Анализ банка

 

В результате анализа установлено, что на данном предприятии имеется  резерв увеличения балансовой прибыли  в размере 1548,29 тыс. грн., при этом, подавляющая часть этой суммы  складывается из резерва увеличения объема реализации продукции. Следовательно, данному предприятию следует пересмотреть свою политику в области сбыта продукции, а именно, попытаться уменьшить остатки нереализованной продукции на складе. Однако, данные расчеты проведены на конкретные две даты с интервалом в один год, поэтому, для более точного выяснения резерва необходимо произвести все эти расчеты на несколько промежуточных дат и проанализировать динамику данных показателей.

При анализе финансовых результатов  деятельности предприятия целесообразно произвести анализ распределения прибыли. Прибыль образуется на предприятии в результате его производственной деятельности (по крайней мере, так должно быть, хотя имеются такие предприятия, которые имеют балансовую прибыль при убытках от основной деятельности), служит источником доходов государственного бюджета и источником покрытия определенного рода расходов самих предприятий.

                       Схема распределения балансовой прибыли предприятия.

 

                                          БАЛАНСОВАЯ ПРИБЫЛЬ

 

               Платежи в бюджет                                          Чистая прибыль           

 

                                                       Резервный               Фонд                   Фонд          

                                                           фонд               потребления        накопления

 

 

Методика анализа распределения  прибыли.

1. Источники информации – Ф2 разделы 2 и 3, данные финансового плана.
2. Прием сравнения.
3. Показатели: балансовая прибыль; платежи в бюджет; чистая прибыль.
4. Вывод о соблюдении плановых соотношений.

                                                                                                         Таблица №35

     Оценка  выполнения плана прибыли перечисленной  в бюджет и чистой прибыли.

Показатели	По плану		Фактически		Отклонение
	Сумма	В % к БП	Сумма	В % к БП
1. Балансовая прибыль	6971	100	6984,6	100	+13,6
2. Платежи в бюджет	1729,8	24,8	1732,5	24,8	Х
3. Чистая прибыль	5241,2	75,2	5252,1	75,2	+10,9

 

Из приведенного выше расчета видно, что плановое соотношение между частями прибыли предприятием полностью соблюдается. В распоряжении предприятия остается 75,2% прибыли, что дает возможность при рациональном ее использовании осуществлять расширение, техническое перевооружение производства и финансирование социальных программ.

                                                                                                           Таблица №36.

                                           Анализ платежей в бюджет.

Наименование  показателя	Подлежит отчислению	Фактически перечислено	Отклонение, в тыс. грн.
Акцизный сбор	6,7	0,5	-6,2
Плата за землю	13,5	13,5	0
Налог на прибыль	1718,2	1872	+153,8
Отчисления на геолого-разведывательные работы	0,1	0,2	+0,1
Плата за загрязнение  окружающей среды	1,1	1,1	0
Плата за воду	12,5	13	+0,5
Фонд ликвидации последствий  аварии на ЧАЭС	78,7	79,7	+1
Подоходный налог с  граждан	140,6	137,2	-3,4
НДС	-565,6	30	+595,6
Налог с владельцев транспортных средств	0,8	0,8	0
Местные налоги и сборы	4,7	4,9	+0,2
Итого	1411,3	2152,9	+741,6

 

Как видно из приведенной выше таблицы, данное предприятие практически  по всем статьям переплачивает налоги и сборы, за исключением акцизного  сбора и подоходного налога с  граждан. Причем, переплаты по отдельным  статьям (при этом, эти статьи являются ключевыми) составляют значительные суммы, в частности, переплата по НДС составляет 595,6 тыс. грн., а по налогу на прибыль – 153,8 тыс. грн.

Суммы недоплаченных налогов составляют очень незначительную сумму, при  этом, эти статьи являются второстепенными, по этому, со стороны налоговой инспекции претензии будут не существенные.

