Анализ результативности банковской деятельности

 

Связь между активными  и пассивными операциями коммерческих банков чрезвычайно сложна. Если возрастет  стоимость ресурсов, то банковская маржа сократиться, прибыль снизится и в результате банку будет  необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы  поправить дела банка.

По активу коммерческого  банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся  на четыре группы: кассовые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные, прочие активы.  

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Для обеспечения ежедневной способности  банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого  банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа  качества управления активами банка, т.к. повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности, при этом между показателями риска  и доходности существует прямая связь: чем выше доходность, тем выше риск.

Активами, приносящими основной доход  в российских коммерческих банках является краткосрочные и среднесрочные  ссуды, средства, вложенные в операции с ценными бумагами, валютные операции.

Активы, не имеющие постоянной доходности, но которые могут при определенных обстоятельствах приносить доход  это:

• Просроченные ссуды в рублях и в валюте;
• Векселя неоплаченные в срок и опротестованные;
• Все денежные средства в кассах банка в рублях и в валюте.

Основные средства коммерческого банка в отличии  от основных средств предприятия  не являются производительными в  прямом смысле этого слова, а значит приносящими доход, тем не менее  они являются условием получения этого дохода.

После группировки  в процессе анализа доходности активов  необходимо:

1. Определить удельный вес актива первых трех групп совокупных активов банка;
2. Изучить динамику активов указанных групп;
3. Определить размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала и на единицу привлеченных средств;
4. Выявить активы с наибольшей доходностью;
5. Определить абсолютный и относительный прирост (снижение) за рассматриваемый период активов, приносящих доход.

К основным показателям, характеризующим качество активов  коммерческого банка относятся:

Работающие активы - это активы, приносящие доход (ценные бумаги, паи, доли, кредиты, ссуды).

Кредитные вложения – это  сумма показателей средства в  кредитных организациях и чистая ссудная задолженность.

Удельный вес работающих активов в совокупных активах  банка определяется, как отношение  работающих активов к совокупным активам. Характеризует качество активов, обусловленных их структурой: чем  выше значение показателя, тем выше деловая активность банка. Оптимальное  значение 75-85%.

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам определяется, как отношение резерва на возможные потери по ссудам ко всем кредитным вложениям. Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд. Оптимальное значение - менее 4%: чем выше доля кредитов 1 группы риска, тем ниже значение показателя.

Оценка качества активов  ЗАО «Вэлтон Банк» представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.6

Оценка качества активов  коммерческого банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение показателя			Изменение (+;-)
			На начало прошлого года	На начало отчетного года	На конец отчетного  года	За прошлый год	За отчетный год
1.	Работающие (доходные) активы, тыс.руб.	Ф-1 п.3+п.4+ +п.5+п.6+ +п.7	161933	487311	1019675	325378	532364
2.	Кредитные вложения, тыс.руб.	Ф-1 п.3+п.5	161933	487311	1019675	325378	532364
3.	Совокупные активы банка, тыс.руб.	Ф-1 п.10	353392	563170	1782248	209778	1219078
4.	Удельный вес работающих активов  в совокупных активах банка, %	Работающие активы/ Совокупные активы	0,45	0,87	0,57	0,42	-0,30
5.	Коэффициент обеспеченности кредитных  вложений резервами на возможные  потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам/ Кредитные вложения	0	0	0	0	0

 

По данным таблицы 2.6 данные показателей работающие активы и  кредитные вложения совпадают и  за анализируемый период увеличиваются  с 161933 тыс.руб. до 1019675 тыс.руб.

Совокупные активы банка  возрастают за 2010 г. на 1219078 тыс.руб. и  на конец отчетного года их величина составляет 1782248 тыс.руб.

Удельный вес работающих активов в совокупных активах  банка составляет 57%, что ниже нормативного показателя (75-85%), и это свидетельствует о средней деловой активности банка.

В целом оценка качества активов ЗАО «Вэлтон Банк»  показывает положительную динамику доходности, а значит доходов и  прибыли банка в перспективе.

Прибыль банка – это  финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов  над расходами. Доходы и расходы  являются лишь элементами конечного  финансового результата банка –  прибыли.

Совокупный (валовой) доход  представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и  полученные проценты по ссудам, депозитам  и ценным бумагам в тенге и  иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы.

Совокупные (валовые) расходы  – это затраты денежных средств  банка на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Процентные расходы  – начисленные и уплаченные проценты в тенге и иностранной валюте. Непроцентные расходы – это расходы  операционные и расходы по обеспечению  функционирования банка, а также  прочие расходы (штрафы, пени, неустойки, комиссии прошлых лет).

Для оценки доходности активов  коммерческого банка используются показатели:

• Доходность кредитных операций, рассчитывающийся, как отношение процентных доходов от кредитных операций к величине чистой ссудной задолженности. Характеризует эффективность вложения в кредитные операции. Используется для определения реально полученных доходов по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным доходом).
• Доходность операций с ценными бумагами определяется, как отношение доходов от операций с ценными бумагами к величине вложения с ценными бумагами. Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги, позволяет оценить доходность различных видов ценных бумаг в сравнении с другими банками.

Оценка доходности активов  ЗАО «Вэлтон Банк» представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Оценка доходности активов  коммерческого банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Фактическое значение		Изменение (+;-)
			На начало отчетного года	На конец отчетного  года
1.	Доходность кредитных  операций, %	Процентные доходы от кредитных  операций/ Чистая ссудная задолженность	0,44	0,57	0,13
2.	Доходность от операций с  ценными бумагами, %	Доходы от операций с ценными  бумагами/ Величина вложений в ценные бумаги	0	0	0

 

По данным таблицы 2.7 доходность кредитных организаций за отчетный год увеличилась на 0,13 и составила  на конец 2010 г. 0,57, что свидетельствует  об увеличении эффективности вложений в кредитные операции ЗАО «Вэлтон  Банк».

Показатель доходности от операций с ценными бумагами равен  нулю.

Ликвидность коммерческого  банка – это способность банка  трансформировать свои активы в денежные или иные платежные средства для  оплаты, предъявления ему обязательств при недостатке платежеспособности средств, а также удовлетворения требований клиентов в кредите.

Платежеспособность банка  – это взаимоотношения банка  с его контрагентами, а именно способность банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  в полной мере и в должные сроки.

Ликвидность – многоуровневая система, которая состоит из:

• Ликвидности МБС;
• Ликвидности банковской системы государства;
• Ликвидности балансов банка;
• Ликвидности активов;
• Ликвидности ссуд и других групп активов;
• Ликвидности клиентов.

При оценке платежеспособности коммерческого банка используют показатели:

• Коэффициент использования мощностей, равный отношению чистых кредитных вложений к совокупным активам. Отражает эффективность использования активов банка и диверсификацию: чем ниже значение этого показателя, тем выше ликвидность баланса и тем ниже потенциальные возможности банка наращивать прибыль. Оптимальное значение – 0,65-0,70.
• Коэффициент локального покрытия, равный отношению собственного капитала за минусом основных средств, нематериальных активов и непокрытых убытков к совокупным обязательствам. Характеризует способность банка покрывать привлеченные средства иммобилизованными активами.

Оценка платежеспособности ЗАО «Вэлтон Банк» представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Оценка показателей платежеспособности коммерческого банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение показателя			Изменение (+;-)
			на начало пр. г.	на начало отч.г.	на конец отч. г.	за пр.г.	за отч. г.
1.	Коэффициент использования  мощностей	Чистые кредитные вложения/ Совокупные активы	0,42	0,67	0,57	0,25	-0,10
2.	Коэффициент локального покрытия	(Собственный капитал-ОС-НМА-непокрытые убытки)/ Совокупные обязательства	0,17	0,59	0,39	0,42	-0,20

По данным таблицы 2.8 коэффициент  использования мощностей и коэффициент  локального покрытия на конец отчетного  периода уменьшились и составили 0,57 и 0,39 соответственно, что свидетельствует  об увеличение ликвидности баланса  и сокращении потенциальных возможностях банка наращивать прибыль.

Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой  операции. Ни один из видов банковских рисков не может быть устранен полностью. Чем выше степень риска, которую  принимает на себя коммерческий банк, тем выше должна быть его потенциальная  прибыль.

Основной задачей банка при  этом является достижение оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций, а используемое в  банковской практике страхование рисков (хеджирование) нацелено на максимально  возможное сглаживание воздействия  непредвиденных и непредсказуемых  изменений и обеспечение минимального отклонения фактической прибыли  банка от ожидаемой.

Таким образом, в практической банковской работе главным является не исключение риска вообще, а его предвидение, оценка и снижение его уровня. Во всех случаях риск должен быть определен  и измерен. В результате неверных оценок рисков или отсутствии возможности  противопоставить им какие-либо действенные  меры для банка могут наступить  негативные последствия.