Управление доходами и расходами коммерческого банка

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА

 

Экономики и управления факультет

 

 

 

 

 

К У Р С О В А  Я   Р А Б О Т А

 

 

по курсу:   Управление финансами коммерческого банка

на тему:  Управление доходами и расходами коммерческого банка

 

выполнил студент:                     заочного отделения    курса

                                                        Группа: СФ 595

                                                        Зачетная книжка № 24Э08102

 

                                                        Лавина Ирина Александровна

 

проверил:                                      _______________________________

 

Дата сдачи курсовой работы:   «10»  августа  2011г.

Дата защиты:                               «__»__________20__г.

 

 

Оценка:_____________

 

2011г.

 

Оглавление

 

 

Введение

Банк — это основная структурная  единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении  денежных средств от кредиторов к  заемщикам и от продавцов к  покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

Банк функционирует в сфере  обмена. Он «покупает» ресурсы и  «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником  ссужаемой суммы и получает при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Коммерция — от лат. commercium (торговля), отсюда происходит понятие «коммерческий банк». Банки получают прибыль от своих операций.

Банки выполняют роль финансовых посредников, основная функция которых состоит в аккумуляции временно свободных денежных средств и предоставлении их в кредит. Выдавая ссуды, банки открывают текущие счета, т.е. создают безналичные деньги. Деньги уничтожаются, когда ссуды возвращаются. Всякий банк можно охарактеризовать по форме собственности, сфере деятельности, размерам, видам выполняемых операций. Банки функционируют на основе собственного и привлеченного капитала. Все операции банков по привлечению денежных средств называются пассивными, а операции по размещению денежных средств — активными. Результаты деятельности банков, соотношение между имеющимися ресурсами банка и долгами банку находят свое отражение в его балансе.

С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают полученные средства через инвестиции и систему кредитов в развитие экономики страны. Важную роль играет банк и как агент биржи, реализующий свое право продавать и покупать ценные бумаги и иностранную валюту.

Коммерческий банк — это часть  кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Центральный  банк России (ЦБР), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

Объект исследования – деятельность коммерческого банка

Предмет исследования – экономическая  характеристика доходов и расходов коммерческого банка.

Цель данной работы дать характеристику доходам и расходам коммерческого банка, рассмотреть методы анализа доходности коммерческого банка.

Задачи:

- рассмотреть доходы коммерческого  банка.

- рассмотреть расходы коммерческого  банка.

- изучить различные методы анализа  доходности коммерческого банка.

- изучить вопросы управления доходами и расходами коммерческого банка.

Методы исследования: теоретический  структурный анализ, синтез, сравнительный  анализ, системный метод.

 

Глава 1. Понятие доходов и расходов коммерческого банка

1.1. Содержание деятельности коммерческого банка

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право  осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств  от своего имени и за свои счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка –  посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заёмщикам  и от продавцов к покупателям.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с  фиксированной суммой долга перед  юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли.

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли» ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.¹

1.2 Доходы коммерческих банков и их источники

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов относят  прочие виды его деятельности неординарного характера.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса  и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку  учета доходов.

Банковские доходы можно подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным — доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Доходы коммерческого банка  обязательно должны покрывать его  расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка  направляется на создание резервов для  покрытия имеющихся рисков. Кроме  того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов.

Совокупность доходов коммерческого  банка по форме получения подразделяется на три группы: процентные доходы; комиссионные вознаграждения; прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

В ряде случаев по отдельным кредитным  операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде называется валовым  доходом.

В составе валового дохода выделяются следующие группы: 1) операционные доходы: процентные доходы; комиссионные доходы; доходы от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы; 2) доходы от побочной деятельности банка; 3) прочие доходы.

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством  предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму.

Процентные доходы по кредитам относятся  к группе стабильных источников доходов  банка. Стабильные доходы — это доходы, которые являются постоянными для  банка на протяжении относительно длительного  периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу.

Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.

Перечень оказываемых современными коммерческими банками услуг  постоянно увеличивается. К числу  основных банковских услуг, которые  образуют комиссионные доходы, относятся  следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения и др.

В условиях значительных колебаний  валютных курсов и высокой активности байка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в  составе операционных доходов банка.

Рынок драгоценных металлов в нашей стране пока недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков.

Рынок финансовых деривативов (фьючерсов, опционов, форвардных; контрактов) также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько лая извлечения прибыли, сколько для страхования рисков (валютных, процентных, по операциям с ценными бумагами).

Доходы от побочной деятельности банков имеют относительно небольшой удельный вес в структуре доходов коммерческого банка.

В состав этой группы доходов включаются доходы от оказания услуг небанковского  характера: от сдачи в аренду банковских помещений, машин, оборудования, продуктов  программного обеспечения и их возможной реализации; от участия в деятельности предприятий и организаций, а также доходы различных подразделений.

К числу последних относятся  доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юридических, телекоммуникационных, компьютерных, маркетинговых, транспортных, охранных и других услуг, оказываемых клиентам банка.

Кроме доходов от основной и побочной деятельности банки получают и некоторые  другие доходы, которые относятся  к категории прочих доходов: доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций и др.²

Эти доходы, по существу, являются доходами непредвиденного характера и, как  правило, не учитываются при составлении  прогнозов доходов банка на предстоящий  период.

1.3 Расходы коммерческого банка и их направления

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления  всех видов банковской деятельности.

Расходы банков подразделяются по форме  образования, характеру, периоду, к  которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно  группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка  дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как  в целом по банку, так и по каждому  виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы: процентные расходы; комиссионные расходы; расходы по операциям на финансовых рынках; прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно  для выполнения банковских операций.

Главное их отличие от других видов  расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры  совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов.

Наибольшие суммы процентов  обычно выплачиваются по вкладам  населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам. Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка  существенным образом зависит от величины и соотношения различных  видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем  больше прибыль банка.