Анализ деятельности коммерческого банка

остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для

проведения  как внешнего финансового анализа: со стороны рейтинговых агентств,

потенциальных партнёров (будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики,

акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего (подробнее  смотри раздел

“Внутренний финансовый анализ”), поскольку, несмотря на перечисленные

недостатки. баланс коммерческого банка обладает и  рядом достоинств:

·      коммерческие банки в законодательном  порядке должны публиковать данные

годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и  убытков

·      данные балансов коммерческих банков являются основным источником для

выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной  политики и

регулирования деятельности последних

·      в ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,

состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных

банковских  операций

·      роль баланса в анализе ликвидности  коммерческого банка настолько

велика, что  нередко данный анализ называют анализом баланса

·      баланс банка характеризует в  денежном выражении состояние ресурсов

коммерческих  банков, источники их формирования и направления использования, а

также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый  период

·      анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств.

изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.

·      при анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев

можно увидеть  тенденцию изменения финансового  состояния банка, что является

дополнительной  важной информацией.

     1.7 Функции ЦБ РФ, направленные на  поддержание надёжности и оценку

                деятельности банковских учреждений.                    

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего  и регулирующего

органа денежно-кредитной  системы России. Одной из основной целей его

деятельности  является обеспечение эффективной  и стабильной работы всей

банковской  системы.

В связи с  этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

·      разработка и проведение контрольно-денежной политики

·      регулирование денежного обращения

·      регулирование деятельности кредитных  организаций и осуществление

контроля за ними

·      осуществление безналичных расчетов в общенациональном масштабе

·      организация валютного регулирования

·      хранение золотовалютных запасов страны.

Для их выполнения ЦБ РФ использует следующие инструменты  и методы:

¨      установление правил, регламентирующих деятельность кредитных организаций

¨      осуществление надзора за деятельностью  кредитных организаций

¨      установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных

экономических нормативов кредитными организациями (подробнее смотри со страницы

№  20)

¨      установление резервных требований

¨      рефинансирование кредитных организаций

¨      проведение дисконтной политики

¨      проведение операций на открытом рынке

¨      осуществление валютных интервенций.

В успешном решении  задачи эффективности функционирования банковской системы

большую роль играет система оценки финансового состояния  банка. Такая оценка

базируется  в настоящее время, в основном, на :

·      расчете обязательных нормативов

·      анализе общей финансовой отчетности

На данных методах  анализа (контроля) финансового состояния  коммерческих

банков со стороны  ЦБ РФ хотелось бы остановиться подробнее.

     1.7.1 Виды экономических нормативов и организация анализа их выполнения в

                          коммерческих банках.                         

Для обеспечения  устойчивости банковской системы Центральный  банк РФ

устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с

заданным уровнем.

Централизованно установленные экономические нормативы  включают следующие

показатели:

1.    норматив  достаточности капитала

2.    нормативы  ликвидности баланса кредитной  организации

3.    нормативы  ограничения крупных рисков области привлечения и размещения

ресурсов.

Посредством экономических  нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и

относительный уровень собственного капитала кредитной  организации, во-вторых,

ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций

кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной  организацией

централизованных  резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской

системы в целом.

Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях

создаётся система  анализа и контроля. Подобной работой  занимается группа

аналитиков, которой  разрабатываются специальные методики анализа.

Анализ экономических  нормативов осуществляется по следующим направлениям:

·      сравнение фактических значений показателя с нормативным

·      рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя

·      выявление факторов, оказавших влияние  на показатели.

На первом этапе  анализа необходимо составить таблицу, характеризующую

фактический уровень  экономических нормативов в сопоставлении  с его предельным

значением (см. приложение № 6 ).

На втором этапе  проверяется соответствие каждого  показателя его нормативному

уровню.

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в

устойчивости  или случайности ситуации.

На следующем  этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. при

устойчивой  отрицательной тенденции такой  анализ осуществляется на ряд дат,

чтобы выявить  причины отклонений.

