Звіт по практиці в ДП ВО «Південний Машинобудівний завод ім. О. М. Макарова»

Таким чином, вивчаючи досвід ВО «ПМЗ» у використанні інноваційних технологій в оновленні основних засобів слід відмітити, що підприємство має великий інноваційний потенціал, але у зв'язку з недостатнім фінансування ракетно-космічної галузі повністю його не використовує.

Табл. 2.5. Аналіз використання складу обладнання 
 
З таблиці 2.5. видно, що обладнання строком експлуатації до 10 років становить 46,8% (30,2+16,6). Дані таблиці свідчать що обладнання на підприємстві, доля машин строком служби > 20 років – 21,3%. Ця група підлягає заміні, оскільки вона морально і фізично застаріла.

Таблиця 2.6. Показники для розрахунку ефективності використання основних фондів ВО «ПМЗ»

Показники	Одиниці       виміру	Роки
		2008	2009	2010
Загальний обсяг  продукції у фактично діючих цінах	млн. грн.	535	544	454
Виробничі ОФ на кінець року	млн. грн.	1094	1143	1211
Середньорічна кількість виробничого персоналу	тис. чол.	13	12,5	12

 

Фондовіддача (Фвід) – цей коефіцієнт показує, яка сума виконаного обсягу робіт приходиться на 1 грн. вартості основних виробничих фондів:

Фвід = П/Ф,

де П - обсяг  товарної або валової, чи реалізованої продукції, грн.;

Ф - середньорічна  вартість основних виробничих фондів підприємства, грн.

Ф2008 = 535 / 1094 = 0,489 тис. грн;

Ф2009 = 544 / 1143 = 0,476 тис. грн;

Ф2010 = 454 / 1211 = 0,375 тис. грн ;

Фондоозброєність – це додатковий коефіцієнт, що показує середньорічну вартість основних засобів, які приходяться на 1 одного працюючого.

Визначається вона розподілом вартості основних фондів Вф на середньоспискову чисельність працівників у найбільшу  зміну Чзм:

Фо = Вф / Чзм 

Фо 2008 = 1094 / 13 = 84,15 тис. грн/чол.;

Фо 2009 = 1143 / 12,5 = 91,44 тис. грн/чол.;

Фо 2010 = 1211 / 12 = 100,92 тис. грн/чол.;

Фондорентабельність (Фр) – коефіцієнт, який показує частку прибутку, отриманого  підприємством на одну гривню вкладених основних фондів:

Фр2008=23 981,0/ 1094=21,920

Фр2009=70 296,0/ 1143=61,501

Фр2010=65 167,0/ 1211=53,813

 

Таблиця 2.7. Алгоритм розрахунку основних показників інтенсивності руху основних фондів

Показник	Формула розрахунку
Коефіцієнт оновлення  основних засобів
Коефіцієнт вибуття  основних фондів
Коефіцієнт приросту основних фондів

 

 

 

 

Таблиця 2.8. Показники інтенсивності руху основних фондів підприємства за 2008-2010 рр. (млн. грн)

 

№ п/п	Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Абсолютні відхилення			Темпи зростання, %
					2009р. від 2008р.	2010 рік від		2010р./ 2008р.	2009р./ 2008р.	2010р./ 2009р.
						2008р.	2009р.
1	Вартість основних. фондів на початок року, тис. грн.	655,8	1133,7	776,0	477,9	120,2	-357,7	107,67	119,60	90,03
2	Вартість основних фондів, що надійшли, тис. грн.	465,1	177,0	769,1	-288,1	304,0	592,1	31,20	7,18	134,52
3	Вартість основних фондів, що вибули, тис. грн.	26,9	167,7	334,1	140,8	307,2	166,4	142,01	154,31	22,61
4	Вартість основних фондів на кінець року, тис. грн.	1094,0	1143,0	1211,0	49,0	117,0	68,0	61,26	88,00	103,70
5	Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	975,0	993,0	1012,0	18,0	37,0	19,0	58,64	92,21	96,51
1	Коефіцієнт оновлення	0,425	0,155	0,635	-0,17	0,122	0,0481	50,93	8,16	129,72
2	Коефіцієнт вибуття	0,041	0,148	0,443	0,1108	0,026	-0,085	131,189	129,021	25,113
3	Коефіцієнт приросту	0,668	0,008	0,561	-0,323	0,187	0,136	-102,916	-123,018	124,303

 

2.4. Аналіз собівартості товарної продукції

 

 

 

Зміна загальних витрат  в динаміці пов’язана зі змінами обсягів випуску продукції та змінами цінових факторів. За аналізований період обсяги продукції зросли у середньому більше ніж у 2,5 раза.

Для наочності доцільно представити структуру витрат у  вигляді секторного графіка. На рис.2.1. наведена структура витрат (у відсотках) за 2010 рік:

  Рис.2.1. Структура витрат за елементами

 

Аналізуючи витрати  за елементами, слід більш детально розглянути  показники, що характеризують рівень ресурсоємності.

Для більш повної оцінки собівартості  та пошуку додаткових резервів зниження собівартості виробництва доцільно враховувати також зовнішній вплив фактора інфляції.

