Отчет по практике в ФГУП «Марийскавтодор»

 

Для более полного анализа себестоимости приведем показатели структуры (табл. ) и динамики (табл. ).

Таблица 3

Структура затрат на производство продукции Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» в 1999-2002 гг.

 

Элементы затрат	Значения по годам, %
	1999	2000	2001	2002
1. Материальные затраты, включенные  в себестоимость продукции	62,0	60,1	63,1	58,7
2. Затраты на оплату труда  с отчислениями на социальные  нужды	29,5	31,0	28,2	34,5
3. Амортизация основных средств	6,2	5,8	4,1	5,1
4. Прочие затраты	2,4	3,1	4,7	1,6
Итого затрат по основному производству	100,0	100,0	100,0	100,0

 

Таблица 4

Динамика затрат на производство продукции Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» в 1999-2002 гг.

 

Элементы затрат	Тр,%			Абсолютное отклонение
	2000	2001	2002	2000	2001	2002
1. Материальные затраты, включенные  в себестоимость продукции	104,1	110,0	75,0	307,2	783,8	-2149,3
2. Затраты на оплату труда с  отчислениями на социальные нужды	112,8	95,4	98,6	456,1	-183,7	-53,8
3. Амортизация основных средств	100,6	73,9	101,6	4,5	-196,0	9,1
4. Прочие затраты	137,7	157,5	27,9	110,3	231,8	-458,0
Итого затрат по основному производству	107,2	104,9	80,5	878,0	635,8	-2651,9

 

Затраты предприятия  в период с 1999 по 2001 г. возросли на 12,5%. А в 2002 году по сравнению с предыдущим 2001 годом  затраты предприятия сократились  на 2652 тыс. руб. или на 19,5%. В составе затрат произошли некоторые изменения. По данным приведенных таблиц можно  заметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции предприятия имеют материальные затраты, причем их доля с 1999 по 2001 г.г. колеблется незначительно (62%,60,1%,63,1% в 1999,2000,2001 гг. соответственно). А в 2002 году доля материальных затрат снизилась до 58,7%. Это снижение повлекло за собой и снижение общей себестоимости, так как материальные затраты имеют наибольший удельный вес в общем объеме затрат. Уменьшение материальных затрат в основном связано с изменениями в структуре производимой продукции. Происходит снижение затрат на оплату труда, что связано с уменьшением среднесписочной численности работников предприятия. Также существенно уменьшились прочие затраты.

Оценим влияние изменения элементов затрат на изменение общей суммы затрат в 2002 г. способом пропорционального деления. Общее снижение себестоимости составило 19,5%.

1. Влияние изменения заработной  платы и отчислений на увеличение  себестоимости:

DС/сз/п+отчисл.= (-19,5% / (-2651,9)) *(-53,8) = -0,4%

2. Влияние изменения материальных  затрат:

DС/сМЗ = (-19,5% / (-2651,9))* (-2149,3) = -15,8%

3. Влияние изменения амортизации:

DС/сАм = (-19,5% / (-2651,9))*9,1 = 0,1%

4. Влияние изменения прочих затрат:

DС/спроч = (-19,5% / (-2651,9))*(-458,0) = -3,4%

Таким образом наибольшее влияние на снижение затрат в 2002 году оказало снижение материальных затрат (под его влиянием себестоимость уменьшилась на 15,8%). Сокращение прочих затрат на 458 руб. влечет за собой снижение себестоимости на 3,4%. Такие элементы затрат как амортизация ОС и заработная плата с отчислениями в отчетном году изменяются незначительно и на изменение себестоимости практически не влияют.

 

Анализ формирования прибыли Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

 

Объем реализации и величина прибыли зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия и таким образом характеризуют все стороны хозяйствования.

Состав прибыли Звениговского филиала ФГУП Марийскавтодор»  приведен в таблице 9.

 

Таблица 9

 

Состав показателей прибыли Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» в 1999 – 2002 гг.

 

Показатель	Значение по периодам
	1999	2000	2001	2002
1.Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции  услуг	11486	11678	12875	11462
2.Себестоимость  производственная реализации товаров, продукции, работ, услуг	10378	11274	12069	11185
3.Валовый  доход	1108	404	806	277
4.Расходы периода (коммерческие и управленческие)	0	0	0	0
5.Прибыль (убыток) от реализации	1108	404	806	277
6.Сальдо  операционных результатов	-350	-336	-140	-225
7.Прибыль (убыток) от финансово хозяйственной  деятельности	758	68	666	52
8.Сальдо  внереализационных результатов	18	0	-13	-135
9.Прибыль (убыток) отчетного периода	776	68	653	-83
10.Прибыль (убыток) остающаяся в распоряжении  организации	235	52	233	89
11.Нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного периода	541	16	420	-172

 

Данные таблицы 9 показывают, что в 2002 году получен убыток от реализации продукции, а в 2000 году прибыль также находится на низком уровне. Это прежде всего связано с высоким уровнем затрат в эти годы. Уровень затрат в 2000 и 2002 гг. составлял 0,97 и 0,98 копеек соответственно. Также к причинам убытка можно отнести неэффективное использование кредита. Прибыль резко снизились в 2000 г. в связи с тем, что в 2000 году ГУП «Марийскавтодор» не оплатило полностью объем выполненных работ.

