Анализ результативности банковской деятельности

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 16 декабря 2003 года №242-11 «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковских риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.)

Существует большое количество способов оценки и критериев классификации  банковских рисков. Чаще всего в  качестве классификационных признаков  используют следующие:

• Тип, вид, размер, сфера влияния коммерческого банка, факторы возникновения банковского риска;
• Состав клиентов банка;
• Метод расчета риска;
• Степень риска;
• Распределение его во времени;
• Характер учета риска;
• Наличие возможности и средств управления банковскими рисками, специфика банковских операций.

В действительности же при  существующем теоретическом многообразии банковских рисков в повседневной практике кредитные учреждения сталкиваются с ограниченным их набором. Вот почему каждому конкретному банку важно  установить для себя и оптимизировать такую систему показателей, которая  позволила бы его руководству  эффективно управлять основным рисковыми  позициями.

Основополагающими документами  для банков большинства стран, посвященным  вопросам регулирования и оценки рисков, являются Базельские соглашения, вырабатывающие решения оценивать  величину банковского капитала с учетом соответствующих рисков.

В российских банках для  данных целей используются нормативные  документы:

• Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков» вместе с «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»;
• Положение ЦБ РФ от 24 сентября 1999 года №89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
• Письмо ЦБ РФ от 24 мая 2005 года №76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях»;
• Письмо ЦБ РФ от 23 июня 2004 года №70-Т «О типичных банковских рисках».

Если в качестве критерия классификации банковских рисков взять  признак зависимости или независимости  рисков от деятельности самого банка, то в самом общем виде система  основных показателей рисков, характеризующих  финансовое состояние коммерческого  банка, может быть представлена следующим  образом (рисунок 1).

 

 

Рис.1 Система  основных показателей анализа банковских рисков

 Промежуточное положение  в данной классификации занимают  риски, которые возникают одновременно  в результате влияния внешних  условий и деятельности самого  банка. Данная группа является  по своему составу наиболее  широкой, поскольку деятельность  кредитной организации очень  разнообразна, как и связанные  с нею риски.

Для общего регулирования  деятельностью банков и в том  числе ограничения влияния на нее тех или иных видов рисков, надзорными органами используются обязательные экономические нормативы. При этом наибольшее значение при рассмотрении данной проблемы имеют нормативы  собственно рисков, которые определяют их допустимые границы.

Таким образом, приведенная  на рисунке 1 система показателей  банковских рисков, предназначена для  формирования общего представления  об основных, наиболее часто встречающихся  видах рисков, присущих банковской деятельности. Выявление и идентификация  рисков, количественное измерение и  устранение их возможного негативного  влияния на результаты работы кредитной  организации представляет собой  одну из важнейших задач банковского  менеджмента.

Регулярный анализ деятельности коммерческих банков имеет большое  значение для самих банков, для  их акционеров и клиентов, а также  для ЦБ РФ. Центральный банк на основе такого анализа, проводимого по отдельным  регионам и по стране в целом, может  изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных  нормативов и показателей, проверять  эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости  корректировать ее.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность  и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры  и клиенты банка на основании  такого анализа получают возможность  оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с  анализа доходов и расходов, а  заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка  дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности  его как коммерческого предприятия.

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с  анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов  делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление  резервов роста прибыльности банка  и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области  пассивных и активных операций.

При анализе обязательно  следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более высокий  темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о  том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные  активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и  та и другая ситуации приводят к  снижению прибыли банка.

В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен  убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной  характеристикой политики управления активно - пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что  банк не выполняет характерные для  кредитных организаций функции.

Процентный доход — доход, получаемый владельцем денежных средств, от предоставления их на время другим экономическим субъектам. Представляет собой компенсацию, выплачиваемую за пользование финансовыми средствами. Обычно выражается в форме годовой процентной ставки.

Процентный доход, получаемый собственником капитала, определяется ссудным процентом, размер которого определяется условиями договора между кредитором и заёмщиком, в соответствии с которым предоставляются денежные средства в кредит.

Непроцентные доходы банка - доходы, не относящиеся к процентным: доходы от инвестиций; оплата клиентами услуг, оказываемых банками; доход от торговли иностранной валютой; комиссионные по операциям с иностранной валютой; торговый доход от покупки и перепродажи казначейских векселей, облигаций, коммерческих ценных бумаг и прочих ценных бумаг; доход от лизинговых операций, трастовых операций и др.

