Организация расчетов в коммерческой деятельности

Различают чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек. Лимитированные чековые книжки выдаются для расчетов только с одним поставщиком или подрядчиком. Сумма лимита и срок действия книжки должны быть ограничены.

При поступлении товаров (оказании услуг) плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю  поставщика или подрядчика, который  становится чекодержателем. Чекодержатель  представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий  день после выписки для зачисления денег на его расчетный счет.

 

 

1.6. Расчеты в порядке плановых платежей

Расчеты в порядке плановых платежей производят в тех случаях, когда между поставщиками и покупателями сложились устойчивые хозяйственные  и расчетные отношения, а поставки носят регулярный характер. Сущность данной формы заключается в том, что покупатель оплачивает поступающий  товар равными суммами в сроки, установленные соглашением между  ним и поставщиками (как правило, не реже чем через 5 дней). Расчетные  документы при данной форме расчетов могут выписываться как получателем (платежные поручения-требования), так  и плательщиком (поручения, чеки). Стороны  периодически уточняют состояние расчетов и на основании фактического отпуска  товаров производят перерасчет. Расчеты  уточняют один раз в 5, 10 или 15 дней, но не реже чем через 30 дней.

Расчеты в порядке плановых платежей позволяют значительно  уменьшить объем учетной и  финансовой работы, поскольку отпадает необходимость контроля за оплатой каждого отдельного платежного документа.

 

 

1.7. Расчеты с использованием векселей и основанные на зачете взаимных требований

При вексельной оплате поступающих  ресурсов или продаваемой продукции (выполненных работ, оказанных услуг) могут использоваться простые и  переводные вексели.

Простой вексель — письменное долговое денежное обязательство одной  стороны (векселедателя) уплатить определенную сумму денег по наступлении срока платежа другой стороне (векселедержателю) по совершенным торговым сделкам или за выполненные работы (оказанные услуги). В нем указывают место и дату выдачи, сумму обязательства в целом или выделение обязательств по оплате процентов, срок и место платежа, наименование получателя, подпись векселедателя.

Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором (трассантом) и содержит приказ дебитору (трассату) уплатить указанную в векселе  сумму третьему лицу (ремитенту) или  предъявителю. Этот документ превращается в долговое обязательство после  его акцепта трассатом. С помощью  передаточной надписи (индоссамента) вексель  может использоваться неоднократно, тем самым выполняя функцию универсального кредитно-расчетного документа. Использование  тратт существенно убыстряет  оборот средств и учет (дисконтирование) векселей в банках. Векселедержатель посредством индоссамента передает вексель банку до наступления  срока платежа и получает вексельную сумму за вычетом учетного процента в пользу банка, называемого дисконтом.

В развитии вексельного обращения  в стране существенная роль принадлежит  постановлению Правительства РФ от 26 сентября 1994 г. № 1094, в соответствии с которым с 1 ноября 1994 г. в хозяйственный оборот введены единые образцы бланков для простого и переводного векселей. Указанные бланки могут применяться при заключении хозяйственных договоров на срок не более 180 дней.

В названном постановлении  содержатся рекомендации Центральному банку РФ использовать векселя для  проведения переучетных операций и  требование представить Правительству  РФ данные об учтенных коммерческими  банками векселях небанковских учреждений, но не погашенных в срок. Предусмотрены  ускоренные процедуры внеочередного  судебного рассмотрения исков о  погашении долговых обязательств, оформленных  векселями.

Недоплаченные в срок векселя  считаются отказными. Для официального удовлетворения неполучения платежа  по векселю в установленный срок вексель опротестовывают в нотариальной конторе по месту нахождения плательщика до 12 ч дня, наступающего через день после истечения срока платежа.

После того как вексель  опротестован, подают иск в суд  на погашение долговых обязательств векселедателями и индоссантами, которые несут солидарную ответственность  по обязательствам.

При расчетах, основанных на зачете взаимных требований, требования и обязательства должников и  кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Взаимные расчеты могут  быть разовыми и постоянными, между  двумя организациями или их группой. Сроки и порядок расчетов устанавливаются  соглашением сторон между организациями  по согласованию с учреждением банка.

 

1.8. Порядок открытия счетов в банке

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные  и другие счета для хранения свободных  денежных средств и осуществления  всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций.

Организациям, имеющим отдельные  нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и др.) вне своего местонахождения, по ходатайству владельца  основного счета могут быть открыты  расчетные субсчета для зачисления выручки и осуществления расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.