Следует также проанализировать прибыль от реализации отдельных видов продукции (табл. 10).

 

Таблица 10

Анализ прибыли от реализации отдельных видов деятельности  Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

тыс.р.

Вид работ	Год	Выручка от реализации	Себестоимость	Прибыль от реализации
Строительство автодорог	2000	1683	1626	57
	2001	1754	1665	99
	2002	-	-	-
Ремонт автодорог	2000	4267	4126	141
	2001	4473	4090	383
	2002	3667	3586	81
Содержание автодорог	2000	4304	4239	65
	2001	6121	5854	267
	2002	7257	7101	156
Прочая реализация	2000	1424	1283	141
	2001	527	470	57
	2002	538	498	40

 

Таким образом, наиболее прибыльные виды деятельности – ремонт и содержание автодорог. Рассчитаем рентабельность продаж по видам работ Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» (табл. )

Таблица

Рентабельность продаж по видам работ Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Вид работ	Год
	2000	2001	2002
Строительство автодорог	3,4	5,6	-
Ремонт автодорог	3,3	8,6	2,2
Содержание автодорог	1,5	4,4	2,1
Прочая реализация	9,9	10,8	7,4

 

Динамика рентабельности продаж представлена на рис.

Рис. . Динамика рентабельности продаж Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

 

Наиболее рентабельной деятельностью предприятия в рассматриваемом периоде являлась прочая реализация (реализация услуг, ТМЦ). Но в связи с небольшим объемом реализации, сумма прибыли по данному виду деятельности незначительна. Рентабельность содержания автодорог находится на уровне 2%, но за счет большого объема работ по данному виду деятельности в 2002 г. получена максимальная прибыль. Относительно высока рентабельность ремонта дорог, в 2001 году она равна 8,6%.

Таким образом, сумма полученной прибыли и рентабельность варьируется в разные годы. Отказ от какого-либо вида деятельности нецелесообразен.

2. Анализ практики управления оборотными  средствами Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

2.3.1. Анализ и состав структуры  активов

 

Рассмотрим состав (табл. ) и структуру (табл. ) активов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»  за период с 1999 по 2002 год.

Таблица

Анализ состава активов

Активы	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
1.Основные  средства	5377	5802	5595	5717	425	-207	122
2.Оборотные  активы	5253	5280	4467	3781	27	-813	-686
Итого	10630	11082	10062	9498	452	-1020	-564

 

Таблица

Анализ структуры активов

Активы	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
1.Основные  средства	50,6	52,4	55,6	60,2	1,8	3,3	4,6
2.Оборотные  активы	49,4	47,6	44,4	39,8	-1,8	-3,3	-4,6
Итого	100	100	100	100	0	0	0

 

Как видно из таблицы, в структуре активов за исследуемый период произошли изменения. В 1999 году активы были представлены оборотными активами примерно наполовину. К 2002 году  доля оборотных активов снизилась до 39,8% (рис. ). Что связано как с уменьшением оборотных активов, так и с увеличением оборотных средств. За последние три года общее количество активов снизилось на 1584 тыс.р. В основном это произошло за счет уменьшения оборотных активов.

Рис. 2.4. Динамика структуры активов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Снижение доли оборотных активов предприятия при постепенном увеличении доли основных средств, на наш взгляд, говорит о сужении деятельности Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор». 

2.3.2. Анализ динамики и  структуры источников финансовых  ресурсов

 

Анализ динамики (табл. ) и структуры (табл. ) источников финансовых ресурсов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» представлен в табличной форме.

Таблица 2.3

Анализ состава источников финансовых ресурсов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Активы	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
1.1.Уставный  капитал	83	83	83	83	0	0	0
1.2.Добавочный  капитал	5982	5996	6107	6107	14	111	0
1.3.Резервный  капитал	0	0	0	0	0	0	0
1.4.Фонды  накопления и социальной сферы	0	0	0	0	0	0	0
1.5.Целевые  поступления и финансирование	0	0	0	0	0	0	0
1.6.Нераспределенная  прибыль	366	38	61	0	-328	23	-61
1.7.Долгосрочные  пассивы	0	0	0	0	0	0	0
Итого источников собственных средств	6431	6117	6251	6190	-314	134	-61
2.1. Кредиты банков и займы	1000	0	0	210	-1000	0	210
2.2. Кредиторская задолженность	3199	4965	3811	2785	1766	-1154	-1026
2.3.Расчеты  по дивидендам	0	0	0	0	0	0	0
2.4.Доходы будущих периодов	0	0	0	485	0	0	485
2.5.Резервы  предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0	0	0	0
2.6.Прочие	0	0	0	0	0	0	0
Итого источников заемных и привлеченных средств	4199	4965	3811	3480	766	-1154	-331
Всего источников	10630	11082	10062	9670	452	-1020	-392