Отчет по практике ОАО "Сбербанк России"

Показатель рентабельности активов позволяет выявить насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал).

За 2011 год рентабельность активов увеличилась на 0,17 %. В 2012 году она уменьшилась на 1,36 % за счет уменьшения чистой прибыли банка.

В 2011 году рентабельность капитала увеличилась на 2,75%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2012 году чистая прибыль банка уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %.

Формулы:

Один из основных показателей  – это рентабельность продаж (R_п) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:

R_п =

Организацию принято  считать сверхрентабельной, если R_п >30%,  т. е. на каждые 100 рублей условных вложений прибыль превосходит 30 рублей.

Важной характеристикой  использования собственных средств организации считается рентабельность капитала R_к. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле

                                       R_к = (П_ч / К_с) × 100%,                                           (1.2)

где П_ч – чистая прибыль отчетного периода;

К_с – среднегодовая величина собственного капитала.

Оборотные активы на предприятии также имеют важное значение, так как они характеризуют  его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование активов отражает интенсивность оборачиваемости активов.

Рентабельность  активов определяется в организации  как отношение чистой прибыли  за отчетный период к стоимости активов  организации на конец отчетного  периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле (1.3):

                                      R_a = П_ч /А × 100%,                                                 (1.3)

где  R_a - рентабельность активов;

П_д – чистая прибыль;

А – стоимость  активов.

3) Анализ основных трудовых показателей.

Банк должен быть обеспечен трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения прибыли и повышения эффективности деятельности банка.

Проведем анализ основных трудовых показателей в Таблице 7.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ основных трудовых показателей

	Показатели		2011		2011		Темп роста 2011г. к 2010г.				2012		Темп роста 2012г. к 2011г.
							+ -		%				+ -		%
	Среднесписочная численность, чел.		32		35		3		109,4		37		2		105,7
	Процентный  доход (Выручка от реализации), тыс. руб.		4 580 893		8 468 294		3 887 401		184,9		14 023 144		5 554 850		165,6
	Чистый процентный доход (Прибыль от продаж), тыс. руб.		2 154 862		4029322		1874460		187		174266		-3855056		4,3
	Производительность  одного работающего, тыс. руб./чел.		143153		241951		98798		169		379004		137053		156,6
	Прибыль на одного работающего		67623		115124		47501		170,2		4710		-110414		4,1
	ФОТ (Фонд оплаты труда), тыс. руб.		12464		16343		3879		131,1		20583		4240		125,9
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. рублей		389,5		466,9		77,4		119,9		556,3		89,4		119,1
Зарплатоотдача		367,5		518,2		150,7		141		681,3		163,1		131,5
Зарплатоемкость		0,003		0,002		-0,001		66,7		0,0015		-0,0005		75
Коэффициент опережения		-		-		-		1,41		-		-		1,32

 

Анализ производительности труда работников ОАО «Сбербанк» свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда на одного работающего возросла в 2011 году на 98798 тыс. руб. выручки от реализации на 1 работающего, а в 2012 году на 137053 тыс. рыб. на 1 работающего. При этом прибыль на одного работающего в 2011 году также увеличилась на 47501 тыс. рублей или 70,2 %,однако в 2012 году уменьшилась на 110414 тыс. рублей в связи с уменьшение прибыли от продаж.

Анализ использования  ФОТ (фонд оплаты труда) свидетельствует об увеличении эффективности его использования. В результате того, что темп роста выручки от реализации (165,6 %) опережает темп роста ФОТ (125,9  %), зарплатоотдача, характеризующая эффективность использований ФОТ, увеличилась на 31,5 %, а зарплатоёмкость, наоборот, снизилась на 25 %.. Рост среднегодовой заработной платы одного работающего составил 89,4 тыс. тенге за 2012 год.

Темп роста  производительности труда должен опережать  темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент  опережения. Анализ соответствия темпов роста производительности труда и средней заработной платы свидетельствует об экономии фонда заработной платы, т.к. коэффициент опережения больше 1, т.е. темп роста производительности труда превышает темп роста среднегодовой заработной платы.

4) Анализ финансовых  показателей

Активы предприятия  состоят из внеоборотных активов  и оборотных активов. Поэтому  наиболее агрегированную структуру  активов характеризует коэффициент  соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:

Ко/в =

Анализ структуры активов проведём в Таблице 8.

 

Таблица 8

Анализ структуры  активов, тыс.руб.

Показатели	2010	2011	Темп роста 2011г. к 2010г.		2012	Темп роста 2012г. к 2011г.
			+ -	%		+ -	%
Внеоборотные  активы	2031218	4910428	2879210	241,7	9944680	5034252	202,5
Оборотные активы	55809815	92624494	36814679	166	211389038	118764544	228,2
Итого активы	57841033	97534922	39693889	168,6	221333718	123798796	227
Ко/в, %	27,5	18,9	-8,6	68,7	21,3	2,4	112,7

 

 

Анализ данной Таблицы 8 показывает, что доля внеоборотных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2879210 тыс. руб. или 141,7 %, а в 2012 году по сравнению с 2011годом на 5034252 тыс. руб. или 102,5%.

Оборотные активы в 2011 году увеличилась на 36814679 тыс. руб. или 66 %, а в 2012 году доля оборотных активов увеличилась более чем в 2 раза.

Таблица 9

Анализ структуры  пассивов, тыс.рублей

Показатели	2010	2011	Темп роста 2011г. к 2010г.		2012	Темп роста 2012г. к 2011г.
			+ -	%		+ -	%
Собственный Капитал	31885267	34218170	2332903	107,3	36662605	2444435	107,1
Заемные средства	25955766	63316752	60760986	244	184671113	121354361	291,7
Итого пассивы	57841033	97534922	39693889	168,6	221333718	123798796	226,9
Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств	0,81	1,9	1,09	234,6	5,03	3,13	264,7

 

  

Анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре источников имущества занимает заёмные средства

Одной из важнейших  характеристик устойчивости финансового  состояния предприятия, его независимости  от заемных источников средств является коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств.

Коэффициент финансовой независимости (или соотношения заемных и собственных средств), значительно больше нормального ограничения (в 2012 году он составил 5,03), увеличение этого коэффициента отражает увеличения финансовой зависимости.

Анализ платежеспособности предприятия (ликвидности баланса).

Для оценки ликвидности  предприятия используются три показателя, которые различаются набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Платежеспособность  предприятия характеризует коэффициент  абсолютной ликвидности:

Кал = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства.

Наиболее обобщающим показателем платежеспособностью  является общий коэффициент текущей  ликвидности:

Ктл = (ДС + КФВ + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства.

Коэффициент критической ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности банка.

Ккл = (ДС + Краткосрочная  дебиторская задолженность) / Краткосрочные  обязательства.

Коэффициент общей  платёжеспособности:

Коп = Активы / Обязательства.

Анализ платёжеспособности предприятия приведён в Таблице 10.

 

Таблица 10

Анализ платёжеспособности банка.

Показатели	2010	2011	2012	Нормативные ограничения
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,05	0,2	0,24	≥ 0,2
Коэффициент текущей  ликвидности	2,15	1,46	1,15	≥ 1
Коэффициент критической ликвидности	1,2	1,33	0,94 (≈1)	0,7-0,8 1
Коэффициент общей  платёжеспособности	2,23	1,54	1,2	≥ 2

 

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период соответствует нормальному значению (≥ 0,2), т.е. хозяйствующий субъект удовлетворяет все абсолютно срочные требования.

Коэффициент текущей  ликвидности уменьшился, и все  же он выше допустимой величины. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный  запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие  при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.