Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Июня 2013 в 14:26, дипломная работа
Целью данной выпускной квалификационной работы является разработка экономического обоснования целесообразности производства и реализации продукции обществом с ограниченной ответственностью «Каскад-М» с помощью разработки бизнес-плана. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические основы бизнес-планирования;
- дать характеристику предприятия ООО «Каскад-М»;
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 8
1.1 Роль бизнес-плана в современных условиях 8
1.2 Макет бизнес-плана 10
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАСКАД-М» 15
2.1 Организационно-правовая форма и структура управления 15
2.2 Основной вид деятельности ООО «Каскад-М» 15
2.3 Анализ финансового состояния предприятия 16
3 ОБОСНОВАНИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАСКАД-М» 19
3.1 Резюме 19
3.2 Финансовый план 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 47
ПРИЛОЖЕНИЯ 49
Анализ показателя чистой прибыли по данным "Отчета о прибылях и убытках" во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" формы №1 позволяет сделать вывод, что в 2011 г. имело место отражение прибыли (6 тыс. руб.), не связанной с результатом от продаж и прочих операций. Наиболее вероятным является списание на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала (резервного, добавочного).
Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что допустимо для субъектов малого предпринимательства. Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.
2.2. Анализ рентабельности
Таблица 15 – анализ рентабельности ООО «Каскад-М»
|
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя | ||
2011 |
2012 |
коп., (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) | |
1. Рентабельность продаж по валовой прибыли (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более. |
4,1 |
4,4 |
+0,3 |
+7,4 |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
6,5 |
4,3 |
-2,2 |
-33,8 |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). |
6,3 |
4,2 |
-2,1 |
-33,4 |
Справочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) |
4,2 |
4,6 |
+0,4 |
+7,7 |
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. |
- |
- |
- |
- |
Все три показателя рентабельности за год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.
Рентабельность продаж за год составила 4,1% Однако имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (-23,5%).
В следующей таблице представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Таблица 16 - рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Показатель рентабельности |
Значение показателя, % 2012 |
Расчет показателя |
Рентабельность собственного капитала (ROE) |
44,5 |
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 12% и более. |
Рентабельность активов (ROA) |
18,7 |
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 7%. |
Прибыль на инвестированный капитал (ROCE) |
45,2 |
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам. |
Рентабельность производственных фондов |
51,4 |
Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов. |
Справочно: Фондоотдача, коэфф. |
- |
Отношение выручки к средней стоимости основных средств. |
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
Таблица 17 – основные показатели рентабельности
|
Значение в днях 2012 |
Коэфф. 2012 |
Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: не более 301 дн.) |
83 |
4,4 |
Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 203 дн.) |
31 |
11,8 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: не более 68 дн.) |
47 |
7,7 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке) |
41 |
9 |
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке) |
83 |
4,4 |
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке) |
35 |
10,5 |
За 2011-й год каждый рубль собственного капитала ООО "Каскад-М" принес чистую прибыль в размере 0,987 руб.
Рентабельность
активов в течение
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Данные об оборачиваемости активов за последний год свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 97 календарных дней. При этом требуется 58 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
3. Выводы по результатам анализа
3.1. Оценка ключевых показателей
По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения (по состоянию на 31.12.2011 г.) и результатов деятельности ООО "Каскад-М" за весь рассматриваемый период, которые приведены ниже.
С исключительно хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели: