Управление доходами и расходами коммерческого банка

Как показал кризис, адекватное управление рыночным риском невозможно без ясного представления о том, какие риски  несут в себе финансовые инструменты  и к каким взаимозависимым  последствиям может привести реализация этих рисков.

Одно из главных преимуществ эффективной системы управления рисками - возможность избавиться или, по крайней мере, значительно сократить обращения к экстренным мерам, т.е. к мерам, которые необходимо срочно предпринимать в связи с непредвиденными событиями. Как правило, такие меры весьма дорогостоящие либо в смысле ущерба бизнесу, либо в финансовом отношении, а чаще и того и другого одновременно.⁸

Обращаясь к инструментарию анализа  и управления рыночным риском, отметим  специфические черты современного фондового, долгового, валютного рынков. Это, во-первых, сравнительно невысокая ликвидность. Как показал кризис, в некоторые моменты отсутствовали адекватные цены на финансовые инструменты именно из-за отсутствия ликвидности. Во-вторых, турбулентное состояние рынков. Так, например, функция распределения изменения стоимостей финансовых инструментов во времени существенно отличается от нормальной, реальное распределение характеризуется асимметрией и наличием так называемых тяжелых хвостов.

Банки в ближайшее время должны научиться различать риски и быть готовыми к серьезным переменам в подходах к расчетам капитала под риск, грядущим в связи с включением компоненты операционного риска в расчет норматива достаточности капитала.

Современная концепция управления банковскими рисками не может рассматриваться вне системы банковских бизнес-процессов. Они же должны соответствовать целям кредитной организации и разработанной и утвержденной стратегии их достижения.

Бизнес-процессы банка должны быть прозрачными, что обеспечивается разделением  полномочий и ответственности на каждом отдельном этапе, утвержденными внутренними порядками и регламентами, а также адекватной системой внутреннего контроля.

Негативные процессы в экономике  вызвали падение спроса во всех отраслях и стали первопричиной значительного роста объемов просроченной задолженности. Чтобы не допустить повторения кризисной ситуации в сфере банковского кредитования, нужно пересмотреть существующие подходы к качеству оценки кредитных рисков. Для ряда отечественных банков и сегодня характерны:

- недостаточный методический и практический опыт в области анализа кредитного риска;

- безынициативность в разработке усовершенствованных подходов к оценке рисков;

- отсутствие современных методик и неадекватность имеющихся;

- отсутствие внутренних нормативных документов, четко регламентирующих порядок и методы анализа, контроля и снижения рисков;

- низкая квалификация риск-менеджеров, субъективизм их мнений в связи с отсутствием единого подхода к анализу и оценке рисков. На наш взгляд, в процессе работы с проблемной и просроченной задолженностью российские банки допускают ряд типичных ошибок:

- предоставляют кредит без оценки возможной реализации негативного сценария (дефолта клиента);

- недостаточно анализируют источники погашения выданных ссуд;

- не продумывают свою залоговую политику;

- недостаточно контролируют фактическую деятельность заемщика и соблюдение им условий кредитного договора.

В 2008-2009 гг. во многих банках не производился анализ чувствительности бизнеса заемщика к тем или иным негативным факторам. Иначе говоря, не рассматривался пессимистический сценарий.

При оценке финансового положения  заемщика не принимались во внимание уже имеющиеся негативные тенденции  в бизнесе заемщика, не использовалось историческое моделирование. В гонке  за крупным клиентом недооценивался кредитный риск, так как считалось, что заемщик «с именем» без проблем сможет взять кредит в другом банке даже при наличии высокой долговой нагрузки.

Высокая конкуренция на банковском рынке усугубила ситуацию и привела  к максимально лояльному отношению к клиентам. Неадекватный анализ потребностей и возможностей клиента приводил к неправильному структурированию кредитного продукта.

Много случаев, когда некачественно  готовилась кредитная документация - результат либо спешки, либо шантажа со стороны клиента, что он перейдет в другой банк. Из-за этого росли правовые риски. Допускалась регистрация договоров ипотеки без нотариата, ссуды выдавались до заключения договора о залоге, не указывались условия о повышении процентной ставки или применении штрафных санкций. Порой кредитная документация подписывалась задним числом и т.д.

При рассмотрении источников погашения  выданной ссуды недостаточное внимание уделялось анализу прогнозного  денежного потока, оценке его полноты, проработанности и достоверности, а также его достаточности и обоснованности для своевременного исполнения заемщиком своих обязательств перед банком. Зачастую банк принимал формальную отписку и не учитывал ряд факторов, таких как:  наличие сезонности и специфики деятельности заемщика;

- платежеспособность и деловая репутация основных покупателей/ заказчиков, а также достоверность предоставленных в банк договоров;

- разовость сделки;

- наличие графиков поставок и расчетов, зафиксированных в договоре;

- правильность и адекватность составления прогноза движения денежных средств и плана доходов и расходов.⁹

В процессе работы с проблемной задолженностью многие банки столкнулись с недостаточностью залогового обеспечения, что было вызвано, во-первых, с низкой долей «твердого» залога; во-вторых, с утратой залога по причине отсутствия контроля, подделки первичных документов и фальсификации правоустанавливающих документов, наличия двойного залога, некачественной юридической экспертизы и т.д.

Оценка рыночной и залоговой  стоимости обеспечения часто была непрофессиональной и неадекватной.