Для оценки результативности использования  имущества предприятия целесообразно рассчитать показатели рентабельности.

Рентабельность – это показатель эффективности единовременных и текущих затрат.

В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Рентабельность производства – показывает, на сколько результативно используется имущество предприятия, определяется как процентное отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ и суммы оборотных средств.

Рентабельность продукции – показывает результативность текущих затрат, определяется как процентное соотношение прибыли от реализации продукции и себестоимости реализованной продукции. В литературе рентабельность реализованной продукции рассчитывается как отношение чистой прибыли к объему реализации. В этом случае коэффициент рентабельности показывает какую прибыль имеет предприятие с каждой гривны реализованной продукции. Тенденция к снижению данного показателя может служить сигналом к снижению конкурентоспособности данной продукции.

                                                                                                           Таблица №37.

                                  Расчет показателей рентабельности.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
1. Балансовая прибыль,  тыс. грн.	2577,49	6984,6	Х
2. Прибыль от реализации  продукции, тыс. грн.	2045,2	6502,5	Х
3. Чистая прибыль, тыс.	1935,5	5252,1	Х
4. Объем реализации, тыс.  грн.	5535,1	11623,7	Х
5. Затраты на производство  реализованной продукции, тыс.  грн.	2218,2	5121,2	Х
6. Среднегодовая стоимость  ОПФ и оборотных средств, тыс.  грн.	2351,6	3102,8	Х
7. Рентабельность производства, в %	109,6	225,1	+115,5
8. Рентабельность реализованной  продукции, в %
- стр. 2 : стр. 5	92,2	126,9	+34,7
- стр. 3 : стр. 4	34,9	45,2	+10,3

Примечание: данные за предыдущий год являются условными.

На анализируемом предприятии рассчитанные показатели рентабельности реализованной продукции имеют тенденцию к повышению, следовательно, можно сделать вывод о повышении конкурентоспособности данной продукции или о достаточно высоком спросе на продукцию данного предприятия (в подавляющей массе предприятие производит спирт этиловый и спирт ректификат этиловый). Показатель рентабельности производства достаточно высокий и имеет тенденцию к росту. Таким образом, вкладывать деньги в такое производство достаточно выгодно.

Для определения резервов повышения  уровня рентабельности продукции необходимо сравнить рентабельность продукции, при условии использования резервов прибыли от реализации продукции и резервов снижения себестоимости, с фактическим уровнем рентабельности.

      Рентабельность с  резервом = (прибыль от реализации  продукции + резерв от реализации) : (себестоимость – резерв снижения себестоимости) х 100

      Рентабельность с  резервом = (6502,5 + 886,7) : (5121,2 – 661,59) = 165,69%

      Рентабельность фактическая = 126,9%

      Резерв увеличения  рентабельности = 165,69 – 126,9 = 38,79%п.

        Заключение об экономической состоятельности предприятия.

 

За анализируемый период объем  производства на Нимировском спиртзаводе  в сопоставимых ценах возрос на 936,6 тыс. грн. или на 6,9% и составил 14484,6 тысяч гривен. Анализ факторов влияющих на изменение объема производства показал, что на исследуемом предприятии имеется резерв увеличения выпуска продукции в размере 205,1 тыс. грн., а максимально возможный резерв увеличения выпуска продукции составляет 7261,4 тыс. грн. Предприятие имеет возможности для перспективного развития: резерв роста объемов реализации составляет 885,7 тыс. грн., резерв снижения себестоимости – 661,59 тыс. грн., резерв увеличения балансовой прибыли – 1548,29 тысячи гривен, и резерв рентабельности реализованной продукции – 54,5% пункта. Положение данного предприятия на протяжении года оставалось стабильным, об этом же свидетельствует и тот факт, что данное предприятие получило краткосрочный (-ные) кредиты в размере 1029 тыс. грн. Балансовая прибыль данного предприятия за отчетный год возросла в 2,71 раза и составила 6984,6 тыс. грн., против 2577,49 тыс. грн. в прошлом году, что на 4407,11 тыс. грн. больше. Такое увеличение прибыли отчасти связано с инфляционными процессами, тем ни менее, в анализируемом 1996 году уровень инфляции был не настолько значителен, чтобы являться основным фактором повлиявшим на рост балансовой прибыли. В целом, предприятие имеет возможности для укрепления стабильности своего положения, что подтверждается наличием перспективных резервов.

