Отчет по практике в ФГУП «Марийскавтодор»

 

Таблица 2.3

Анализ структуры источников финансовых ресурсов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Активы	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
1.1.Уставный  капитал	0,78	0,75	0,82	0,86	-0,03	0,08	0,03
1.2.Добавочный  капитал	56,27	54,11	60,69	63,15	-2,17	6,59	2,46
1.3.Резервный  капитал	0	0	0	0	0	0	0
1.4.Фонды  накопления и социальной сферы	0	0	0	0	0	0	0
1.5.Целевые  поступления и финансирование	0	0	0	0	0	0	0
1.6.Нераспределенная прибыль	3,4	0,3	0,6	0,0	-3,1	0,3	-0,6
1.7.Долгосрочные  пассивы	0	0	0	0	0	0	0
Итого источников собственных средств	60,5	55,2	62,1	64,0	-5,3	6,9	1,9
2.1. Кредиты банков и займы	9,4	0,0	0,0	2,2	-9,4	0,0	2,2
2.2. Кредиторская задолженность	30,1	44,8	37,9	28,8	14,7	-6,9	-9,1
2.3.Расчеты  по дивидендам	0	0	0	0	0	0	0
2.4.Доходы  будущих периодов	0	0	0	5	0	0	5
2.5.Резервы  предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0	0	0	0
2.6.Прочие	0	0	0	0	0	0	0
Итого источников заемных и привлеченных средств	39,5	44,8	37,9	36,0	5,3	-6,9	-1,9
Всего источников	100	100	100	100	0	0	0

 

Таблица 2.3. показала, что собственные средства предприятия остаются в промежутке от 6000 до 6500 тыс.р. с 1999 по 2002 год, а источники заемных финансовых средств повысились за 2000 год  на 766 тыс.р., после чего последовало их сокращение с 2000 года вплоть до 2002 года. На рис. 2.5 отражено соотношение собственных и заемных (здесь подразумеваются как заемные, так и привлеченные источники) источников финансовых средств предприятия.

Рис. 2.5. Динамика собственных и заемных источников финансирования

 

Таким образом, предприятие вплоть до 2002 года осуществляет деятельность в основном за счет собственных финансовых ресурсов.

Большая часть собственных финансовых ресурсов предприятия представлена добавочным. Предприятие практически не занимается финансовой и инвестиционной деятельностью, это, в частности, говорит о слабом финансовом менеджменте на предприятии.

Большого внимания заслуживает величина заемных источников финансовых ресурсов. Они представлены в основном кредиторской задолженностью. Следует отметить тот факт, что Звениговский филиал ФГУП «Марийскавтодор» прибегал к использованию кредитов банков в 1999 и 2002 году.

Таким образом, стратегическими позициями в деятельности предприятия являются управление оборотными активами и средствами в них вложенными, а также источниками финансирования этих средств.

 

 

2.3.3. Анализ наличия  собственных оборотных средств

Для удобства определения и оценки фактической величины собственных оборотных средств предприятия данные целесообразно представить в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

 

Активы	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
1.1.Уставный  капитал	83	83	83	83	0	0	0
1.2.Добавочный  капитал	5982	5996	6107	6107	14	111	0
1.3.Нераспределенная  прибыль	366	38	61	0	-328	23	-61
Итого источников собственных средств	6431	6117	6251	6190	-314	134	-61
Исключаются
Основные  средства	5377	5802	5595	5717	425	-207	122
Итого  собственных оборотных средств	1054	315	656	473	-739	341	-183

 

Рис. 2.5. Динамики собственных оборотных средств

в общей сумме оборотных средств

Предприятие на протяжении всего рассматриваемого периода обеспечено собственными оборотными средствами. Большое изменение собственных оборотных средств произошло в 2000 году (рис. ). Это связано со снижением источников собственных средств на 314 тыс.р.и увеличением исключаемых из них основных средств на 425 тыс.р.

Основными факторами, влияющими на динамику показателя собственных оборотных средств Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор», являются: добавочный капитал, нераспределенная прибыль (основные источники собственных средств предприятия) и основные средства (основное направление отвлечения собственных финансовых средств).

 

 

 

 

 

2.3.5. Анализ наличия, структуры и использования оборотных  средств

Анализ динамики (табл. ) и структуры (табл. ) оборотных средств Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор» представлен в табличной форме.

Таблица

Анализ наличия оборотных активов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Виды оборотных средств	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
Запасы сырья и материалов	1686	2999	2002	2484	1313	-997	482
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1403	2658	1911	2131	1255	-747	220
Расходы будущих периодов	283	341	91	353	58	-250	262
НДС	192	394	310	182	202	-84	-128
Дебиторская задолженность	3375	1857	1962	1104	-1518	105	-858
Денежные средства	0	30	193	11	30	163	-182
Всего оборотных активов	5253	5280	4467	3781	27	-813	-686

Таблица

Анализ структуры оборотных активов Звениговского филиала ФГУП «Марийскавтодор»

Виды оборотных средств	На конец 1999 г.	На конец 2000 г.	На конец 2001 г.	На конец 2002 г.	Δ`99-`00	Δ`00-`01	Δ`01-`02
Запасы сырья и материалов	32,1	56,8	44,8	65,7	24,7	-12,0	20,9
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	26,7	50,3	42,8	56,4	23,6	-7,6	13,6
Расходы будущих периодов	5,4	6,5	2,0	9,3	1,1	-4,4	7,3
НДС	3,7	7,5	6,9	4,8	3,8	-0,5	-2,1
Дебиторская задолженность	64,2	35,2	43,9	29,2	-29,1	8,8	-14,7
Денежные средства	0,0	0,6	4,3	0,3	0,6	3,8	-4,0
Всего оборотных активов	100	100	100	100	0	0	0

 

Из таблиц видно, что основными направлениями вложения финансовых ресурсов в оборотные средства являются запасы сырья и материалов и  дебиторская задолженность. Доля первых в общем объеме оборотных активов с 1999 по 2000 год  и с 2001 по 2002 год возрастала. В свою очередь дебиторская задолженность уменьшалась (с 64 % в конце 1999 года до 29 % в 2002 году), это говорит о том, что предприятие стало проводить работу по управлению дебиторской задолженностью (рис. 2.8).

Рис. 2.8 Динамика структуры оборотных средств

Предприятие может сократить свои оборотные средства за счет уменьшения величины дебиторской задолженности, тем самым, сократив текущие финансовые потребности предприятия и увеличив долю собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств предприятия.

 

2.3.6. Анализ дебиторской  задолженности

Анализ динамики состава и структуры дебиторской задолженности представлен в таблицах 2.8 - 2.10.

Таблица 2.8

Динамика состава дебиторской задолженности

Показатели	Абсолютное значение тыс. руб.
	1999	2000	2001	2002
Дебиторская задолженность	3375	1857	1962	1104
Краткосрочная	3375	1857	1962	1104
в том числе просроченная	2937	1491	1640	923
из нее длительностью свыше 90 дней	1032	84	769	807
Долгосрочная	0	0	0	0
в том числе просроченная	0	0	0	0

 

Таблица 2.9

Динамика структуры дебиторской задолженности

Показатели	Абсолютное значение тыс. руб.
	1999	2000	2001	2002
Дебиторская задолженность	100	100	100	100
Краткосрочная	100	100	100	100
в том числе просроченная	87,0	80,3	83,6	83,6
из нее длительностью свыше 90 дней	30,6	4,5	39,2	73,1
Долгосрочная	0	0	0	0
в том числе просроченная	0	0	0	0