Недостаточный контроль за соблюдением  заемщиком условий кредитного договора

В большинстве российских банков не производился качественный анализ, не выяснялось, на какие цели клиент фактически использовал кредитные ресурсы, в том числе предоставленные другими банками. В результате с опозданием выявлялся эффект скрытых потерь (вывод денег из бизнеса на инвестиционные цели и на поддержание текущей деятельности аффилированных компаний), не говоря уже о мошеннических операциях. Недостаточный контроль за выполнением заемщиком условий кредитного договора привел к тому, что в кредитных организациях:

- не были подписаны договоры поручительств с собственниками бизнеса, а также соглашения на безакцептное списание средств с расчетных счетов в других банках;

- своевременно не установлены причины невыполнения условия по поддержанию оборотов;

- не анализировались причины и не применялись санкции за превышение заемщиком установленной нормы долговой нагрузки;

- не были своевременно выявлены нарушения заемщиком иных условий кредитной документации, в результате чего произошла недооценка рисков.

К негативным результатам привело  и неправильное структурирование кредитного продукта (некачественный анализ потребностей и возможностей заемщика).

Порой кредитный продукт имел такие  параметры (по виду, сроку, сумме), которые  не давали заемщику возможности самостоятельно и своевременно погасить обязательства за счет своей основной деятельности; не учитывались договоры клиента с другими банками, в результате неправильно оценивалась его долговая нагрузка.

Устранение всех этих ошибок, на наш  взгляд, необходимо начать с оптимизации кредитного процесса, после чего приступить к совершенствованию системы управления рисками.

3.2. Оптимизация кредитного процесса

Под оптимизацией кредитного процесса подразумевается, во-первых, структурирование сделки исходя из потребностей и возможностей заемщика. Необходимо понимать, на какие конкретные цели запрашивается ссуда и в связи с чем возникла потребность в привлечении кредитных средств. Для каждого проекта должны быть обоснованы: причины возникновения потребности у клиента в ссудных ресурсах; цель кредитования; сумма, срок и другие параметры сделки.

Чтобы адекватно оценить возможности  клиента соответствующим образом обслуживать кредит, нужен качественный анализ источников погашения выданной ссуды и реальной долговой нагрузки заемщика. Денежный поток должен быть изначально выстроен таким образом, чтобы клиент имел возможность осуществлять погашение без реструктуризации кредитного продукта, рефинансирования со стороны третьих лиц и без существенного ущерба для своей текущей деятельности. Для этого необходимо:

- проанализировать контрактную  базу в части: переходящего  остатка по оплате уже оказанных  услуг на период кредитования; доли постоянных заказчиков в общем объеме договорной базы клиента; доли рамочных договоров в общей договорной базе клиента; суммы сделок по договорам, находящимся в стадии подписания;

- спрогнозировать денежные потоки  на предмет: достаточности; реальных доходов и расходов; сопоставимости с денежными потоками предшествующих периодов; полноты информации; чувствительности к рискам и «запаса прочности»;

- проанализировать кредитный портфель, касающийся: достаточности чистых  денежных потоков/чистой прибыли для погашения ссуды в соответствии с установленным графиком и траншами действующих кредитов; выполнения заемщиком условий действующих кредитных договоров; наличия забалансовых обязательств. Под оптимизацией кредитного процесса подразумевается, во-вторых, определение финансового состояния заемщика с учетом тенденций развития его бизнеса, с применением исторического моделирования, профессионального суждения (.

В целях совершенствования системы  управления кредитными рисками следует, в первую очередь, разработать и утвердить порядок анализа кредитного риска и способы его снижения. Для этого необходимо провести ряд мероприятий:

- мотивирование банком специалистов к разработке и апробации новых методик анализа кредитного риска;

- выявление ошибок в деятельности не только кредитного подразделения, но и подразделений риск-менеджмента, устранение выявленных недостатков;

- определение степени риска в процентах от величины ссуды или при помощи иного количественного показателя;

- ужесточение контроля за кредитным риском, в частности: при мониторинге фактической деятельности заемщика целесообразно разработать отчетные формы; при мониторинге состояния залога подвергнуть проверке адекватность текущей рыночной стоимости; осуществлять своевременный выезд представителей банка на место хранения предмета залога; постоянно проводить мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом банка, в том числе предложенных риск-менеджером.¹⁰

Финансовый кризис привел к появлению  большого количества проблемных активов и высокой доле просроченной задолженности в кредитном портфеле российских банков. Именно поэтому в настоящее время многие банки пересматривают свои подходы к управлению кредитным процессом на всех этапах.

Оптимизация кредитного процесса - залог формирования качественного кредитного портфеля. Но, к сожалению, ошибок в системе управления рисками у отечественных банков еще немало. И пока ими не будет разработана единая методика по анализу кредитного риска, принимаемые решения и дальше будут неадекватными. Необходимо также максимально исключить влияние субъективного мнения риск-менеджера при оценке степени кредитного риска, которую предпочтительно определять как количественными, так и качественными показателями.

Заключение

Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

Анализ доходов и расходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности  его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов  банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки  доходных и расходных аналитических  счетов баланса банка; 

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости  показателей финансовых результатов  деятельности банка от влияния  различных факторов;

- экономическая оценка количественного  влияния отдельных факторов и их содержание;

- сопоставление полученных показателей  с рекомендуемым уровнем.

Проведенный анализ теоретических  и практических аспектов анализа  доходов и расходов банка позволяет  сделать следующие заключительные выводы:

1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.

2.  Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

От того, насколько качественно  осуществляется управление доходами и  расходами коммерческого банка, зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке.  
Эффективность управления доходами и расходами имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих банков еще и по следующей причине. Важная особенность банковского дела состоит в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая ошибка ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к банкротству.