Анализ финансовой устойчивости предприятия  свидетельствует о том, что на начало и на конец анализируемого периода предприятие являлось независимым  от внешних источников финансирования, хотя на конец года коэффициент независимости снизился на 11,6% пункта, что объясняется полученной ссудой (ссудами), тем ни менее, финансовая независимость предприятия достаточно высокая, следовательно, хотя потенциальная платежеспособность предприятия несколько ухудшилось, она все же остается достаточно высокой. Динамика коэффициента финансирования показывает так же об уменьшении покрытия заемных средств собственными (почти в 2 раза), тем ни менее, на конец периода на 1 грн. заемных средств приходилось приблизительно 1,654 грн. собственных. Коэффициент инвестирования соблюдается и на начало, и на конец периода, хотя имеется тенденция к снижению. Тем ни менее, можно сказать, что с этой точки зрения финансовая устойчивость предприятия обеспечена. Величина коэффициента маневренности и его динамика характеризует степень платежеспособности, как относительно высокую, поскольку достаточная часть собственных средств предприятия вложена в мобильные (ликвидные) активы. Износ основных средств (нематериальных активов у предприятия нет) незначительно превысил 50%, что свидетельствует о том, что данное предприятие с трудом получит долгосрочные кредиты под залог основных средств. Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость (потенциальная платежеспособность) предприятия несколько снизилась, но тем ни менее остается достаточно высокой. При этом следует иметь в виду, что анализ проводится по данным на две конкретные даты, без учета перспектив возможных изменений, поэтому целесообразно выполнить те же расчеты на ряд промежуточных дат, и проанализировать динамику.

Анализ использования оборотных  активов показал, что имело место  ускорение оборачиваемости всех оборотных активов в 2,3 раза.

Динамика показателей рентабельности финансовых ресурсов свидетельствует о том, что финансовые ресурсы используются достаточно эффективно.

В целом, финансовое положение предприятия  можно оценить, как достаточно стабильное.

Оценка возможности организации  кредитных отношений между коммерческим банком и Нимировским спиртзаводом.

 

Для оценки кредитоспособности ссудозаемщика  коммерческие банки используют ряд показателей каждый из которых имеет свой критериальный уровень:

• по одним показателям ссудозаемщик может быть отнесен к первому классу;
• по другому – ко второму;
• по отдельным - к третьему.

В этой связи возникает необходимость  сведения разных значений отдельных  показателей кредитоспособности к  единому значению, т.е. исчислению рейтинга ссудозаемщика.

                                                                                              Таблица № 38.

                   Определение рейтинга ссудозаемщика.

Показатели	Величина	Количество балов
1. Рентабельность производства	225,1	40
2. Темп прироста балансовой  прибыли	+	50
3. Коэффициент независимости	84,1	50
4. Коэффициент общей ликвидности	4,2	60
5. Коэффициент финансовой  устойчивости	84,1	50
6. Рентабельность имущества	121,9	20
7. Изменение оборачиваемости  всех оборотных активов	+2,3 раза	20
ИТОГО	Х	290

Примечание: классификация  такова, что 300 баллов – это первый класс, 200 – второй, 100 – третий.

Из расчета видно, что данное предприятие относится ко второму  классу ссудозаемщиков, хотя ему не хватило только 10 балов, чтобы перейти в первый класс и, как следствие, претендовать на льготное кредитование. Следовательно, коммерческий банк может спокойно организовывать работу с данным предприятием, в сфере кредитных отношений.