Текущие счета открывают  организациям, не обладающим признаками, дающими возможность открыть  расчетный счет: производственным (структурным) единицам производственных и научно-производственных объединений; другим хозрасчетным подразделениям организаций, расположенных вне  их местонахождения; кооперативам по месту  нахождения их филиалов и др.

Для открытия расчетного счета  организация должна представить  в учреждение выбранного ею банка  следующие документы:

1. заявление на открытие счета установленного образца;
2. нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
3. справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;
4. копии документов о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования;
5. нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати организации по установленной форме.

В случае отсутствия в организации  должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.

В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

Иностранным юридическим  лицам (нерезидентам) рублевые счета  могут быть открыты только по месту  нахождения их представительств и филиалов в порядке, установленном специальной  инструкцией.

При временном отсутствии печати у вновь созданной организации  руководитель банка разрешает в  течение срока, необходимого для  изготовления печати, представлять в  банк документы без ее оттиска.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы  и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные  нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет и списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос  денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных  требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке, по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный  бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального  назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

 

1.9. Расчеты в иностранной валюте

Предприятия на основании  специального разрешения Банка России могут осуществлять расчеты в  иностранной валюте. В этих целях  на предприятиях создается специальная  касса. С кассиром по валюте заключают  договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам устанавливают лимиты в иностранной  валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и  справочными материалами (справочниками  по иностранной валюте, образцами  дорожных чеков и еврочеков и  др.). Кассиры обязаны строго соблюдать  правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.

При приеме от клиента платежных  документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность  и платежеспособность по имеющимся  контрольным материалам, а также  полноту и правильность указания реквизитов документов. При отсутствии у кассира соответствующих образцов чеков и контрольных материалов такие чеки к оплате не принимаются.

В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в подлинности и платежеспособности. Поврежденные денежные знаки, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности кассиром не принимаются. Фальшивые денежные знаки, а также вызывающие сомнение в их подлинности клиенту не возвращаются. Их записывают в отдельный реестр и возвращают в банк с пометкой “Фальшивая” или “Вызывающая сомнение”. Клиенту выдается квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой или вызывает сомнение, с указанием в квитанции наименования валюты и ее достоинства.

Оплату товаров и услуг  разрешается принимать в нескольких видах иностранных валют. Пересчет других видов иностранных валют  в доллары осуществляется по рыночному  курсу, о котором кассу информирует  банк. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача  выдается, как правило, в валюте платежа. С согласия покупателей сдача  может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи  в рублях запрещается.

Организации (юридические  лица) имеют право открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном Центральным банком РФ на проведение операций с иностранными валютами. Как правило, банки открывают  счета по отдельным видам иностранных  валют. Можно открывать счета  сразу в нескольких валютах, что  позволяет избежать конверсии валюты из одной в другую, осуществляемой за плату по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции. Для открытия валютного  счета организация обязана представить  в уполномоченный банк следующие  документы:

1. справку о постановке на учет в налоговом органе;
2. заявление, содержащее полное и точное наименование предприятия, его юридический адрес, номера телефонов, телекса, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатью. В заявлении содержится обязательство клиента соблюдать банковские правила ведения валютного счета. На обороте заявления работник банка фиксирует номер присваиваемого клиенту счета, отражает разрешительные визы;
3. копии учредительных документов (устав, учредительный договор), заверенные в нотариальной конторе или регистрирующим органом;
4. карточку установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально;
5. справку о регистрации в Пенсионном фонде РФ.

Совместные организации  и иностранные фирмы, кроме того, обязаны представить в банк свидетельство  о внесении их в реестр предприятий  с иностранными инвестициями.

После проверки представленных документов юристом и главным  бухгалтером банк оформляет распоряжение на открытие счета, копия которого (заверенная банком) дает возможность организации  осуществлять операции по валютному  счету.

На основании проверенных  документов банк заключает с клиентом договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором оговариваются тарифы комиссионного вознаграждения за оказываемые  банком услуги, сроки принятия банком претензий по списанию или зачислению средств на валютный счет и др.

После заключения договора банк открывает клиенту сразу  два счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

Эти счета ведутся параллельно. Валютную выручку, поступающую за экспорт  товара, зачисляют сначала на транзитный валютный счет. После обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке остаток  валюты зачисляют на текущий валютный счет организации.

На валютный счет организации  могут быть зачислены в иностранной  валюте следующие суммы:

1. переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке;
2. перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату купленных товаров;
3. купленные владельцем счета на валютный бирже и на валютном аукционе;
4. другие поступления с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина России.