Совершенствования организационно-экономических условий деятельности предприятия с контрагентами

Грузоотправитель согласует с компанией (или ее дочерним акционерным обществом) маршрут и оплату транспортировки, суммируя тарифы по составляющим маршрут участкам сети.

Тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти) - 29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта - 39,1%; эксплуатационные расходы - 20,5%; расходы на оплату труда - 6,8%; содержание социальной сферы - 4,1%.

Активность реализационной деятельности можно оценить количеством заключенных и выполненных контрактов с покупателями.

Показатели результативности реализационной деятельности представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Показатели результативности сбытовой деятельности предприятия в 2012-2013 гг

Показатели	Годы		2013 г. в % к 2012 г.
	2012	200813
1. Фактический объем реализованной  продукции, тыс. руб.	790 694	790 591	99,98
2. Количество заключенных  контрактов с покупателями, шт.	160	162	101,25
3. Количество полностью  выполненных контрактов с покупателями, шт.	160	159	99,37
4. Средняя стоимость выполненного  контракта, тыс. руб.	4941,8	4972,27	100,6
5. Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции	772,92	773,2	100,03

 

Изменение средней стоимости одного выполненного контракта показывает, как изменилась доля покупателей в общем объеме реализации продукции предприятия. Определяется этот показатель путем деления объема реализованной продукции за определенный период к количеству выполненных за этот период контрактов с покупателями.

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции определяется отношением объема реализованной продукции за определенный период, к среднему запасу готовой продукции за указанный период.

Средняя величина запасов определяется по формуле:

Зср = (Зн+Зк)/2,

Где

 Зн и Зк – остатки запасов  на начало и конец периода (рис.1).

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции показывает скорость оборота готовой продукции. Рост показателя означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение показателя затоваривание готовой продукции в связи со снижением спроса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Динамика отгрузки готовой продукции  ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» 2012 – 2013 гг.

Данные табл. 2.4. свидетельствуют о том, что за период с 2012 по 2013 г. объем реализованной продукции сократился на 103 тыс.руб. и составил в 2013 г. 99,98% уровня 2012 года. За указанный период увеличилась величина заключенных контрактов с покупателями с 160 до 162, а количество полностью выполненных контрактов в 2013 г. достигла 99,37 % уровня 2012 г. Средняя стоимость выполненного контракта имела тенденцию к росту: в 2012 г. она была 4941,8 тыс. руб., а в 2013 г. – 4972,27 тыс. руб. Основной причиной этого явился рост доли крупных покупателей в общем объеме сбыта, поскольку в сложной экономической ситуации выживают наиболее крупные покупатели.

Коэффициент оборачиваемости запасов готовой продукции увеличился в 2013 г. по сравнению с 2012 г. Тенденция к увеличению коэффициента оборачиваемости запасов готовой продукции является положительным моментом, и свидетельствует о сокращении времени нахождения готовой продукции в запасах и в определенной степени способствует улучшению финансового состояния предприятия.

Реализация продукции как составная часть коммерческой деятельности оказывает решающее влияние на размеры доходов и прибыли предприятия

Динамика анализа затрат ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» в 2014 году, представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Динамика анализа затрат  ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез»  в 2013-2014 гг

Показатели	2013 тыс.руб	2014 тыс.руб	Откл. к 2013 г. +,-
1.Материальные затраты:
Основные и вспомогательные материалы	16659	34849	18190
Топливо	959	1674	715
Энергия	37005	70767	33762
2.Фонд оплаты труда	65848	100992	35143
3.ЕНС	24665	40670	16005
4.Амортизационные отчисления	70295	84191	13896
5.Прочие расходы	299498	522396	222898
6.Налоги	192708	432036	239328
СБС 1тонны нефти (руб.)	380,853	604,875	224,021

 

Как видно из таблицы, в 2014 году все затраты заметно увеличились. При снижении объемов производства масел, и значительном сокращении персонала, как следствие увеличиваются издержки производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2. Динамика анализа затрат ООО «ЛУКОЙЛ - Сибнефтеоргсинтез

Амортизационные отчисления теперь раскидываются на меньший объем производства масел, поэтому затраты на 1 тонну масел в 2014 г. увеличились на 224,021 рубль. Повышение себестоимости вызвано еще и повышением оплаты за энергию практически в 2 раза, и увеличением стоимости материалов, а также увеличением налогов: на пользователей автодорогами, природоохранного налога и т.д.

Согласно отчету о прибылях и убытках ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» прибыль за 2013 г. составила 532,14 млн. руб., а затраты составили 28,1 млн. руб., а в 2012 году прибыль равна –537 млн. руб, что свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств, и затраты: 96,1 млн. руб.

Таким образом, рентабельность в 2013 г. равна 18,9 рубль с одного затраченного рубля, это рентабельное предприятие, а по сравнению с 2012 г., с каждого затраченного рубля предприятие получало – 5,59 руб. убытка (сокращение объема производства). Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (то есть быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (то есть, быть ликвидным).

Количество оборотов капитала ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» за 2013 г. составило 7 раз, а в 2014 году уже 8 раз, это может быть связано с увеличением получаемой прибыли в этот период.

Основные средства ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» согласно балансу в 2013 г. составили 3825,12 млн. руб, а в 2012 году составляли 3833,73 млн. руб., т.е. уменьшились на 8,61 млн. руб, это может быть связано с износом основного оборудования.