Анализ состава, структуры и  динамики финансовых результатов ЗАО  «Вэлтон Банк» представлен в  таблице 2.9.

Талица 2.9

Анализ состава, структуры и  динамики финансовых результатов коммерческого  банка

№ п/п	Показатель	Порядок строк (коды строк)	Абсолютное значение, тыс.руб.		Удельный вес, %		изменение		Темп роста, %
			За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год	Абсолютное значение, тыс.руб.	Удельного веса, %
1.	Процентные доходы всего, В том числе:		55790	94106	100	100	38316	-	68,67
1.1.	От размещения средств в кредитных  организациях		1428	4312	2,55	4,48	2884	2,03	201,96
1.2.	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)		54362	89794	97,45	95,42	35432	-2,03	65,17
2.	Процентные расходы всего, В том числе:		15152	27771	100	100	12619	-	83,28
2.2.	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)		15152	27771	100	100	12619	-	83,28
3.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)		40638	66335	-	-	25697	-	63,23
4.	Изменение резерва на возможные  потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также  средствам, размещенным на корреспондентских  счетах всего, В том числе:		-373	-6167	100	100	25697	-	63,23
4.1.	Изменение резерва на возможные  потери по начисленным доходам		-20	-24	-	-	-4	-	-20,00
5.	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми  институтами		40265	60168	-	-	19903	-	49,00
6.	Чистые доходы от операций с ценными  бумагами, удерживаемыми до погашения		0	-1	-	-	-1	-	-
7.	Чистые доходы от операций с иностранной  валютой		193	253	-	-	60	-	31,08
8.	Чистые доходы от переоценки иностранной  валюты		-165	-50	-	-	115	-	69,00
11.	Комиссионные доходы		9164	9966	-	-	802	-	8,00
12.	Комиссионные расходы		631	888	-	-	257	-	40,00
13.	Изменение резерва по прочим потерям		-1	-6145	-	-	-6144	-	-614400
14.	Прочие операционные доходы		824	1279	-	-	455	-	55,21
15.	Чистые доходы (расходы)		49649	64582	-	-	14933	-	30,00
16.	Операционные расходы		28667	26976	-	-	-1691	-	-5,89
17.	Прибыль до налогообложения		20982	37606	-	-	16624		79,22
18.	Начисленные (уплаченные) налоги		5098	10861			5763		113, 04
19.	Прибыль (убыток) за отчетный период		26745	15884			-10861		-40,60
20.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период		26745	15884			-10861		-40,60

 

По данным таблицы 2.9 можно определить, что наибольший удельный вес в  составе процентных доходов банка  составляют процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным  организациям) – 95,42% на конец отчетного  года (темп прироста – 201,96%). Увеличение этого показателя в динамике анализируемого периода повлекло за собой увеличение общего показателя процентных доходов.

Наибольший удельный вес в 100% в  составе процентных расходов составили  процентные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных  организаций), темп прироста за 2010 г. составил 83,28%.

Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004.

Темп прироста за 2010 г. показателя   «Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах» составил -1553,35%, на что в некоторой степени повлияло изменение резерва на возможные потери по начисленным доходам.

За анализируемый период возросли чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми  институтами (60168 тыс.руб. на конец отчетного  периода), чистые доходы от операций с  иностранной валютой (253 тыс.руб. на конец отчетного года), чистые доходы от переоценки иностранной валюты (50 тыс.руб.), комиссионные доходы (9966 тыс.руб.), комиссионные расходы (888 тыс.руб.), прочие операционные дохода (1279 тыс.руб.), чистые доходы (расходы) (62582 тыс.руб.), прибыль  до налогообложения (37606 тыс.руб. на конец  отчетного года), начисленные (уплаченные) налоги (10861 тыс.руб.), что свидетельствует о положительной тенденции формируемых финансовых результатов, стабильного развития ЗАО «Вэлтон Банк».

Однако, в отчетном периоде также  наблюдается и уменьшение показателей, а именно изменение резерва по прочим потерям, операционные расходы и прибыль (убыток) за отчетный период.

 Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Структурно-динамический анализ доходов  и расходов ЗАО «Вэлтон Банк»  представлен в таблице 2.10.