Отчет по практике в ОАО АК «БайкалБанк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансового состояния ОАО АК «БайкалБанк»

Алгоритм  формирования показателей финансовых результатов коммерческого банка  определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами  официальной финансовой отчетности, установленными Центральным Банком. Одним из основных видов финансовой отчетности является традиционная бухгалтерская  отчетность, включающая в себя бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и убытках .

Другим  видом финансовой отчетности, который  предназначен для оценки финансового  состояния кредитной организации, является публикуемая отчетность.

Проведем  анализ финансового состояния ОАО  АК «БайкалБанка» за 2007–2009 гг. по данным финансовой отчетности с целью выявления его инвестиционной привлекательности и состоятельности.

За 2009г  активы банка увеличились более  чем на 1,0 млрд. рублей или на 31%, достигнув 4,4 млрд.рублей. При этом произошло  изменение их структуры в сравнении  прошлым годом. Стремясь поддержать высокий уровень ликвидности  и обеспечить своевременное исполнение всех клиентских и собственных платежей и обязательств, банк наиболее активно  увеличивал оббьем и долю средств  в высоколиквидных активах. В  сравнении с началом года более  чем в 2 раза, а их доль в активах  к концу года составила 22% против 13% на начало.

Таблица 2.1. Динамика и структура активов  ОАО АК «БайкалБанка» за 2008–2009 гг.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение, тыс. руб.	Темп изменения, %
		2008	2009	2008	2009
1.	Денежные средства	418497	741466	12,4	16,9	+322969	136,2
2.	Средства в ЦБ РФ	30035	204085	0,8	4,6	+174050	57,5
2.1.	Обязательные резервы	3362	22878	0,1	0,5	+19516	5
3.	Средства в кредитных организациях	19539	34850	0,5	0,7	+15311	140
4.	Чистая ссудная задолженность	2368156	2628655	70,6	60,0	+260499	85,7
5.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	387472	549104	11,5	12,5	+116632	108,7
6.	Требования по получению процентов	0	0	0	0	0	0
7.	Прочие активы	102372	195883	3,0	4,5	+93511	150
8.	Всего активов	3350486	4381734	100	100	+4051248	31

 

По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие  выводы:

1. валюта баланса увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 16,9% или 4051248 тыс. руб. и составила 4381734 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота и увеличении имущества банка;
2. удельный вес чистой судной задолженности к концу 2009 г снизился с 70,6% до 60% ;
3. денежные средства банка увеличились на 16,9% и составили 741466 тыс. руб., увеличение денежных средств можно охарактеризовать как нерациональную финансовую политику банка;
4. в 2009 г. произошло увеличение средств в ЦБ РФ и отчислений обязательных резервов на 16,9% и 10,4% соответственно, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка.

В таблице  2.2 представлена структура и динамика источников формирования средств ОАО АК «БайкалБанка» за 2008–2009 гг. 

На протяжении последних  лет устойчиво растут активы банка, по сравнению с предшествующим годом. Банк в 2009г несколько ограничил кредитование корпоративных и частных клиентов. Темп роста кредитного портфеля в сравнении с предшествующими годами замедлился.

 

 

 

Рисунок 2

В таблице  2.2 представлена структура и динамика источников формирования средств ОАО АК «БайкалБанка» за 2008–2009 гг. 

Таблица 2.2. Динамика и структура источников формирования средств ОАО АК «БайкалБанк» за 2008–2009 гг.

№ п/п	Наименование статей	Сумма тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение, тыс. руб.	Темп изменения, %
		2008	2009	2008	2009
1.	Кредиты ЦБ РФ	149000	0	4,4	-	-	-
2.	Средства кредитных организаций	42643	2364	1,3	0,05	-40279	3,8
3.	Средства клиентов	2528271	3710042	75,5	84,6	+1181771	112
4.	Вклады физических лиц	1789598	2398932	53,4	54,7	+609334	102,4
5.	Выпущенные долговые обязательства	79069	55503	2,3	1,3	+973	56,5
6.	Прочие обязательства	56390	58154	1,7	1,3	+2801	76,4
7.	Резервы на возможные потери по обязательствам	900	2243	0,02	0,05	+1343	125,0
8.	Всего обязательств	2856273	3828306	85,2	87.3	+972033	102,4
9.	Средства акционеров	237000	290000	7,0	6,6	+53000	94,2
10.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	0	0	0	0	0	0
11.	Переоценка основных средств	91745	63513	2,7	1,4	-28232	51,8
12.	Расходы будущих периодов и предстоящие  выплаты	222269	262911	6,6	6,0	+40642	90,9
13.	Фонды и прибыль прошлых лет	34721	62954	1,0	1,4	+28233	140
14.	Прибыль к распределению за отчетный период	39507	6214	1,1	0,14	-33293	12,7
15.	Всего источников собственных средств	494213	553428	14,7	12,6	+59215	85,7
17.	Всего пассивов	3350486	4381734	100	100	+1031248	104,6

 

В структуре  источников формирования средств банка  наибольший удельный вес занимают заемные  средства банка – 87,3%, по сравнению с 2008 г. в 2009 г. заемные средства банка увеличились на 2,1% и составили 3828306 тыс. руб.

В структуре  обязательств банка основную долю занимают средства юридических лиц – 84,6%, по сравнению с 2008 г. они увеличились на 9,1% и составили 3710042 тыс. руб.

Вклады  физических лиц увеличились в 2009 г. на 1,3% по сравнению с 2008 г. и составили 2398932 тыс. руб.

Увеличились резервы на возможные потери по ссудам на 25,0%;

Таким образом, анализ динамики валюты баланса выявил, как положительные, так и отрицательные  моменты деятельности банка. 

Анализ  финансового состояния банка  характеризуют различные коэффициенты.

