Управление доходами и расходами коммерческого банка

Наиболее  общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.

Индекс  нестабильности отражает вариации между  действительными и возможными доходами.

Показателем эффективности деятельности банка  служит себестоимость банковских продуктов. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов.

Так, в основе методики, разработанной  экспертами под руководством В. Кромонова, лежит следующий алгоритм: объединение доходов и расходов в однородные группы; вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов; расчет текущего индекса надежности банков; сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного  банка (МПО) сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка.

Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг»  включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг.

Фирма «ИНЭКС» пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «CAMEL». Итоговый рейтинг методикой  не предусмотрен, но для каждого  коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала «Эксперт»  банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка  по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.

Методика «Оргбанка» носит закрытый характер. Она включает три этапа  анализа: формальный, математический и  экспертный, по полученным результатам  банку присваивается категория  в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разрабатываемые  по методике «Интерфакс-АиФ», дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.

Сравнительная характеристика рассмотренных  методик приведена в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Сравнительная характеристика методик

Методика	Преимущества	Недостатки
В. Кромонов	Удобна в работе. Полностью  доступна. Широко представлена в печати.	На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей.
Международный промышленный банк	Формулируются важнейшие  характеристик и предлагается итоговый рейтинг.	Недостаточно корректна. Сложен расчет.
«Интерфакс-АиФ»	Представление наиболее полной информации о российских банках.	Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов.
ИЦ «Рейтинг»	Удобство в работе. Группировка.	Недоступность - имеет  закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации.
«ИНЭКС»	Попытка адаптации международной  методики к российским условиям.	Неудобство в работе.
Журнал «Эксперт»	Высокая доступность. Представляется возможность прогноза.	Неудобство в работе.
МБО «Оргбанк»	Удобство использования для сравнения различных банков.	Закрытость методики. Использование субъективных методов  оценки.

 

Для проведения работ по составлению  качественных методик и устранения недостатков имеющихся необходимо создать независимое агентство  при участии специалистов ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, налоговой службу РФ, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.⁷

2.2. Условный анализ управления доходами и расходами коммерческого банка

Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 2.2

Таблица 2.2

Темпы прироста

	Темпы прироста
	млн. руб.	%
Операционные и прочие доходы	9000	27.6
Операционные и прочие расходы	6970	32.0
Расходы на содержание аппарата управления	426	31.4
Балансовая прибыль	1886	19.2

 

 

Рост доходов банка был определен  увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу 2.3.

Таблица 2.3

Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

	Периоды
	2009	2010	Отклонение
Процентный доход (+)	29129	33756	4627
Процентный расход (-)	18060	22671	4611
Процентная маржа	11069	11085	16
Беспроцентный доход (+)	2351	4174	1823
Беспроцентный расход (-)	3630	2400	-1230
Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и  валютном рынке (-/+)	1125	3675	2550
Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)	367	649	282
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)	1907	2530	623
Налоги (-)	5091	6932	1841
Чистая прибыль	4744	4789	45

 

 

Основным фактором определяющим рост прибыли является, беспроцентный  доход, что отрицательно характеризует  деятельность Банка, поскольку основной деятельностью любого банка  является деятельность по привлечению и предоставление средств кредитования, тогда как операции по операции на валютном рынке и рынке ценных бумаг являются вторичными и их значительный удельный вес определяет повышенный риск банковской деятельности и может отражать отрицательные тенденции развития данного Банка. Отрицательное значение баланса доходов и расходов по операциям с ценными бумагами снижает показатель общей прибыли.

Положительным моментом является сокращение величины беспроцентного расхода, это  говорит об эффективной системе управления ценными бумагами и валютными операциями, в противном случае, банк мог бы столкнуться с отрицательными последствиями в результате конъюнктурных изменений на указанных рынках. Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 2.4, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.

Таблица 2.4.

Расчет финансовых коэффициентов

	2009	2010
Активы	48306	52331
Процентная маржа	11069	11085
Беспроцентный доход	2351	4174
Беспроцентный расход	3630	2400
Беспроцентный доход  минус беспроцентный расход	-1279	1774
К1, %	22,9	21,2
К2, %	4,9	7,9
К3, %	х	3,4

 

Показатели анализа доходов  необходимо сопоставить с данными  о расходах Банка.

Таблица 2.5.

Анализ динамики расходов банка

Расходы	2009	2010	Отклонение
1. Операционные и прочие  расходы банка:
всего	21780	28750	+6970
в том числе:
налоги	90	189	+99
проценты уплаченные	18060	22671	+4611
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	954	954	+617
амортизационные отчисления по основным фондам	86	86	+112
расходы по операциям  с ценными бумагами и на валютном рынке	960	3490	+2530
прочие расходы	2590	631	-1959
2. Расходы на содержание  аппарата управления
всего	1357	1783	+426
в том числе:
фонд оплаты труда	709	989	+280
расходы на служебные  командировкам	105	307	+202
прочие расходы	543	487	-56
3. Штрафы, пени, неустойки:
полученные	683	854	+171
уплаченные	36103	129	+26

 

Из таблицы 2.5. следует, что основным видом расходов банка являются расходы связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка.

Глава 3. Проблемы рисков в управлении доходами и расходами коммерческих банков

3.1. Последствия и уроки финансового  кризиса

Продолжающийся кризис можно назвать  глобальным во всех отношениях. Он вызвал реализацию многофакторного сценария стресса, в который оказались вовлеченными факторы рыночного, кредитного, операционного рисков и рисков ликвидности, сопровождавшиеся системными рисками.

Снизить уровень концентрации системных  рисков может диверсификация систем оценки финансовых инструментов, предполагающая, в частности, разработку службами риск-менеджмента систем собственных внутренних рейтингов. Краеугольным камнем в защите бизнеса от глубоких системных потрясений становится построение собственной универсальной комплексной системы управления рисками, охватывающей все виды рисков, присущих деятельности банка.

Прозрачность бизнес-процесса обеспечивается наличием актуальных внутренних документов: регламентов, правил, инструкций, описывающих  порядок выполнения операций на каждом этапе процесса. Методологическая составляющая, т.е. знание банковских технологий и закрепление их во внутренних регламентах, лишь верхняя часть айсберга под названием «бизнес-процесс».

Краеугольным камнем в защите бизнеса  от глубоких системных потрясений становится построение собственной универсальной комплексной системы управления рисками, охватывающей все виды рисков, присущих деятельности банка.

Прозрачные бизнес-процессы настроены  под стратегические цели банка, поэтому  при адекватном подходе к описанию процесса промежуточные и конечные цели исполняемого процесса должны быть четкими, измеряемыми и оцениваемыми. На каждом его этапе определены сотрудники, ответственные за осуществление конкретных функций и отдельных операций, а их деятельность закреплена в должностных инструкциях.