Система оперативного конторллинга на предприятии

 

Из табл. 2.1. видно, что  выручка от продажи растет, так в 2011г. на 30%, по отношению к 2010г., а в 2012г. на 11,8% по отношению к 2011г. и составила 402498 тыс. руб. Себестоимость продукции в 2011г. увеличивается на 32, 7% по отношению к 2010г., а в 2012г снижается на 4% по отношению к 2011г. и составляет 291383 тыс. руб. Снижение себестоимости продукции связано с увеличением объемов производства. Прибыль до налогообложения так же имеет тенденцию к увеличению в 2011г. на 3,9%, а в 2012г.  в 2 раза по отношению к 2011г. Среднесписочная численность относительно стабильна и составляет в 2010г. 743 чел., в 2011г. 748 чел., в 2012г. 755 чел. Производительность труда на протяжении всего рассматриваемого периода увеличивается в 2012г. на 10,7% по отношению к 2011г. Средняя заработная плата в 2011г. составляет 148968 тыс. руб. что на 13,8% выше уровня 2010г., в 2012г. она составляет 179160 тыс. руб., что на 20,3% выше уровня 2011г. Темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда на предприятия, следовательно можно сделать вывод о том, что персонал используется неэффективно.

Оценить деятельность ОАО  «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг. помогут показатели эффективности  использования основных средств  предприятия, представленные в табл. 2.2

Таблица 2.2

Показатели эффективности  использования основных средств

ОАО «Завод «Электроприбор»  за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	200479	221582,5		21103,5		110,5
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	276941	360044	402498	83103	42454	130,0	111.8
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	50833	52789	106359	1956	53570	103,8	в 2 раза
Среднесписочная численность работников, чел.	743	748	755	5	7	100,7	100,9
Фондоотдача, руб.	1,4	1,6		0,2		114,3
Фондоемкость, руб.	0,7	0,6		-0,1		85,7
Продолжение табл. 2.2
Фондорента-бельность, руб.	0,3	0,2		- 0,1		66,7
Фондовооружен-ность, тыс. руб.	269,8	296,2		26,4		109,8

 

Из табл.2.2 видно, что  ОАО «Завод «Электроприбор» получил  выручку от реализации в отчетном периоде 360044 тыс. руб., что на 30,0% больше, чем в 2010 г. Прибыль до налогообложения  составила 52789 тыс. рублей, что 3,8% больше, чем в 2010г.

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств предприятия, мы видим увеличение в 2011 г. на 14,3% по сравнению с 2010 г.

Среднесписочная численность  рабочих в 2011 г. увеличилась на 5 человек  по сравнению с 2010 г. Это непосредственно повлияло на увеличение выручки от реализации, а следовательно и на прибыль предприятия.

В табл. 2.3 представлены  показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

 

Таблица 2.3

Показатели состава  оборотных активов ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг. и эффективность их использования

 

Показатели	На конец года				Темп изменения, %
	2009	2010	2011	2012	2010 г. к 2009 г.	2011г.  к 2010г.	2012 г. к 2011 г.
1		2	3	4	7	8
Запасы, тыс. руб.	36624	45279	52300	67848	123,6	115,5	129,7
НДС по приобретенным ценностям, тыс. руб.	668	1855	656	502	В 3 раза	35,3	76,5
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	53755	34775	61349	89090	64,6	176,4	145,2
Денежные средства, тыс. руб.	19851	72857	76280	91673	В 3,6 раза	104,7	120,1
Финансовые вложения, тыс. руб.	13058	-	-	-	-	-	-
Продолжение табл. 2.3
Прочие оборотные активы, тыс. руб.	2618	2641	3927	3782	100,9	148,7	96,3
Итого, тыс. руб.	123574	157407	194512	252895	127,4	123,6	130,0
Оборачиваемость оборотных активов -в оборотах		2,6	1,9	1,1	-	-	-
- в днях		140	192	332	-	-	-
Оборачиваемость запасов -в оборотах		6,1	6,9	5,9	-	-	-
- в днях		60	52,9	61,9
Оборачиваемость денежных средств - в оборотах		3,8	4,7	4,4	-	-	-
- в днях		96	78	83
Оборачиваемость дебиторской задолженности, - в оборотах		8	6	4,5	-	-	-
- в днях		45,6	60,8	81	-	-	-

 

Из табл. 2.3. видно, что  наибольший удельный вес в структуре  оборотных средств занимают денежные средства, так в 2011г. они составляют 76280 тыс. руб., что на 4,6%  ниже  уровня 2010г., так же наблюдается положительная динамика в 2012г. на 20,1% по отношению к 2011г. уровень запасов на предприятии так же увеличивается на протяжении всего рассматриваемого период. В 2010г. на 23,6%, в 2011г. на 15,5%, в 2012г. на 29,7% по отношению соответственно к предыдущему году. Данный показатель  является отрицательным, потому что оборачиваемость запасов  увеличивается в 2012г. составляет 5,9 оборотов. Оборачиваемость денежных средств имеет неоднозначную динамику, в 2011г. количество оборотов достигает 96дней, в 2011г. 78 дней. в 202 г. 83 дня. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличивается на протяжении 2009-2012гг., в 2012г. она составляет 81 день, что на 20,2 дня выше уровня 2011г.

