, наличные деньги из кассы сдаются на расчетный  счет бухгалтером или кассиром.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Исследовав вопрос об организации  денежных расчетов на предприятии, можно  прийти к следующим выводам.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. Существуют следующие виды безналичного расчета: расчеты платежными поручениями, расчеты  аккредитивами, расчеты чеками, расчеты  по инкассо. Существует пять принципов  организации безналичных расчетов: документальность, срочность, обеспеченность платежа, свобода выбора форм безналичных  расчетов, унификация платежных документов.

При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет. В настоящее время все больше операций совершается с помощью безналичного расчета, несмотря на то, что этот способ считается наиболее трудоемким.

По результатам исследования темы работы на материалах ООО «Энни Бэби плюс» были сделаны следующие выводы: