Проектування операційної системи малого підприємства

 

Далі розраховується вартість повернених відходів на підставі даних  про норму витрат, коефіцієнт використання матеріалу та ціни відходів:

 

, 

де 0,89 – коефіцієнт використання матеріалу

    Розрахунок та  результати приведені в табл. 3.1.

   

 

Таблиця 3.1
Розрахунок вартості основних матеріалів
Найменування матеріалу	Вартість основних матеріалів в кг.									Усього витрат на рік, кг	Ціна за тонну, грн	Вартість на річну програму, грн
	Вал 02			Вісь 05		Піввісь 08		Балансир 11
	На одиницю		На річну програму	На одиницю	На річну програму	На одиницю	На річну програму	На одиницю	На річну програму
Сталь 40Х	4,3		116100							116100	1040	120744
Сталь 35Х				3,7	193140					193140	940	181551,6
Сталь 40ХМ						3,5	199500			199500	1200	239400
Сталь 45ХВН								5,1	183600	183600	1420	260712
Всього:												802407,6

 

Таблиця 3.2
Розрахунок вартості відходів
Найменування матеріалу	Вартість відходів, кг.								Усього відходів на рік, кг	Ціна за тонну, грн.	Вартість на річну програму, грн
	Вал 02		Вісь 05		Піввісь 08		Балансир 11
	На одиницю	На річну програму	На одиницю	На річну програму	На одиницю	На річну програму	На одиницю	На річну програму
Сталь 40Х	4,73	127710							127710	140	17879,4
Сталь 35Х			4,7	212545					212545	140	29756,3
Сталь 40ХМ					3,85	219450			219450	140	30723
Сталь 45ХВН							5,61	201960	201960	140	28274,4
Всього:											106633,1

 

3.2 Розрахунки фонду оплати праці

 

Розрахунок заробітної плати  виконуємо на основі визначеної чисельності  робітників за категоріями. Системи  оплати праці основних та допоміжних робітників – погодинна з преміюванням. Заробітна плата розраховується на основі наведених нормативних даних:

– премія основним робітникам – 20%, допоміжним – 10%, керівникам та спеціалістам – 30% від основної заробітної плати.

– середня годинна тарифна  ставка основних робітників – 2,50 грн., допоміжних – 2,32 грн., спеціалістів – 3,28 грн., керівника – 3,50 грн. за годину.

– додаткова заробітна  плата становить 14% від основної зарплати.

– бюджет часу роботи одного робітника (корисний річний фонд часу роботи одного робітника) – 1850 годин на рік.

Кількість спеціалістів і  керівників визначили на підставі запроектованої у розділі 2 оргструктури. Усі розрахунки ведуться у таблиці 3.3.

Відрахування на соціальні  заходи складають 38,29% від основної та додаткової заробітної плати, и дорівнюються:

137085*0,3829=54489,85 грн.

 

Таблиця 3.3

Розрахунок фонду оплати праці
Елементи ФОБ	Заробітня плата за категоріями, грн.				Усього
	Основні робочі	Допоміжні робочі	Управлінці
			Спеціалісти	Керівники
Зарплата по тарифу	120250	34336	24272	6475	185333
Премії	24050	3433,6	7281,6	1942,5	36707,7
Додаткова зарплата	16835	4807,04	3398,08	906,5	25946,62
Всього ФОБ	161135	42576,64	34951,68	9324	247987,32
Чисельність персоналу чол.	26	8	4	1	39
Середня зарплата:
Річна	6197,5	5322,08	8737,92	9324	29581,5
Місячна	516,46	443,51	728,16	777	2464,64

 

 

Тарифна заробітна плата  розраховується за наступною формулою:

,      (3.1)

- основна заробітна плата  по тарифу;

- чисельність працюючих за  категорією, чол;

- годинна тарифна ставка працюючих  за категорією, грн..;

- корисний річний фонд часу  роботи 1 робітника, годин на рік

Премія розраховується як відсоток до основної заробітної плати  по тарифу по кожній категорії працюючих.

Додаткова заробітна плата  складає 14% від суми тарифної заробітної плати та премії.

Усього фонд оплати праці  складає суму заробітної плати за тарифом, премії та додаткової заробітної плати.

Середня заробітна плата:

• річна     –           (3.2)
• місячна   –           (3.3)

3.3 Розрахунки  собівартості та ціни виробу

 

Кошторис на виробництво  представлено у таблиці 3.4. Розрахунок кошторису витрат здійснюється по елементам. Вартість основних матеріалів, повернених відходів, основної та додаткової заробітної плати з відрахуваннями були розраховані раніше. Повернені відходи враховуються зі знаком «–». Стаття витрат «Основна заробітна плата» включає зарплату за тарифом та премію основних робочих та допоміжних робочих, які не зайняті обслуговуванням та ремонтом устаткування. Додаткова зарплата розраховується у відсотках від основної, а відрахування на соціальні заходи – у відсотках від основної та додаткової.

Таблиця 3.4

Кошторис витрат на виробництво, грн.

Статті витрат	Елементи витрат
	Матеріальні витрати	На оплату праці	Відрахування на соціальні  заходи	Амортизація	Інші витрати	Усього
Основні матеріали	802407,6	-	-	-	-	802407,6
Повернені відходи	106633,1	-	-	-	-	106633,1
Основна зарплата	-	144300	-	-	-	144300
Додаткова зарплата	-	16835	-	-	-	16835
Відрахування на соціальні  заходи	-	-	54489,85	-	-	54489,85
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	132672,06	42576,64	16302,6	27757,19	1012,8	220221,29
Загально господарчі витрати	925,52	44275,68	16953,16	8657,19		70811,55
Інші виробничі витрати	-	-	-	-	500	500
Усього	1042638,28	247987,32	87745,61	36414,38	1512,8	1416298,32

Витрати на утримання та експлуатацію устаткування розраховуються за елементами. Матеріальні витрати включають вартість допоміжних матеріалів і вартість рухової електроенергії Вартість допоміжних матеріалів розраховано в розділі 3.1 (40120,38 грн.), а витрати на рухову електроенергію в розділі 1.1 (92551,68грн.). До витрат на оплату праці включається заробітна плата допоміжних робітників, що зайняті обслуговуванням та ремонтом устаткування (заробітна плата по тарифу, премії та додаткова заробітна плата). Відрахування на соціальні заходи встановлюються від їхньої заробітної плати. Амортизація устаткування розраховується на рік щоквартально відповідно до встановлених норм від залишкової вартості устаткування, яке відноситься до групи 3 основних фондів (норма амортизації на квартал, що оподатковується – 6%). Розрахунок амортизації устаткування наведено в табл. 3.5.

Таблиця 3.5

Розрахунок амортизації  устаткування

 

Період	Розрахунок амортизаційних вiдрахувань, грн.	Квартальна сума амортизаційних відрахувань, грн.
1-й квартал	126600 × 0,06	7596
2-й квартал	(126600 - 7596) × 0,06	7140,24
3-й квартал	(126600 – 7596 – 7140,24) × 0,06	6711,83
4-й квартал	(126600 – 7596 –7140,24 – 6711,83) × 0,06	6309,12
Усього		27757,19

До інших витрат відносяться  витрати на технологічне оснащення  та інструмент, які складають 0,8% від вартості устаткування.

Загальновиробничі витрати  також розраховуються за елементами. До матеріальних витрат включаються витрати на освітлювальну електроенергію. Вони становлять 1% від витрат на рухову електроенергію. До витрат на оплату праці входить заробітна плата управлінців (заробітна плата по тарифу, премія, додаткова заробітна плата), від якої нараховуються відрахування на соціальні заходи. До загальновиробничих витрат відноситься амортизація будинку підприємства, вартість якого розраховується множенням загальної площі підприємства на вартість одного квадратного метра площі будинку(232,325м2*480грн). Будинок входить до групи 1 основних фондів, квартальна норма амортизації для якої – 2%. Розрахунок амортизації будинку наведено в табл. 3.6.

Таблиця 3.6

Розрахунок амортизації  будинку

 

Період	Розрахунок амортизаційних вiдрахувань, грн.	Квартальна сума амортизаційних відрахувань, грн.
1-й квартал	111516 × 0,02	2230,32
2-й квартал	(111516 – 2230,32) × 0,02	2185,71
3-й квартал	(111516 – 2230,32 – 2185,71) × 0,02	2142
4-й квартал	(111516 – 2230,32 – 2185,71– 2142) × 0,02	2099,16
Усього		8657,19

Калькуляція собівартості виробів  ведеться за статтями щодо кожного  з виробів, калькуляція представлена у таблиці 3.7.

 

 

 

Таблиця 3.7

Калькуляція собівартості виробів

 

№ п/п	Найменування статей калькуляції	%	Собівартість, грн.
			Вал 02	Вісь 05	Піввісь 08	Балансир 11
1	Сировина та матеріали	-	4,47	3,48	4,2	7,24
2	Повернені відходи	-	0,06622	0,05698	0,0539	0,07854
3	Основна заробітна плата	-	1,025	0,865	0,785	1,04
4	Додаткова заробітна плата	14	0,1435	0,1211	0,1099	0,1456
5	Відрахування на соціальні  заходи	38,29	0,447	0,378	0,343	0,454
6	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	152,61	1,564	1,32	1,198	1,587
7	Загальногосподарчі витрати	19,43	1,133	0,168	0,153	0,202
8	Виробнича собівартість	-	8,8487	6,3891	6,843	10,7471
9	Поза виробничі витрати	4	0,354	0,256	0,274	0,43
10	Повна собівартість	-	9,2027	6,6451	7,117	11,177
11	Прибуток	15	1,38	0,997	1,068	1,677
12	Оптова ціна	-	10,5827	7,6421	8,185	12,854