Анализ состояния  капитала рассматривается во взаимосвязи  с анализом

показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1) [22,c.26].

Коэффициент достаточности  капитала (Н 1) обусловлен двумя его  составляющими:

объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие

этих компонентов  на рассматриваемый нормативный  коэффициент противоположно:

коэффициент достаточности  капитала возрастает при росте объёма собственного

капитала и  снижается при увеличении риска  активов. минимальное значение с

баланса на 1.07.96 года - 5 %, с баланса на 1.02.97 года -

6 %.

Анализ коэффициентов  ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень

зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и  активы до

30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

критериальный уровень - с баланса на 1.07.96 года - не менее 20 %

, на1.02.97 года - на  менее 30 %.

Наряду с  показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией  ЦБ

РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в

виде отношения  высоколиквидных (денежные средства в  наличной и безналичной

форме) активов  к быстрооборачивающимся депозитам  до востребования. Минимально

допустимое  значение - с баланса на 1.07.96 года - 10 %, на

1.02.97 года - 20 %.

Долгосрочную  ликвидность банка характеризует  показатель Н 4. Он рассчитывается в

виде отношения  долгосрочных кредитов (сроком свыше  одного года) к собственному

капиталу и  обязательствам банка сроком погашения  свыше одного года.

Максимальное  значение установлено в пределах 120 %.

Показателем ликвидности  является также и показатель Н 5, характеризующий долю

ликвидных активов  в общей сумме реальных активов. Минимально допустимое

значение, с  баланса на 1.07.96 года - 10 %, на 1.07.97 года -

20 %.

Одним из методов  регулирования деятельности кредитных  организаций, получившим

развитие в  последнее время. является ограничение  крупных по величине рисков.

В этой связи  в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н 6, Н7, Н

8, Н 9, Н 10, Н 11), с помощью которых регулируются  максимальные размеры

осуществления кредитными организациями отдельных  активных, пассивных,

забалансовых  операций.

Коэффициент Н 6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а

также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он

рассчитывается  в виде отношения совокупной суммы  кредитов, выданных кредитной

организацией  одному заёмщику или группе связанных  заёмщиков, а также

гарантий, предоставленных  одному заёмщику (группе связанных заёмщиков) к

объёму собственных  средств кредитной организации.

Банк, имеющий  более крупную сумму собственного капитала, может увеличить

максимальный  размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе

взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение, с баланса на 1.07.96

года - 60 %, с баланса  на 1.02.97 года - 40 %.

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При

этом крупным  считается совокупная ссудная задолженность  одного заёмщика или

группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 % сумм забалансовых

обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы  всех крупных кредитов,

находящихся в  портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный

уровень - в 1996 году - не более, чем в 12 раз, в 1997 году -

10 раз.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено  регулирование

максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) - показатель Н 8.

Этот показатель определятся в виде соотношения величины вклада или полученного

кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией,

остатков по счетам одного или связанных между  собой кредиторов (вкладчиков) и

собственных средств  кредитной организации. Максимально допустимое значение

устанавливается в размере, с баланса на 1.07.96 года - 60 %, на

1.02.97 года - 40 %.

Коэффициенты  Н 9 и Н 10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и

поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам).

Показатель  Н 9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка

показатель  Н 10 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц,

являющихся  или акционерами (имеют более 5 %акций), или директорами и членами

совета, членами кредитного комитета и т.д.. и имеющих или имевших ранее

отношение к  вопросам выдачи кредитов.

Показатель  Н 9 рассчитывается в виде отношения  совокупной суммы требований банка

в рублях и иностранной  валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного

акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может  превышать: на

1.07.96 года - 60 %, на 1.02.97 года - 40 %.

Показатель  Н 10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том

числе и забалансовых)  кредитной организации в рублях и иностранной валюте в

отношении одного инсайдера кредитной организации  и связанных с ним лиц к