Таблица 2.3. Анализ финансовой устойчивости ОАО  АК «БайкалБанк» за 2008–2009 гг.

№ п/п	Показатели	Периоды		Темп изменения, %
		2008	2009
1	2	4	5	6
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	0,173	0,144	84
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов  К2	0.141	0.194	137
3	Коэффициент иммобилизации К3	0,382	0,438	11,6
4	Коэффициент маневренности собственных  оборотных средств К4	0.126	0.147	85,7
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5	0.008	0.002	25
6	Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6	0.001	0.001	100
7	Коэффициент финансовой напряженности  К7	0.344	0.279	81
8	Соотношение активов, приносящих доход  с платными пассивами К8	1,515	1,353	89,3

 

Рассматривая  показатели таблицы 2.3, можно сделать  следующие выводы:

Темп  рост К1 за анализируемые периоды  возрос. Темп роста составил 84%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2009 г. увеличилась на 84%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

Темп  роста К2 составил 137%. Наблюдается  скачкообразное изменение показателя в сторону увеличения в 2009 г., это свидетельствует об увеличении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что благоприятно сказывается на работе банка.

К3 показывает состояние собственных оборотных  средств коммерческого банка. В  анализируемых периодах он составил 0,382; 0,438. Это больше чем ноль, поэтому  можно сказать, что банк финансово  устойчив. В 2009 г. наблюдается тенденция  к увеличению.

К4 показатель маневренности собственных оборотных  средств выше нуля. Он составил 0.126; 0.147 соответственно. Это говорит  о мобильности собственных оборотных  средств. Но все-таки к 2009 г. наблюдается тенденция к увеличению, что является положительным в работе банка.

Значение  К5 отражает уровень покрытия заемных  средств собственными. Он составил 0.008; 0.002. В 2009 г. показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, что обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

Показатель  К6 отражает привлечение средств, имеющих  срочный характер. Он составляет 0.001; 0.001 соответственно двум отчетным периодам. Наблюдаемое снижение ведет к  понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных  депозитов и остатков на счетах.

К7 –  показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых  периодах он составил 0.344; 0.279. Темпы  роста – 81%. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение роста показателя – свидетельство  агрессивной политики.

К8 характеризует  соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам. К8 составил 1,515; 1,353. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно  сказать, что на 1 рубль платных  пассивов приходится 2 и 2 рубля соответственно по периодам.

Оценивая  результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка  можно сказать, что наблюдается  практически по всем показателям  снижение к 2009 г. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

Таблица 3.4. Анализ деловой активности ОАО АК «БайкалБанка» за 2008–2009 гг.

№ п/п	Показатели	Периоды		Темп изменения, %
		2008	2009
1	2	3	4	5
1	Показатель характеризующий удельный вес активов, непосредственно участвующих  в операциях, приносящих доход К9	0.833	0.821	99
2	Финансовый коэффициент «отдачи» активов К10	0,073	1.395	191
3	Показатель использования привлеченных средств К 11	0.470	0.536	88
4	Доходность привлеченных средств  К12	0.010	0.012	120
5	Коэффициент активности привлечения  средств К13	0.857	0.885	103
6	Рентабельность дохода К14	0.009	0.011	122
7	Рентабельность общего капитала К15	0.017	0.063	125
8	Коэффициент эффективности использования  собственных средств К16	0.166	0.021	126
9	Коэффициент рентабельности капитала банка К17	0.004	0.006	150

 

Коэффициент К9 характеризует удельный вес активов  приносящих доход в валюте баланса. В анализируемых периодах этот показатель составил 0.833; 0.891 соответственно отчетным периодам. Удельный вес активов повышается и составляет больше, чем 0.5, что является положительным результатом. Увеличивается  емкость рынка услуг, предоставляемых  коммерческим банком.

К10 детализирует значения показателя К9. К10 составил 0,73; 1.395., наблюдается тенденция к  росту, что также является положительным  изменением. Т.е. на одну денежную единицу  активов приходится 0,73; 1.395 единиц дохода соответственно анализируемым периодам.

К11 –  показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.470; 0.536. Т.е. непосредственно  на кредитование направляется 23.5% в 2008 г., 29.2% в 2009 г. привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.88, это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

Активность  коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств  определяется доходностью привлеченных средств К12. Он показывает, что в 2008 г. приходится 0.010, в 2009 г. 0.012 денежных единиц дохода. Происходит плавное возрастание показателя, т.е. предполагается эффективная деловая активность по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем банка.

Деятельность  банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения  средств К13. Темпы роста этого  показателя равны 0,857 и 0,885 соответственно. Они повышаются, т.е. банк активно  работает в сторону привлечения  денежных средств на финансовом рынке  без межбанковского кредитования.

Рентабельность  дохода К14 показывает, что на одну денежную единицу дохода в 2008 г. приходится 0.009 денежных единиц, в 2009 г. – 0.011 денежных единиц. Наблюдается тенденция к повышению рентабельности дохода, это свидетельствует об оптимизации структуры ресурсной базы.

Рентабельность  общего капитала К15 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности  управления по размещению активов, т.е. их возможность приносить доход. К15 составил 0.017; 0.063, показатель увеличивается, что является положительным результатом.

Эффективность использования собственных средств  характеризует коэффициент К16. В  анализируемых периодах он составил 0.166; 0.021. В 2009 г. показатель снизился по сравнению с 2008 г. Это говорит о не оперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

К17 характеризует  эффективность оборота текущих  активов. Темп роста составил 150% соответственно, т.е. повышается эффективность оборота  текущих активов, увеличивается  число оборотов за единицу времени. В общем по коэффициентам, характеризующим  и оценивающим деловую активность коммерческого банка можно сделать  вывод, что все коэффициенты имеют  положительные значения и тенденцию  к росту.