Коэффициент выбытия в 2013 году составил (3825,12-3833,73)/3825,12=0,0012. Основной источник увеличения основных средств в ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» является прибыль, полученная от реализации добытой нефти.

Согласно показателям оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности у предприятия есть все потенциальные возможности расширения деятельности компании, что проявляется в увеличении объема продаж ее товаров и услуг. В этой связи представляется возможным разработке новой политики договорных взаимоотношений.

 

2.3 Оценка эффективности  комплекса договорных взаимоотношений, сложившихся на предприятии

Эффективности комплекса договорных отношений, сложившихся на предприятии определяется, как правило, системой управления взаимоотношениями с клиентами и поставщиками.

От надежности и эффективности функционирования деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» зависит не только уровень ожидаемой и получаемой прибыли, но и состояние организации в долгосрочном периоде, а также достижение целей. Оценка эффективности комплекса договорных взаимоотношений, сложившихся на предприятии в ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» производится на основании разработанной политики оценки надежности организационно-экономических условий.

Для определения надежности ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» в 2014 г. воспользуемся методикой оценки надежности экономики предприятия, в основе которой лежит принцип однозначной количественной оценки, реализованный с использованием теории нечетких множеств. По своей экономической природе он показывает степень проявления отказов в работе предприятии, которые заключаются в отклонении в сторону ухудшения значений показателей предприятия от предельных (заданных).

Второй методический принцип – оценка и изучение динамики надежности во времени. Целесообразное количество анализируемых периодов (минимальное, но достаточное) – 8, т.е. оценка производится не менее чем за 8 периодов, предшествующих отчетному.

Согласно данной методике алгоритм оценки надежностью предприятия включает 4 этапа:

Первый этап. Выбор показателей для определения надежности предприятия.

Второй этап. Выбор способа оценки величины отказов путем использования важнейшего способа экономического анализа – сравнения. Целесообразно использовать сравнение и с плановыми, и с прошлыми данными.

Третий этап. Определение конкретных значений функций принадлежности значений каждого из показателей, определяющих надежность, заданному значению показателя или интервалу. В результате реализации данного этапа определяется, надежно ли предприятие по данному конкретному показателю (m » 1) или здесь наблюдается проявление отказа (m << 1).

Для всех групп показателей, сравниваемых с планом, применяются значения с учетом интервалов выполнения плана, заданных в первой строке таблицы.

Показатели сравниваемые по другим критериям. Определение весовых коэффициентов значимости показателей осуществляется на основе построения матрицы сравнений показателей.

Четвертый этап. Анализ полученных данных на основе определения динамики показателей надежности за разные периоды времени, определение проблемных областей в деятельности предприятия.

По проведении диагностики рекомендуется составление справки-отчета для руководства предприятия, отражающей:

• изменение ИПН;
• позиции с наименьшим уровнем достижения норматива или плана;
• показатели с улучшением значения – точки роста.

Для оценки деятельности предприятия достаточно пяти показателей и оценки надежности ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» выберем в каждой группе по пять-семь показателей, в наибольшей степени характеризующих эффективность деятельности фирмы.

Таким образом, набор оцениваемых показателей надежности организационно-экономических условий ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» в 2014 году равен 24.

Сведем данные, полученные при оценке в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Оценка показателей, характеризующих надежность организационно-экономических условий ООО «ЛУКОЙЛ-Сибнефтеоргсинтез» за 2012-2014 гг

Все планируемые показатели	2 кв. 2012	3 кв. 2012		4 кв. 2012		1 кв. 2013		2 кв. 2013	3 кв. 2013		4 кв. 2013		1 кв. 2014
1. Показатели производственной подсистемы
1.1. Темп прироста объемов продаж	0,03	0,03		0,01		0,02		0,02	0,02		0,01		0,01
1.2. Темп снижения затрат на 1 руб. товарной продукции	0,95	0,97		1,1		0,94		1,2	0,96		1,1		0,98
1.3. Темп прироста фондоотдачи	0,02	0,04		0,01		0,04		0,01	0,03		0,01		0,02
1.4. Коэффициент обновления	0,12	0,17		0,09		0,11		0,12	0,2		0,1		0,11
1.5. Коэффициент текучести кадров	0,3	0,31		0,25		0,14		0,22	0,04		0,24		0,26
2. Показатели финансовой подсистемы
2.1. Доля дебиторской задолженности  в оборотных активах	0,5	0,6		0,6		0,7		0,8	0,6		0,7		0,65
2.2. Коэффициент общей ликвидности (покрытия)	1,1	1,3		0,8		0,9		0,8	2,1		1,4		1,2
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,23	0,29		0,17		0,21		0,15	0,3		0,19		0,19
2.4. Коэффициент финансовой автономии	0,2	0,4		0,2		0,3		0,3	0,6		0,15		0,4
2.5. Коэффициент финансовой устойчивости	0,65	0,72		0,7		0,82		0,69	0,89		0,71		0,8
2.6. Коэффициент покрытия вне оборотных активов собственным капиталом	0,91	0,98		0,93		1,05		1,0	1,29		1,09		0,9
2.7. Оборачиваемость оборотных активов	0,9	1,11		1,0		1,25		1,07	2,3		1,01		2,12
2.8. Длительность оборота кредиторской задолженности, дней	89	75	78		72		81			73		82		73
2.9. Рентабельность активов	0,1	0,08	0,03		0,07		0,1			0,19		0,04		0,05
2.10. Рентабельность продаж	0,11	0,07	0,03		0,07		0,12			0,19		0,04		0,09