У процесі подальшого аналізу  виконують факторний аналіз  загальної суми витрат на виробництво (вихідні дані табл. 2.9, методика розрахунку факторів наведена  у табл. 2.10).

Загальна сума витрат на виробництво (Взаг) може здійснюватись  під дією  внутрішніх і зовнішніх  факторів, а саме: обсягу випуску  продукції (ВПзаг), її структури (ПВі, – вид продукції), рівня змінних витрат на одиницю продукції (ЗМі) та рівня постійних витрат (А):

Взаг = S(ВПзаг_і×ПВі×ЗМі) + А                            (11.4)

Аналіз загальної суми витрат на виробництво проводять з обов’язковим урахуванням коефіцієнтів виконання плану з виробництва  і собівартості продукції.

1. За планом на плановий випуск продукції:

S(ВПзагі₀×ПВі×ЗМі₀) + А₀ = 14151,1 тис.грн.

2. За планом, переліченим на  фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури:

 S(ВПзагі₀× ЗМі₀) × Івп + А₀ =10649,2×1,015+3501,9=14310,84 тис.грн.

3. За плановим рівнем витрат  на фактичний  випуск продукції при плановій її структурі:

S(ВПзагі₁× ЗМі₀) + А₀ = 10791,4+3501,8 = 14293,2 тис.грн.

4.  Фактичні витрати  при плановому рівні  постійних витрат:

S(ВПзагі₁× ЗМі₁) + А₀ = 9916,2+3501,8= 13418,0 тис.грн.

5.  Фактичні витрати:

S(ВПзагі₁× ЗМі₁) + А₁ = 9916,2+5212,2= 15128,4 тис.грн.

З табл. 2.9 видно, що сума фактичних витрат  на виробництво продукції за звітний період проти планового рівня виросла на 159,7тис.грн.  За рахунок зміни структури продукції сума витрат зменшилась на 17,6 тис.грн.

У зв’язку зі зміною рівня питомих змінних витрат  загальна сума витрат на  виробництво продукції зменшилась на 875,2 тис.грн.

Постійні витрати 2010 р. в порівнянні з планом зросли на 1710,4 тис.грн., що також стало причиною росту загальної суми витрат.

Таким чином, загальна сума витрат перевищує план на 977,3 тис. грн. або на 6,9 %.

 

 

 

Таблиця 2.9.   Вихідні данi до аналізу витрат

 

	Кількість		Виторг від реалізації		Питома вага		Собівартість, од.		Собівартість, всього, тис. грн.			Змінні витрати			Постійні витрати
	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично	за планом	фактично	факт обсяги за плановими витратами	за планом	фактично	факт обсяги за плановими витратами	за планом	фактично
Тролейбуси	10	10	11725,62	11725,62	77,74	77,51	1100,14	1172,57	11001,4	11725,7	11001,4	8278,9	7685,8	8278,9
Сівалки	34	33	855,54	830,38	5,52	5,44	22,99	24,93	781,66	822,7	758,7	588,2	539,2	570,9
Трактори	2234	2434	2910,9	3171,5	16,73	17,05	1,06	1,06	2368,04	2580,0	2580,0	1782,0	1691,1	1941,6
Разом			15492,06	15727,5	100,00	100,00			14151,1	15128,4	14340,1	10649,2	9916,2	10791,4	3501,9	5212,2

 

 

 

Таблиця 2.10. Дані для факторного аналізу  загальної суми витрат  на  виробництво і реалізацію продукції

 

Витрати	Сума, тис.грн.	Фактори зміни витрат
		обсягу випуску продукції	структура продукції	змінні витрати	постійні витрати
Розрахункові індекси
обсягу продукції  Івп	1,015
собівартості	1069
Витрати планового періоду  S(ВПзагі0×ПВі×ЗМі0) + А0	14151,1
Витрати планового періоду, перераховані на  фактичний обсяг  продукції  звітного  періоду  при збереженні планової структури  S(ВПзагі0× ЗМі0) × Івп + А0	14310,8	159,7
Загальні витрати, розраховані  за плановим рівнем витрат  на фактичний  випуск  продукції при фактичній  її структурі у звітному періоді  S(ВПзагі1× ЗМі0) + А0	14293,2		-17,6
Витрати звітного періоду  при плановому рівні постійних  витрат  S(ВПзагі1× ЗМі1) + А0	13418			-875,2
Витрати звітного періоду  S(ВПзагі1× ЗМі1) + А1	15128,4				1710,4

 

Об’єктом аналізу  другого напрямку є показник витрат на 1 грн. товарної продукції (Вод), динаміка якого обумовлена структурою випуску  продукції, собівартістю окремих виробів і цінами на продукцію:

,

де С – собівартість товарної (реалізованої) продукції; Тп – товарна (реалізована) продукція.

Величину впливу даних чинників на відхилення собівартості й витрат на 1 грн. товарної продукції визначають з використання способу перерахунку показників.

Таблиця 2.11. Аналіз собівартості одиниці продукції

Показники	Собівартість, за одиницю, тис. грн		Відхилення
	за планом	фактично	абсолютне, тис.грн.	відносне, %
Трактори	1100,14	1172,57	72,43	106,6
Сівалки	22,99	24,93	1,94	108,5
Тролейбуси	1,063	1,061	-0,002	99,8