Далее в табл. 2.4 рассмотрим формирование финансовых результатов ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг. табл. 2.4

 

Таблица 2.4

Показатели формирования финансовых результатов ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

(тыс. руб.)

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от  2010 г.	2012 г.  от  2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	276941	360044	402498	83103	42454	130,0	111,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	228681	303540	291383	74859	-12157	132,7	96,0
Валовая прибыль	48260	56504	111115	8244	54611	117,1	196,7
Коммерческие расходы	1660	1943	2701	283	758	117,0	139,0
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	46600	54561	108414	7961	53853	117,1	198.7
Прочие доходы	27748	11931	14189	-12619	2258	42,9	118.9
Прочие расходы	24550	13703	16244	-10847	2541	55,8	118.5
Прибыль (убыток) до налогообложения	50833	52789	106359	1956	53570	103,8	в 2 раза
Чистая прибыль (убыток)	39040	40588	83205	1548	42617	103,9	в 2 раза

 

Из табл. 2.4 видно, что  за период 2010-2012 гг. в производстве существует положительная динамика увеличения выручки от продажи продукции. Причём необходимо отметить, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. рост происходит быстрыми темпами, себестоимость продукции (работ, услуг) при этом уменьшилась, так в 2012 г. себестоимость уменьшилась на 4 % по сравнению с  2011 г. Чистая прибыль в 2012 г. увеличилась в 2 раза по сравнению 2011г.

Далее проведем анализ рентабельности коммерческой деятельности ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг. в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Показатели рентабельности коммерческой деятельности ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

(%)

Показатели	Годы			Изменение, (+/-)
	2010	2011	2012	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.
Рентабельность продаж по валовой прибыли (сумма прибыли от продаж в одном рубле выручки).	16,8	15,1	26,9	-1,7	11,8
Рентабельность продаж по сумме  чистой прибыли	8,4	7,4	7,7	-1	0,3
Рентабельность собственного капитала (ROE).	16,6	14,8	23,2	-1,8	9,6
Рентабельность активов (ROA)	18,7	15,9	25,9	-1,8	10
Общая рентабельность	14	11,2	20,6	2,8	9,4

 

Из табл. 2.5. видно, что  рентабельность продаж по валовой прибыли  в 2011г. составляет 15,1 %, что на 1,7 ниже уровня 2010г. Но уже в 2012г. рентабельность продаж растет и составляет 26,9%, что выше показателя 2011г. на 11,8 пп. Рентабельность активов так же имеет положительную динамику в 2012г. и составляет 25,9%. Рентабельность предприятия в целом имеет положительную динамику и в 2012г. составляет 20,6%, что на 10пп. выше 2011г.

Подводя итоги, можно  сделать следующие выводы по деятельности ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

Выручка от продажи растет, так в 2011г. на 30%, по отношению к 2010г., а в 2012г. на 11,8% по отношению к 2011г. и составила 402498 тыс. руб. Себестоимость продукции в 2011г. увеличивается на 32, 7% по отношению к 2010г., а в 2012г снижается на 4% по отношению к 2011г. и составляет 291383 тыс. руб. Снижение себестоимости продукции связано с увеличением объемов производства. Прибыль до налогообложения так же имеет тенденцию к увеличению в 2011г. на 3,9%, а в 2012г.  в 2 раза по отношению к 2011г. Среднесписочная численность относительно стабильна и составляет в 2010г. 743 чел., в 2011г. 748 чел., в 2012г. 755 чел. Производительность труда на протяжении всего рассматриваемого периода увеличивается в 2012г. на 10,7% по отношению к 2011г. Средняя заработная плата в 2011г. составляет 148968 тыс. руб. что на 13,8% выше уровня 2010г., в 2012г. она составляет 179160 тыс. руб., что на 20,3% выше уровня 2011г. Темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда на предприятия, следовательно можно сделать вывод о том, что персонал используется неэффективно. Рентабельность предприятия в целом имеет положительную динамику и в 2012г. составляет 20,6%, что на 10пп. выше 2011г.

В табл. 2.6 рассмотрим показатели по труду ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

Таблица 2.6

 

Показатели по труду  ОАО «Завод «Электроприбор» за 2010-2012 гг.

 

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)		Темп изменения, %
	2010	2011	2012	2011 г. от  2010 г.	2012 г. от  2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	743	748	755	5	7	100,7	100,9
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	96132	120558	126843	24426	6285	125,4	105,2
Продолжение табл. 2.6
Объем деятельности, тыс. руб.	276941	360044	402498	83103	42454	130,0	111.8
Затраты, тыс. руб.	236165	305233	299991	69068	-5242	129,2	98,3
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	50833	52789	106359	1956	53570	103,8	в 2,01 раза
Средняя заработная плата за: год, тыс. руб.	130944	148968	179160	18024	30192	113,8	120.3
- месяц, руб.	10912,0	12414,0	14930,0	1502,0	2516,0	113,8	120,3
Производительность труда, тыс. руб.	372,2	481,3	533.1	109,1	51.8	129,3	110.7
Прибыль в расчете на: 1 работника, тыс. руб.	68,4	70,6	140,8	2,2	70,2	103,2	в 2,3 раза
- 1 руб. расходов на оплату  труда, руб.	0,39	0,43	0,84	0,04	0,41	110,3	195,3